Xử lý quỹ sản xuất là. Curvas bao gồm các quỹ công nghiệp quay vòng và quỹ lưu thông
Một điều kiện không thể thiếu để thực hiện các hoạt động kinh tế là sự sẵn có của vốn lưu động. Bảo hiểm - Đây là tiền mặt nâng cao để quay vòng quỹ sản xuất và truy cập tiền để đảm bảo quá trình sản xuất liên tục và bán sản phẩm.
Bản chất của vốn lưu động được xác định bởi vai trò kinh tế của họ, nhu cầu đảm bảo một quy trình sinh sản, bao gồm cả quá trình sản xuất và quá trình lưu thông. Không giống như các quỹ chính liên tục tham gia vào quá trình sản xuất, vốn lưu động chỉ hoạt động trong một chu kỳ sản xuất và bất kể phương pháp tiêu thụ sản xuất được chuyển hoàn toàn giá trị của nó thành sẢN PHẨM SYN SÀNG.
William Collins xác định bản chất của vốn lưu động là "... Tài sản hiện tại ngắn hạn của các công ty nhanh chóng quay lại trong thời gian sản xuất."
Định nghĩa tương tự về vốn lưu động mang lại cho Tiến sĩ Khoa học Kinh tế, Giáo sư IA: Đây là những tài sản đặc trưng hóa "... một bộ giá trị tài sản của doanh nghiệp phục vụ các hoạt động sản xuất và thương mại hiện tại và tiêu thụ đầy đủ trong vòng một chu kỳ sản xuất và thương mại. "
G. Schmalen mô tả chính xác hơn quy trình cung cấp vốn lưu động, theo ý kiến \u200b\u200bcủa ông, "... vốn lưu động được sử dụng để tạo ra các quỹ, không được tính trong một thời gian nhất định và họ trực tiếp cung cấp quy trình xử lý và chế biến, sản phẩm bán hàng, cũng như sự hình thành của tài nguyên tiền và chi tiêu của họ. "
Thành phần và phân loại vốn lưu động được đưa ra tương ứng trong Bảng 1 và Bảng 2.
Bảng 1. Thành phần vốn lưu động của doanh nghiệp công nghiệp
Trữ lượng sản xuất là đối tượng lao động chưa được nhập vào quá trình sản xuất Và đang ở doanh nghiệp dưới dạng cổ phiếu kho. Chúng bao gồm: nguyên liệu thô, vật liệu cơ bản và phụ trợ, mua bán thành phẩm, phụ tùng thay thế để sửa chữa tài sản cố định, nhiên liệu, giá trị thấp, các đối tượng nghe, hàng tồn kho, công cụ, cũng như các công cụ đặc biệt và sự thích nghi, bất kể của họ giá trị, dành cho việc phát hành một lô sản phẩm hạn chế hoặc thứ tự riêng. Nhu cầu dự trữ sản xuất là do quá trình sản xuất được thực hiện liên tục và dòng nguyên liệu thô, vật liệu, linh kiện định kỳ.
Sản xuất không chính xác (NZP) (Sản phẩm chưa hoàn thành) là đối tượng lao động đã được đưa vào quy trình sản xuất, nhưng việc xử lý của họ không được hoàn thành. Trong thực tế, các sản phẩm bán thành phẩm được thực hiện như một phần của NCP sản xuất riêngĐược thiết kế để xử lý thêm trong các hội thảo khác của cùng một doanh nghiệp. Các mặt hàng xử lý được đặt tại các giai đoạn khác nhau của chế biến, nơi làm việc, nhưng chưa sẵn sàng để thực hiện.
Các chi phí của các giai đoạn trong tương lai (RBP) là chi phí liên quan đến sự phát triển của các loại sản phẩm mới (thanh toán các nhà thiết kế thiết kế sản phẩm, công cụ và thiết bị mới, các nhà công nghệ - để phát triển các quy trình công nghệ sản xuất một sản phẩm mới, Công cụ, thiết bị). Chúng được sản xuất theo thời gian theo kế hoạch, tích lũy và được hoàn trả trong tương lai, khi các sản phẩm mới sẽ được thực hiện, ngoại trừ chi phí được tài trợ từ lợi nhuận, quỹ ngân sách hoặc quỹ đặc biệt.
Thành phẩm (GP) trong kho của doanh nghiệp là sản phẩm được sản xuất tại doanh nghiệp và vận chuyển bởi người tiêu dùng.
Sản phẩm được vận chuyển (phần mềm), trên đường, nhưng không được người mua thanh toán, nghĩa là tài khoản hiện tại của ngân hàng chưa nhận được tiền từ người mua.
Tiền mặt miễn phí tại tài khoản hiện tại của doanh nghiệp, trong thanh toán cần thiết để mua vật liệu, linh kiện, khách du lịch, v.v.
Tiền mặt đầu tư vào cổ phiếu chứng khoán. - Đây là chương trình khuyến mãi được mua lại bởi Công ty, Chứng khoán của các doanh nghiệp khác, các ngân hàng ngắn hạn (tối đa 1 năm).
Bảng 2. Phân loại vốn lưu động đối với số dư doanh nghiệp
| Nhóm vốn lưu động | Bài viết Tài sản Cân bằng | Tài khoản kế toán |
| 1. Cổ phiếu. | Dự trữ sản xuất | 10,15 |
| Động vật để phát triển và vỗ béo | ||
| Sản xuất chưa hoàn thành | 20,221,23,29,44 | |
| Chi tiêu trong tương lai. | ||
| Thành phẩm | ||
| Các sản phẩm | ||
| Tiếp tục Bảng 2. | ||
| Hàng hóa vận chuyển | ||
| 2. Thuế giá trị gia tăng đối với các giá trị có được | ||
| 3. Tài khoản phải thu | ||
| Tính toán với Debtors cho hàng hóa và dịch vụ | 62,76 | |
| Tính toán với các con nợ để nhận được sự hứa hẹn | ||
| Nợ của những người sáng lập về tiền gửi trong vốn ủy quyền. | ||
| Những tiến bộ ban hành cho các nhà cung cấp và nhà thầu | ||
| Tính toán với các công ty con | ||
| 4. Đầu tư tài chính ngắn hạn | ||
| 5. Tiền mặt | ||
| Tại sổ đăng ký | ||
| Tại tài khoản hiện tại | ||
| Trên tài khoản tiền tệ | ||
| Tiền mặt khác | 55,57 |
Nó là cần thiết để phân biệt giữa khái niệm vốn lưu động và cơ cấu vốn lưu động. Thành phần vốn lưu động là các yếu tố của quỹ sản xuất và quỹ chuyển đổi hiện tại. Cấu trúc là tỷ lệ giữa các nhóm riêng lẻ, các yếu tố vốn lưu động và khối lượng chung, được biểu thị bằng phân số hoặc tỷ lệ phần trăm.
Khối lượng và cơ cấu vốn lưu động của doanh nghiệp, một ảnh hưởng đáng kể trong điều kiện hiện đại có nhiều yếu tố, ví dụ:
· Các tính năng sản xuất các sản phẩm - tiêu dùng thời gian, tiêu thụ nguyên liệu;
· Loại sản xuất;
· Thời gian của chu kỳ sản xuất;
· Thời gian phát triển sản phẩm mới;
· Vị trí của nhà cung cấp nguồn nguyên liệu và người tiêu dùng sản phẩm, điều kiện cung cấp và bán hàng;
· Chất lượng sản phẩm;
· Khả năng thanh toán của doanh nghiệp và người mua.
Trong các doanh nghiệp do giảm thị phần của dự trữ sản xuất và quỹ miễn phí, có một sự thay đổi trong cơ cấu tiền lưu hành. Trong cơ cấu vốn lưu động - dự trữ các giá trị vật liệu hàng tồn kho lớn nhất trọng lượng riêng Chúng tôi chiếm lĩnh trữ sản xuất và sản xuất chưa hoàn thành, và trong đó trên nguyên liệu thô, vật liệu cơ bản và mua bán thành phẩm.
Cấu trúc vốn lưu động của các doanh nghiệp của các ngành công nghiệp khác nhau sẽ khác nhau. Phân tích cho thấy thị phần lớn nhất, ví dụ, các khoản phải thu là đặc trưng của các doanh nghiệp ngành điện, kỹ thuật cơ khí và nhỏ nhất - ánh sáng và công nghiệp thực phẩmĐó là, doanh nghiệp hoạt động trực tiếp cho người tiêu dùng.
Curvas luôn luôn chuyển động và có một vài bước của mạch, thay đổi hình dạng của chúng.
Đối với các quỹ (D) có sẵn trên tài khoản hiện tại (hoặc tài khoản), cũng như tại quầy thanh toán, công ty có được tài nguyên vật chất họ cần. Sau khi mua lại, các tài liệu không được sử dụng ngay lập tức, một số trong số họ đã định vị trước đây dưới hình thức dự trữ sản xuất (PZ) trong kho, và phần được đưa ra sản xuất - dưới dạng sản xuất không đầy đủ, sẵn sàng, nhưng chưa sản phẩm nhận ra (GP). Công ty đã quay lại bán thành phẩm, công ty trả lại tiền (D "), một số trong đó trước đây đã chi trước khi mua lại tài nguyên vật chất (D) cần thiết cho sản xuất, trong khi có được một số tiền lãi nhất định (δD). Tại chi phí của một phần doanh thu nhận được từ bán hàng thành phẩm Hoàn trả khi mua các lô tài liệu mới tiêu thụ phương tiện sản xuất và các đối tượng lao động dưới dạng nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, khấu hao, cũng như chi phí lương và các chi phí khác. Điều này hoàn thành lưu hành vốn lưu động trong doanh nghiệp.
D "\u003d D + δD
Phong trào tại doanh nghiệp của các quỹ và quỹ hiện tại:
PZ - NP - GP - T,
nơi PZ là dự trữ tài nguyên vật liệu;
NP - Sản xuất không đầy đủ (vật liệu trong các xưởng trong nhà nước chế biến (khoảng trống, các bộ phận bán thành phẩm, chịu phay, phay và các hoạt động công nghệ khác trên các máy phù hợp và nằm trong các thùng chứa gần các máy này đang chờ vận hành công nghệ tiếp theo với chúng) Được;
GP - Dự trữ bán hàng thành phẩm;
T - Hàng hóa - Sản phẩm do doanh nghiệp cấp (đó là tài sản của một doanh nghiệp cho đến khi bán của họ).
Để quá trình sản xuất không bị gián đoạn, doanh nghiệp cần lập kế hoạch vốn lưu động theo nhóm và kiểm soát duy trì mức độ yêu cầu của họ ở mỗi giai đoạn của mạch. Việc lập kế hoạch vốn lưu động nên bao gồm các chỉ số về mức độ nhu cầu ban đầu và kết thúc, cũng như các chỉ số của từng thay đổi đáng kể (tăng trưởng, giảm) nhu cầu này trong giai đoạn theo kế hoạch. Ví dụ, để chi vốn lưu động cho doanh nghiệp sẽ không phải trả tiền trung bình, cùng một nguồn cung cấp, nhưng để thanh toán cho các vật tư khác nhau - vận chuyển hàng không nhỏ và lớn, thường xuyên và hiếm được giao, ô tô, v.v. Xác suất động lực cung cấp trong tương lai, Công ty có thể quản lý hợp lý hơn một cách hợp lý sản xuất và tài chính.
Cơ sở của kế hoạch của các doanh nghiệp vốn làm việc là phân cấp.
1.2 Phương pháp cơ bản cho Ramination Raming
Phân tán vốn lưu động giải quyết hai nhiệm vụ chính. Đầu tiên là liên tục duy trì sự tương ứng giữa quy mô vốn lưu động của doanh nghiệp và nhu cầu về phương tiện để đảm bảo dự trữ các giá trị vật liệu cần thiết tối thiểu. Nhiệm vụ này liên kết sự phụ thuộc của khối lượng vốn lưu động trên mức cổ phiếu. Điều này được hiểu rằng đối với mỗi doanh nghiệp, cần thiết lập một tiêu chuẩn như vậy để trong hoạt động kinh tế bình thường mà nó không có những khó khăn về tài chính để đảm bảo quá trình sản xuất và thực hiện. Một nhiệm vụ khác phức tạp hơn: Sử dụng khẩu phần, cần phải kiểm soát quy mô của cổ phiếu. Rationing được dự định để kích thích cải thiện các hoạt động kinh tế, tìm thêm dự trữ, tạo thành một sự kết hợp hợp lý của các hình thức cung cấp, v.v.
Theo các nguyên tắc của tổ chức, vốn lưu động được chia thành vô cảm và không bình thường.
Vốn lưu động không chuẩn hóa bao gồm các sản phẩm được vận chuyển, trên đường, nhưng không được thanh toán; Tiền mặt tại tài khoản hiện tại, khi thanh toán. Mức độ của các nhóm vốn lưu động này bị ảnh hưởng nhiều hơn yếu tố bên ngoàihơn hoạt động sản xuất và kinh tế của doanh nghiệp. Khung lập phápLà cơ sở của hệ thống cung cấp hợp đồng, sẽ giúp giảm kích thước của vật tư không được trả lương.
Vốn lưu động bình thường hóa bao gồm tất cả các nhóm có thể thương lượng. cơ sở sản xuất - Đây là trữ lượng sản xuất, cải thiện sản xuất, chi tiêu của các giai đoạn trong tương lai; Từ phạm vi lưu thông - thành phẩm trong kho.
Tầm quan trọng của vốn lưu động bình thường hóa phải luôn đáp ứng nhu cầu sản xuất thực tế. Công ty xác định mức tối thiểu, nhưng đủ nhu cầu cho từng nhóm vốn lưu động này và kiểm soát mức độ của họ ở mỗi giai đoạn di chuyển, vì trữ lượng lớn các giá trị vật chất đòi hỏi tỷ lệ vốn từ các mục đích khác, kho, an ninh, kế toán là cần thiết . Khi đánh giá thấp, công ty sẽ không thể đảm bảo sản xuất dự trữ cần thiết, để trả kịp thời với các nhà cung cấp, công nhân, nhân viên, v.v. Dưới sự đánh giá quá cao về tiêu chuẩn, trữ lượng vượt mức đáng kể phát sinh, đóng băng quỹ, dẫn đến thua lỗ. Chuẩn bị đánh giá quá cao góp phần giảm mức lợi nhuận, tăng số tiền thanh toán cho sự gia tăng giá trị của tài sản của doanh nghiệp.
Sự phân tán vốn lưu động là quá trình thiết lập các tiêu chuẩn và tiêu chuẩn về nhóm vốn lưu động bình thường hóa.
Trong quá trình phân phối vốn lưu động, định mức và định mức vốn lưu động được xác định.
Tỷ lệ vốn lưu động là giá trị tương đối tương ứng với cổ phiếu tối thiểu, hợp lý về mặt kinh tế của các giá trị vật liệu sáng tạo được thiết lập trong những ngày.
Quy định vốn lưu động là số tiền cần yêu cầu tối thiểu cung cấp các hoạt động kinh tế của doanh nghiệp.
Trong việc thực hành khẩu phần vốn lưu động, một số phương pháp được sử dụng:
· Tài khoản trực tiếp;
· Phân tích;
· Phòng thí nghiệm;
· Báo cáo và thống kê;
· Hệ số.
Phương pháp phân tích để ước tính định mức vốn lưu động được thiết lập theo số lượng vốn lưu động thực tế trong một thời gian nhất định, có tính đến việc sửa đổi thặng dư và dự trữ không cần thiết, cũng như thay đổi điều kiện sản xuất và cung ứng. Phương pháp này cung cấp để phân chia vốn lưu động thành hai nhóm:
· Tùy thuộc vào sự thay đổi trong sản xuất;
· Sản xuất độc lập.
Phương pháp phòng thí nghiệm dựa trên các phép đo của tiêu dùng và khối lượng sản xuất của họ (công trình) trong phòng thí nghiệm và điều kiện sản xuất thí nghiệm. Tiêu chuẩn tiêu thụ được đặt bằng cách chọn kết quả đáng tin cậy nhất và tính giá trị trung bình bằng các phương pháp thống kê toán học. Phạm vi ứng dụng phù hợp nhất của các chỉ tiêu này: Sản xuất phụ trợ, hóa chất, quá trình công nghệCông nghiệp khai thác và xây dựng.
Báo cáo và thống kê - dựa trên việc phân tích dữ liệu từ báo cáo thống kê (kế toán hoặc hoạt động) về việc tiêu thụ thực tế vật liệu trên mỗi đơn vị sản xuất (công trình) cho giai đoạn cuối (cơ bản). Nên phát triển cả định mức cá nhân và nhóm của tài nguyên năng lượng và nhiên liệu và năng lượng.
Trong phương pháp hệ số, tiêu chuẩn vốn lưu động cho giai đoạn theo kế hoạch được thiết lập bằng cách sử dụng các tiêu chuẩn giai đoạn trước và tính đến việc điều chỉnh thay đổi khối lượng sản xuất và tăng tốc doanh thu vốn lưu động. Việc sử dụng các hệ số khác biệt cho các yếu tố riêng lẻ của vốn lưu động được cho phép nếu tiêu chuẩn được định kỳ chỉ định theo tài khoản trực tiếp.
Phương pháp phân phối vốn lưu động chính là phương thức tài khoản trực tiếp. Khi sử dụng phương pháp tính toán trực tiếp, tiêu chuẩn được tính trên cơ sở chương trình sản xuất, dự toán chi phí sản xuất quy trình sản xuất, kế hoạch hỗ trợ vật chất và kỹ thuật, một danh mục hợp đồng và đơn đặt hàng, tăng kế hoạch hiệu quả sản xuất.
Phương pháp tính toán trực tiếp cho phép bạn tính toán chính xác nhất nhu cầu về vốn lưu động và áp dụng trong quy hoạch tài chính hiện tại khi xác định tiêu chuẩn cho các yếu tố chính của vốn lưu động.
Các phương pháp phân phối khác được sử dụng trong ngành công nghiệp như phụ trợ. Các tiêu chuẩn chung về vốn lưu động của chính họ được xác định trong số lượng nhu cầu tối thiểu của họ để hình thành sản xuất và bán cổ phiếu cần thiết để thực hiện các kế hoạch, cũng như để thực hiện tất cả các loại tính toán đúng hạn.
1.3 Quá trình phân phối vốn lưu động
Quy trình cai trị vốn lưu động bao gồm:
1) Thiết lập quy mô đặt hàng kinh tế cho từng loại tài nguyên vật liệu tiêu thụ;
2) Việc tính toán tiêu thụ một ngày (nhu cầu hàng ngày) của từng loại tài nguyên vật liệu;
3) Tính toán tỷ lệ dự trữ;
4) Tính toán định mức vốn lưu động trong các yếu tố và vốn lưu động nói chung.
Kích thước đơn hàng tiết kiệm cung cấp tối thiểu chi phí hàng năm Đối với vị trí và thực hiện đơn hàng, cũng như lưu trữ cổ phiếu. Chi phí sắp xếp và thực hiện lệnh bao gồm chi phí tìm kiếm một nhà cung cấp, ký kết hợp đồng, kiểm soát đơn hàng, chi phí xử lý và giao hàng của nó (nếu được trả về giá mua). Chi phí lưu trữ chứng khoán bao gồm tất cả các chi phí cho vận hành kho (lao động, thiết bị kho, sửa chữa kho, điện, v.v.) và phí thuê kho (nếu được thuê).
Trong lý thuyết về quản lý chứng khoán, tính toán toán học về quy mô kinh tế của đơn hàng (cổ phiếu tối đa) của tài nguyên vật liệu được đưa ra. Công thức tương ứng có dạng sau:
trong đó g là một kích thước trật tự kinh tế; C là chi phí trung bình của vị trí của một lô giao hàng; S - Khối lượng hàng năm của yêu cầu sản xuất trong nguyên liệu hoặc nguyên liệu này; I - Chi phí lưu trữ một đơn vị hàng hóa trong giai đoạn được phân tích.
Tỷ lệ chứng khoán (NZ) là giá trị yêu cầu tối thiểu của cổ phiếu của tài nguyên vật liệu trong một nhà kho đảm bảo sự bất ngờ của sản xuất. Đối với các giá trị vật liệu có trong thành phần của dự trữ sản xuất, tiến độ công trình, chi tiêu của các giai đoạn trong tương lai được thiết lập trong nhiều ngày. Nếu tỷ lệ dự trữ tại doanh nghiệp được xác định trong bảy ngày, điều này có nghĩa là doanh nghiệp nên có nguồn cung cấp nguyên liệu 7 ngày.
Thuật toán để tính tỷ lệ vật liệu được trình bày bởi công thức:
Tỷ lệ cổ phiếu được tiêu thụ từ hiện tại (, bảo hiểm (, vận chuyển (và dự trữ chuẩn bị (.
Cổ phiếu hiện tại cung cấp hoạt động không bị gián đoạn của doanh nghiệp giữa các nguồn cung cấp tài nguyên tiếp theo, nó thay đổi từ mức tối đa vào ngày giao hàng đến mức tối thiểu trước khi giao hàng tiếp theo. Cổ phiếu hiện tại được thiết lập dựa trên tính toán:
trường hợp chu kỳ cung cấp trung bình (khoảng thời gian giữa các vật tư).
Với nguồn cung vật liệu thống nhất về đồ họa và tiêu thụ đồng đều trong năm, chu kỳ cung cấp trung bình là:
trong đó 360 là số ngày một năm; N - Số lượng giao hàng mỗi năm;
nơi Q là nhu cầu hàng năm của một doanh nghiệp trong tài nguyên vật liệu; G - Kích thước đơn hàng kinh tế.
Các khoảng thời gian trung bình được tính toán giữa các nguồn cung cấp được chấp nhận để tính toán các chỉ tiêu vốn lưu động trên sự hình thành của cổ phiếu hiện tại. Định mức của cổ phiếu hiện tại thay đổi từ mức tối đa đến không. Sơ đồ, chuyển động chứng khoán được thể hiện trong hình. 1.2.
Quả sung. 1.2 Sơ đồ chuyển động chứng khoán
Mức tối đa của cổ phiếu hiện tại tương ứng với kích thước tối đa Giao hàng bên, và mức tối thiểu có thể được tận hiến bằng không. Hiện tại khi dự trữ đạt đến 0, nên lô vật liệu tiếp theo nên được thực hiện vào sản xuất.
Cổ phiếu bảo hiểm được tạo ra trong trường hợp vi phạm thời gian giao hàng theo kế hoạch. Nó được tính theo độ lệch trung bình của thời gian giao hàng thực tế từ quy hoạch hoặc chấp nhận ở mức 50% tiêu chuẩn của cổ phiếu hiện tại trong khoảng thời gian nhỏ. Cổ phiếu bảo hiểm được tạo ra trong trường hợp bất thường không lường trước được trong việc cung cấp:
Dự trữ Giao thông được tạo tại thời điểm tìm kiếm các giá trị vật liệu trên đường thanh toán hóa đơn trước khi họ đến. Giá trị của nó được xác định bởi sự khác biệt giữa số ngày của số dặm hàng hóa từ nhà cung cấp cho người tiêu dùng và số ngày quản lý tài liệu, có tính đến thanh toán hóa đơn.
Dự trữ chuẩn bị được xác định trên cơ sở thời gian liên quan đến định nghĩa về thời gian dỡ hàng, lưu trữ và chuẩn bị cho sản xuất. Nó cung cấp thời gian chấp nhận, dỡ hàng, phân loại, lưu kho của các giá trị vật liệu, thiết kế tài liệu kho và chuẩn bị cho sản xuất.
Tiêu chuẩn của vốn lưu động là tối thiểu đối với hoạt động bình thường của doanh nghiệp nhu cầu vốn lưu động, đảm bảo việc tạo ra các dự trữ tài nguyên vật chất cần thiết theo thuật ngữ tiền tệ. Số lượng tiêu chuẩn vốn lưu động cho tất cả các loại tài nguyên vật liệu mang lại tiêu chuẩn tổng thể vốn lưu động. Nó bao gồm số lượng tiêu chuẩn riêng tư:
tiêu chuẩn vốn lưu động ở đâu trong trữ lượng sản xuất; - Tiêu chuẩn vốn lưu động trong sản xuất chưa hoàn thành; - Tiêu chuẩn vốn lưu động trong các khoản chi tiêu của các giai đoạn trong tương lai; - Quy định vốn lưu động trong thành phẩm.
1) Tính lương vốn lưu trú trong trữ lượng sản xuất bắt đầu với việc xác định mức tiêu thụ sữa trung bình của nguyên liệu thô, vật liệu cơ bản và mua bán thành phẩm trong năm kế hoạch. Tiêu thụ trung bình hàng ngày được tính theo nhóm và trong mỗi nhóm, các loại quan trọng nhất của họ được phân bổ, chiếm khoảng 80% tổng giá trị của các giá trị vật liệu của nhóm này. Các loại nguyên liệu thô, vật liệu cơ bản và các sản phẩm đã mua và bán thành phẩm liên quan đến chi phí cho các nhu cầu khác.
Định mức vốn lưu động trong trữ lượng sản xuất được tính theo công thức:
,
Đâu là tốc độ dòng trung bình hàng ngày cho từng loại vật liệu.
Tiêu thụ trung bình hàng ngày của tài nguyên vật liệu là riêng tư từ việc chia tổng số chi phí hàng năm theo kế hoạch của nguyên liệu thô, theo số ngày làm việc một năm:
trong đó p là lượng vật liệu tiêu thụ trong kỳ báo cáo; T là thời gian của khoảng thời gian báo cáo.
2) Có những sản phẩm tại các giai đoạn chế biến khác nhau - từ việc ra mắt nguyên liệu thô, vật liệu và linh kiện trong sản xuất để áp dụng Cục Kiểm soát Kỹ thuật Thành phẩm. Sản xuất không chính xác được xác định bởi mức độ lớn của các quỹ tiên tiến được nhúng vào chi phí nguyên liệu thô, nguyên liệu cơ bản và phụ trợ, nhiên liệu, điện, khấu hao và các chi phí khác. Tất cả các chi phí này cho mỗi sản phẩm đang phát triển khi chúng di chuyển dọc theo chuỗi của quá trình công nghệ.
Tiêu chuẩn vốn lưu động trong sản xuất chưa hoàn thành được tính theo công thức:
khối lượng trung bình hàng ngày của chi phí sản xuất sản xuất ở đâu; - Thời hạn của chu trình sản xuất để sản xuất các sản phẩm; - Tỷ lệ tăng chi phí phản ánh sự sẵn sàng của sản phẩm Stupus.
Khối lượng trung bình hàng ngày của chi phí sản xuất được sản xuất được tính theo công thức:
nơi Q là sản xuất các sản phẩm cho kỳ báo cáo; - Chi phí sản phẩm; T - Thời gian báo cáo của thời gian.
Thời gian của chu kỳ sản xuất của đơn vị sản xuất được tính theo công thức:
Tỷ lệ tăng chi phí được coi là:
,
nơi A là chi phí được sản xuất theo cùng một lúc vào đầu quá trình sản xuất; B - Chi phí tiếp theo trước khi kết thúc sản xuất thành phẩm (chi phí không được tính đến).
3) Chi tiêu trong tương lai bao gồm các chi phí được thực hiện trong năm nay, và bị từ chối, nghĩa là các sản phẩm có trong giá chi phí trong những năm tiếp theo. Họ không đồng đều.
Tiêu chuẩn vốn lưu động trong các khoản chi trong các giai đoạn trong tương lai được tính theo công thức:
,
trong đó p là số lượng chi phí khai thác của các giai đoạn trong tương lai vào đầu năm có kế hoạch; P - Chi tiêu của các giai đoạn trong tương lai trong năm kế hoạch; C - Chi tiêu của các giai đoạn trong tương lai được ghi nợ về chi phí sản xuất của năm kế hoạch.
4) Yếu tố tiếp theo của định mức vốn lưu động là tiêu chuẩn vốn lưu động trên các sản phẩm đã bao gồm các sản phẩm bao gồm các sản phẩm mà chu kỳ sản xuất kết thúc, chúng được Bộ kiểm soát kỹ thuật và được ủy thác vào kho thành phẩm. Tỷ lệ vốn lưu động trên các sản phẩm hoàn thiện được xác định theo thời gian từ thời điểm chấp nhận sản phẩm đến kho trước khi khách hàng thanh toán và phụ thuộc vào một số yếu tố:
· Thứ tự vận chuyển và thời gian cần thiết để chấp nhận thành phẩm từ các xưởng;
· Thời gian cần thiết cho việc tuyển dụng và lựa chọn các sản phẩm với mức độ của bên vận chuyển và trong các loại, đơn đặt hàng, trang phục, hợp đồng;
· Thời gian cần thiết để đóng gói, đánh dấu sản phẩm;
· Thời gian cần thiết để cung cấp các sản phẩm đóng gói từ kho của doanh nghiệp đến ga tàu, bến tàu, v.v .;
· Đang tải sản phẩm thời gian trong xe;
· Sản phẩm thời gian lưu trữ trong kho.
Tiêu chuẩn vốn lưu động về tài chính cho các sản phẩm hoàn chỉnh trong kho được xác định bởi công thức:
,
trường hợp New Zealand là định mức của khu bảo tồn vốn lưu động trong thành phẩm; Q - khối lượng hàng ngày của các sản phẩm được vận chuyển thành phẩm trong Điều khoản tự nhiênĐược; - Chi phí vận chuyển đơn vị sản phẩm.
Tính toán tiêu chuẩn vốn lưu động - Công việc chuyên sâu lao động. Với danh pháp không thay đổi của các sản phẩm và sự ổn định về giá nguyên liệu, vật liệu, doanh nghiệp linh kiện điều chỉnh tiêu chuẩn của năm trước để thay đổi khối lượng sản xuất.
Tiêu chuẩn tư nhân hợp lý về mặt kinh tế cho phép bạn tổ chức vốn lưu động theo cách trong quá trình sử dụng từng đồng rúp được nhúng vào lượt, đảm bảo lợi nhuận tối đa. Tiêu chuẩn này cho phép phân tích trạng thái và mức độ vốn lưu động, đảm bảo hệ thống kiểm soát chúng và hoạt động kinh tế bình thường của doanh nghiệp công nghiệp, với điều kiện là có nguồn bảo hiểm vốn lưu động liên tục.
2. Phân tích tỉ lệ về vốn lưu động của OJSC "Sản phẩm bê tông cốt thép"
2.1 Mô tả ngắn gọn về doanh nghiệp
Công ty trách nhiệm hữu hạn "Nhà máy sản phẩm bê tông cốt thép" được tạo ra vào ngày 11 tháng 1 năm 1993.
Địa chỉ pháp lý: RF, Cộng hòa Udmurt. Izhevsk, ul. Novosmirnovskaya, 22.
Hôm nay là một doanh nghiệp đa ngành, với cơ sở hạ tầng được thiết lập có đội tàu riêng, thiết bị đang tải, đường ray đường sắt lái xe và thực hiện toàn bộ khu phức hợp sản xuất và cung cấp sản phẩm cho khách hàng của họ.
LLC Zhbi LLC sản xuất các sản phẩm với một danh pháp của các sản phẩm hơn 200 mặt hàng. Hướng:
· Sản phẩm xây dựng dân dụng và công nghiệp;
· Sản phẩm để sắp xếp các mỏ dầu khí và khí đốt.
Sản xuất trọng lượng bê tông cho Ống dầu khí là một trong những hoạt động chính của nhà máy.
Nhà máy sản xuất tối đa 50 vật trọng trọng lượng bê tông cho đường ống thân cây - Đây là: Cử nhân của những chiếc nhẫn của các thương hiệu RCK, bao gồm các thương hiệu TSBM, cũng như trọng lượng của các thương hiệu UBKM, UBB và UBB, được sử dụng trong các ống cân bằng khi Chuyển qua các dòng sông và hàng rào nước, cũng như trên các lô đầm lầy. Tất cả trọng lượng tuân thủ các tiêu chuẩn chất lượng.
Đây là nhà sản xuất bê tông cốt thép duy nhất ở Nga để xây dựng các đường ống dẫn dầu và khí chính với đường kính từ 325 đến 1420 mm.
Nhờ điều này, nhà máy đã tham gia giao hàng cho tất cả các đường ống dẫn dầu và khí đốt lớn ở Nga từ St. Petersburg đến Sakhalin, bao gồm các khu vực của vùng xa và miền Nam của đất nước.
Các khách hàng chính của các sản phẩm của nhà máy này là các công ty sản xuất dầu khí lớn nhất ở Nga, như Gazprom, Lukoil, Tatneft, Transneft, Surgutneftegaz và Underbudstroy.
Thành công của doanh nghiệp đạt được trong 12 năm qua là do cách tiếp cận nghiêm ngặt đối với chất lượng sản phẩm sản xuất, cũng như sự lãnh đạo có thẩm quyền của nhà máy, biết rõ rằng chất lượng và kiến \u200b\u200bthức về cơ độ thị trường là cần thiết. Nhà máy vận hành thành công phòng thí nghiệm kiểm soát chất lượng sản phẩm của riêng mình, phạm vi liên tục mở rộng và thị trường cho các sản phẩm được sản xuất. Việc sản xuất các sản phẩm bê tông cốt thép đang phát triển, giống như địa lý giao hàng của họ.
Nhà máy liên tục tăng năng lực sản xuất, đồng thời giới thiệu các công nghệ mới, thành thạo các sản phẩm mới để xây dựng dân dụng, công nghiệp, cũng như một khu phức hợp năng lượng, cho thấy sự ổn định của nhà máy trong thị trường xây dựng nhà ở.
Nhà máy Zhby LLC bao gồm hai ngành công nghiệp tự trị, mỗi ngành có giải pháp riêng - lắp ráp bê tông riêng, một nhà kho thành phẩm, một xưởng sản xuất bê tông đúc sẵn, tấm tường, v.v., để sản xuất khung gia cố, nề lưới, trang web sửa chữa kim loại. Nhà máy có những con đường tiếp cận đường sắt của riêng mình, điều này có thể vận chuyển tới 650 tấn sản phẩm và lấy xi măng lên tới 350 tấn mỗi ngày.
Công ty có phương tiện riêng để đảm bảo sản xuất vật liệu trơ và vận chuyển các sản phẩm. Lô hàng sản phẩm có thể được thực hiện cùng một lúc từ năm điểm.
Nhóm thí nghiệm diễn xuất tại nhà máy đang tham gia vào việc giới thiệu các máy móc và thiết bị mới, cho phép tăng số lượng và cải thiện chất lượng sản phẩm.
Các hành vi nhà máy:
· Cục Kỹ thuật và Sản xuất, đang tham gia vào việc lập kế hoạch sản xuất sản phẩm, đảm bảo sản xuất các bản vẽ làm việc để sản xuất và vận chuyển các sản phẩm, kiểm soát mức tiêu thụ nguyên liệu quy định trong quá trình sản xuất;
· Sở công nghệ chính, giới thiệu các công nghệ mới trong quá trình sản xuất các sản phẩm.
Phân tích kết quả tài chính của hoạt động kinh tế của nhà máy gia cố LLC trong năm 2007-2009. Trình bày trong Bảng 2.1.
Bảng 2.1. Phân tích kết quả tài chính của nhà máy Zhbi LLC
| Chỉ báo | 2007. | 2008 | 2009. | Sai lệch B. giá trị tuyệt đối 2007. Đến năm 2006. | Sai lệch trong các giá trị tuyệt đối của năm 2008. Đến năm 2007. |
| Doanh thu và chi phí về doanh thu hoạt động thông thường (NET) từ việc bán hàng hóa, sản phẩm, công trình, dịch vụ (trừ thuế VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt và các khoản thanh toán bắt buộc tương tự) | +5797 | +17591 | |||
| Chi phí sản phẩm | +4309 | +16246 | |||
| Lợi nhuận gộp | +1480 | +1284 | |||
| Chi phí thương mại | +8 | +60 | |||
| Chi phí quản lý. | - | - | - | - | - |
| Lợi nhuận (lỗ) từ bán hàng | +1472 | +1234 | |||
| Thu nhập và chi phí khác lãi | - | - | - | - | - |
| Tỷ lệ phần trăm được thanh toán | - | - | - | - | - |
| Thu nhập khác | +645 | -120 | |||
| các chi phí khác | +1111 | +595 | |||
| Lợi nhuận (lỗ) trước thuế | +1014 | +569 | |||
| Tài sản thuế hoãn lại | - | - | - | - | - |
| Trách nhiệm thuế hoãn lại | - | - | - | - | - |
| Thuế thu nhập hiện tại | +243 | +138 | |||
| Lợi nhuận ròng (lỗ) của kỳ báo cáo | +771 | +431 | |||
| Trách nhiệm thuế vĩnh viễn | - | - | - | - | - |
Lợi nhuận từ doanh số tăng trong năm 2009 so với năm 2007 x 1064 nghìn rúp, sự gia tăng là do sự gia tăng chi phí sản xuất là 4309 nghìn rúp. và tăng 5797 nghìn rúp. Doanh thu từ bán hàng.
Trong cùng thời kỳ, chi phí thương mại tăng thêm 8 nghìn rúp.
So với năm 2008 Lợi nhuận doanh thu tăng 1284 nghìn rúp. Vao năm 2008 Liên quan đến năm 2007 Có sự gia tăng lợi nhuận trong số tiền 1480 nghìn rúp.
2.2 Phân tích vốn lưu động của LLC "Sản phẩm bê tông cốt thép"
CẤU TRÚC VỐN LÀM VIỆC CỦA LLC ZHBI ZHBI LLC CHO 2007-2009 Được trình bày trong Phụ lục 1.
Từ cấu trúc được trình bày, chúng ta có thể kết luận rằng có xu hướng tăng khối lượng vốn lưu động. Vao năm 2008 Curvas cho các sản phẩm bê tông cốt thép OJSC so với năm 2007. tăng thêm 2774 nghìn rúp. Và trong năm 2009. Khối lượng phóng xạ tăng 4391 nghìn rúp. so với năm 2008
TRONG cấu trúc chung Dự trữ chiếm phần lớn nhất. Trong giai đoạn từ 2007-2009G. Có sự giảm tỷ lệ cổ phiếu trong cơ cấu vốn lưu động.
Các khoản phải thu tăng tiêu cực ảnh hưởng tiêu cực đến điều kiện tài chính của doanh nghiệp. Tăng nguy cơ phần trăm tăng trưởng của các sản phẩm bê tông cốt thép không trở lại, LLC "LLC, cần phải có biện pháp để giảm các khoản phải thu.
Một trong những điều kiện chính đối với phúc lợi tài chính của doanh nghiệp là dòng vốn, cung cấp bảo hiểm nghĩa vụ của nó. Sự vắng mặt của các quỹ tối thiểu cần thiết của các quỹ cho thấy những khó khăn tài chính nghiêm trọng của nó. Số tiền quá mức cho thấy doanh nghiệp thực sự bị tổn thất liên quan, trước tiên, với lạm phát và đảm bảo tiền và thứ hai, với ấn tượng về khả năng đặt và nhận thêm thu nhập.
Ngoài ra, vốn lưu động khác nhau về mức độ thanh khoản.
Thanh khoản của tài sản là giá trị của thời gian đảo ngược cần thiết để biến chúng thành tiền, nghĩa là, cần phải có thời gian hơn để biến tài sản thành tiền, càng nhiều chất lỏng. Chỉ định:
· Tài sản thanh khoản nhất (tiền mặt, đầu tư tài chính ngắn hạn);
· Nhanh chóng nhận ra tài sản (các khoản phải thu, hàng hóa vận chuyển, tài sản hiện tại khác);
· Tài sản từ từ thực hiện (cổ phiếu).
Trong tab. 3.3. Một phân tích về thành phần và cấu trúc của các vòng làm việc LLC "Nhà máy sản phẩm bê tông cốt thép" ở mức độ thanh khoản cho năm 2007-2009 ISG.
| Nhóm vốn lưu động | Thành phần của các bài viết tài sản cân bằng bao gồm | 2007. | 2008 | 2009. | Sai lệch tuyệt đối | |
| 2008 Đến năm 2007. | 2009. Vào năm 2008 | |||||
| 1. Tài sản lỏng (hàng ngàn rúp) | 1.1. Công cụ dễ dàng 1.2 Đầu tư tài chính ngắn hạn | - | - | - | +625 - | +2418 - |
| 2. Tài sản được triển khai nhanh (nghìn rúp) | 2.1. DABITOR DEBT 2.2.Nhing Shipped 2.3.Proch Các tài sản hiện tại | - | - | - | +276 - -19 | -57 - +289 |
| 3. Tài sản được triển khai tinh thần (nghìn rúp) | 3.1. Gói | +808 | +899 | |||
| TOÀN BỘ: |
Mô tả thư mục:
Nesterov ak. Thành phần và cơ cấu vốn lưu động của doanh nghiệp [Tài nguyên điện tử] // Trang web bách khoa toàn thư giáo dục
Thành phần và cơ cấu vốn lưu động nên được xem xét, dựa trên dự phòng rằng khái niệm vốn lưu động rộng hơn so với các quỹ hiện tại, như là công thức của các quỹ lưu thông.
Trong sáng tác, vốn lưu động bao gồm các quỹ công nghiệp và lưu thông. Tương ứng:
- Cơ sở chế biến chế biến được chiếm dụng trong khu vực sản xuất.
- Tạo tiền được chiếm đóng trong lĩnh vực trao đổi.
Thành phần vốn lưu động được xác định dành riêng cho các đặc thù của việc sử dụng chúng trong doanh nghiệp, có tính đến phân phối của họ trong các lĩnh vực sản xuất và bán sản phẩm khác nhau.
Về cơ bản, thành phần của vốn lưu động của công ty phản ánh vị trí của họ tùy thuộc vào việc tìm kiếm ở một hình thức nhất định: tiền tệ, công nghiệp hoặc hàng hóa. Những gì được thể hiện một cách thích hợp trong hình.
Thành phần tương ứng với phân loại của họ cho mục đích dự định trong quy trình sản xuất, tức là. Theo các yếu tố của tài sản sản xuất và quỹ tiêu dùng hiện tại.
1. Dự trữ sản xuất và nguyên liệu thô
- Vật liệu cơ bản và nguyên liệu thô là đối tượng lao động từ đó sản phẩm được sản xuất.
- Các sản phẩm bán thành phẩm là vật liệu có một số mức độ điều trị, nhưng không phải là thành phẩm.
- Nhiên liệu - bao gồm dầu, khí đốt, xăng dầu, than, v.v. và được sử dụng cho các nhu cầu công nghệ, động cơ, kinh tế và các nhu cầu khác của doanh nghiệp.
- Các vật liệu phụ trợ được sử dụng để gây ảnh hưởng đến vật liệu cơ bản, nguyên liệu thô và bán thành phẩm để cung cấp thêm, nhưng không phải là tài sản chính của thành phẩm, cũng như để bảo trì, sửa chữa, chăm sóc, chăm sóc và tạo điều kiện của các quy trình sản xuất.
- Các mặt hàng có giá trị thấp và hữu ích - được sử dụng trong quy trình lao động, cho nhu cầu hộ gia đình, v.v.
2. Sản xuất không chính xác - Sản phẩm đã vượt qua tất cả các giai đoạn sản xuất, tức là. Nó không trở thành thành phẩm, cũng như các sản phẩm thống nhất.
3. Chi phí của các giai đoạn trong tương lai - được sản xuất trong kỳ báo cáo, nhưng liên quan đến các giai đoạn báo cáo sau đây.
4. Thành phẩm là một phần của thành phẩm, trong đó có trong kho của doanh nghiệp. Đây là hoàn toàn đầy đủ, sản xuất và trang bị các sản phẩm.
5. Hàng hóa vận chuyển - một phần của thành phẩm đã được chuyển đến người mua, nhưng chưa được thanh toán.
6. Các khoản phải thu - nợ đối tác trước mặt doanh nghiệp.
7. Tiền mặt - quỹ trên tài khoản giải quyết và trong văn phòng của doanh nghiệp.
Cấu trúc vốn lưu động
Không giống như thành phần vốn lưu động, cấu trúc của họ là một loại phức tạp hơn, vì nó ngụ ý sự hiện diện của tài sản hiện tại chuẩn hóa và không chuẩn hóa. Tài sản đảo ngược có bình thường bao gồm vốn lưu động vật liệu và nguồn tài chính không được bình thường hóa.
Theo đó, cơ cấu vốn lưu động ngoài các quỹ công nghiệp hiện tại và các quỹ chuyển đổi có tính đến tài sản tài chính và tài chính tài chính. Cấu trúc vốn lưu động Hiển thị trong hình ảnh.
Theo cấu trúc này, quay vòng quỹ công nghiệp, cũng như các quỹ của lĩnh vực điều trị, được chia thành yếu tố tổng hợp Có tính đến thực tế là tất cả họ đều có một bản chất tài chính và vật chất cụ thể. Với vấn đề này, cơ cấu vốn lưu động tại một doanh nghiệp cụ thể Hình thành, có tính đến nhu cầu. Tương ứng:
Tùy thuộc vào ngành công nghiệp và phạm vi của doanh nghiệp, cơ cấu vốn lưu động khác nhau được hình thành, được xác định bởi mối quan hệ cần thiết giữa các yếu tố riêng lẻ và tỷ lệ cần thiết cho quá trình sản xuất liên tục.
Đối với một doanh nghiệp cụ thể, cấu trúc vốn lưu động được thể hiện dưới dạng tỷ lệ phần trăm các yếu tố cá nhân - Điều này cho phép bạn ước tính việc phân bổ tài nguyên giữa các yếu tố riêng lẻ của tài sản hiện tại. Thông tin cho một đánh giá như vậy được lấy từ phần thứ hai của bảng cân đối kế toán và ví dụ như thể được thể hiện bằng đồ họa, như sau:
Trong việc đánh giá cơ cấu vốn lưu động của doanh nghiệp, điều quan trọng là tính toán phần nào được hình thành với chi phí của các quỹ riêng, và đó là do mượn.
Văn chương
- Lyubushin n.p. Phân tích tài chính. - M .: Knorus, 2016.
- Lyubushin n.p. Kinh tế của tổ chức. - M .: Knorus, 2016.
- Mormul n.f. Kinh tế doanh nghiệp. Lý thuyết và thực hành. - M .: Omega-L, 2015.
- Quản lý tài chính. Doanh nghiệp tài chính. / Ed. A.a. Volodin. - M .: INFRA-M, 2015.
- Sergeev I.V., Veretennikova I.i. Kinh tế của tổ chức (doanh nghiệp). - M .: Yuraight, 2017.
Trang 5/7
Chủ đề 4 quỹ bảo hiểm
- Vốn hiện tại và doanh nghiệp vốn làm việc
- Xác định nhu cầu về vốn lưu động
- Đánh giá hiệu quả của vốn lưu động
1. Cơ cấu doanh nghiệp vốn lưu động
Bảo hiểm
-
Đây là một bộ quỹ nâng cao để tạo và sử dụng các quỹ công nghiệp và quỹ chuyển đổi quay vòng để đảm bảo quá trình sản xuất và bán sản phẩm liên tục.
Cơ sở chế biến chế biến
-
Đây là những đối tượng lao động (nguyên liệu thô, vật liệu cơ bản và bán thành phẩm, vật liệu phụ, nhiên liệu, thùng chứa, phụ tùng DR.); Nước, vật phẩm và công cụ với tuổi thọ dịch vụ không quá 12 tháng; Sản xuất không chính xác và chi phí của các giai đoạn trong tương lai. Chế biến các quỹ công nghiệp nhập vào sản xuất ở dạng tự nhiên của họ và trong quá trình sản xuất các sản phẩm được tiêu thụ đầy đủ, tức là. Di chuyển tất cả chi phí của nó cho mỗi sản phẩm được sản xuất.
Nền tảng kháng cáo.
-
Đây là những khoản tiền từ doanh nghiệp được nhúng vào dự trữ thành phẩm, hàng hóa được vận chuyển, nhưng chưa thanh toán, cũng như các quỹ trong các tính toán và tiền mặt tại phòng vé và trong tài khoản. Quỹ xử lý có liên quan đến dịch vụ của quá trình lưu thông hàng hóa. Họ không tham gia sự hình thành giá trị, nhưng là những người mang của nó.
Sự chuyển động của tài sản sản xuất và quỹ điều trị hiện tại là giống nhau về tính chất và số tiền để quy trình thống nhất
. Sau khi hoàn thành chu trình sản xuất, sản xuất thành phẩm và việc thực hiện, chi phí vốn lưu động được hoàn trả trong doanh thu từ việc bán sản phẩm (công trình, dịch vụ).
Xử lý quỹ sản xuất và nền tảng lưu thông, đang ở trong chuyển động vĩnh viễn, Đảm bảo không bị gián đoạn quỹ cur mạch.
Đồng thời, có một sự thay đổi hằng số và thường xuyên về các hình thức chi phí nâng cao: từ tiền tệ
Nó biến thành. hàng hóa
, sau đó B. chế tạo
, một lần nữa B. hàng hóa
và tiền tệ
:
D-T-P-T-D
Giai đoạn tiền tệ của mạch
là một Chuẩn bị: Nó tiến hành trong lĩnh vực lưu thông và là để biến các quỹ thành hình thức dự trữ sản xuất.
Giai đoạn sản xuất.
đại diện cho một quy trình sản xuất trực tiếp. Ở giai đoạn này, chi phí dự trữ công nghiệp đã qua sử dụng tiếp tục được nâng cao, cụ thể là chi phí tiền lương và chi phí liên quan của nó cũng tiên tiến, và chi phí tài sản cố định trên các sản phẩm được sản xuất đã được chuyển giao. Giai đoạn sản xuất của mạch kết thúc với việc phát hành thành phẩm, sau đó giai đoạn thực hiện của nó xảy ra.
Trên giai đoạn hàng hóa của mạch
Sản phẩm lao động (thành phẩm) được tiếp tục cùng với cùng một số tiền tại giai đoạn sản xuất. Chỉ sau khi chuyển đổi hình thức hàng hóa của sản phẩm được sản xuất trong tiền tệ
Các quỹ nâng cao được khôi phục do một phần của số tiền thu được từ việc bán sản phẩm. Số tiền còn lại là tích lũy tiền tệ được sử dụng theo quy định của kế hoạch phân phối của họ. Một phần của tiết kiệm (đã đến)
dự định cho mở rộng vốn lưu động
, tham gia chúng và làm cho các chu kỳ lưu thông tiếp theo cùng với chúng.
Chức năng vốn lưu động
Nó bao gồm dịch vụ thanh toán và thanh toán của mạch các giá trị vật liệu tại các giai đoạn mua lại, sản xuất và thực hiện. Trong trường hợp này, sự di chuyển của các quỹ sản xuất hiện tại tại mỗi thời điểm phản ánh sự lưu thông các yếu tố vật chất sinh sản, và sự di chuyển của vốn lưu động là doanh thu của tiền, thanh toán.
Do đó, vốn lưu động đang chuyển động liên tục. Đối với một chu kỳ sản xuất, họ cam kết mạch của ba giai đoạn
.
Trong giai đoạn đầu tiên
Công ty chi tiền để thanh toán cho các tài khoản cho các đối tượng lao động được cung cấp. Ở giai đoạn này, vốn lưu động từ Mẫu tiền được chuyển sang hàng hóa, và tiền mặt từ lĩnh vực điều trị - trong lĩnh vực sản xuất.
Trong giai đoạn thứ hai
Các quỹ lưu hành đã có được trực tiếp vào quy trình sản xuất và rẽ đầu tiên vào trữ lượng sản xuất và bán thành phẩm, và sau khi hoàn thành quy trình sản xuất - trong thành phẩm.
Trong giai đoạn thứ ba
Thành phẩm được thực hiện, do kết quả của việc lưu hành các quỹ từ lĩnh vực sản xuất đến phạm vi lưu thông và một lần nữa có một hình thức tiền tệ.
Ở mỗi giai đoạn, thời gian tìm vốn lưu động không giống nhau. Nó phụ thuộc vào tính chất tiêu dùng và công nghệ của sản phẩm, các tính năng sản xuất và thực hiện của nó. Tổng thời gian mạch tuần hoàn
Đó là chức năng của thời gian tìm kiếm các quỹ này ở mỗi giai đoạn của mạch. Do đó, sự gia tăng trong suốt thời gian lưu thông vốn lưu động dẫn đến chứng khó đọc của các quỹ riêng và nhu cầu thu hút các nguồn lực bổ sung để bảo tồn sự liên tục của sản xuất.
Trong điều kiện nền kinh tế thị trường Sự gia tăng phi lý trong thời gian doanh thu vốn lưu động dẫn đến việc giảm khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp nói chung, sự suy giảm tình hình kinh tế của nó. Do đó, đối với hệ thống quản lý thị trường, việc cung cấp hợp lý của doanh nghiệp với vốn lưu động là vô cùng quan trọng và cần thiết phải có sự cần thiết của tổ chức quản lý tương ứng của các phương tiện này.
2. Xác định nhu cầu vốn lưu động
Sử dụng hiệu quả vốn lưu động
Nó chủ yếu phụ thuộc vào định nghĩa chính xác của nhu cầu vốn lưu động, sẽ cho phép doanh nghiệp có chi phí tối thiểu để kiếm lợi nhuận theo kế hoạch theo khối lượng sản xuất này. Hiểu
Các giá trị vốn lưu động đòi hỏi sự bất ổn của tình hình tài chính, gián đoạn trong quá trình sản xuất và sự sụt giảm trong sản xuất và lợi nhuận. Cú
Quy mô vốn lưu động làm giảm khả năng của doanh nghiệp để sản xuất chi tiêu vốn để mở rộng sản xuất.
Khi lập kế hoạch nhu cầu tối ưu cho vốn lưu động, tiền được xác định, sẽ được nâng cao để tạo ra trữ lượng sản xuất, sản xuất không đầy đủ và tích lũy thành phẩm trong kho.
Đối với điều này, ba phương thức được sử dụng: phân tích, hệ số và phương thức tài khoản trực tiếp.
Công ty có thể áp dụng bất kỳ ai trong số họ, tập trung vào kinh nghiệm làm việc và các hoạt động hiện tại, bản chất của quan hệ kinh tế, đăng ký, trình độ của các nhà kinh tế.
Phương pháp phân tích và hệ số
Áp dụng trong các doanh nghiệp hoạt động trong hơn một năm đã hình thành một chương trình sản xuất và đã tổ chức một quy trình sản xuất, có số liệu thống kê trong các giai đoạn trước đây để thay đổi cường độ của một phần kế hoạch của vốn lưu động và không có đủ các nhà kinh tế có trình độ để biết thêm công việc chi tiết trong lĩnh vực lập kế hoạch vốn lưu động.
Phương pháp phân tích
Nó giả định xác định nhu cầu vốn lưu động với số dư lượng dư lượng trung bình của họ, có tính đến sự tăng trưởng trong sản xuất. Để loại bỏ những thiếu sót của các giai đoạn trong quá khứ trong việc tổ chức sự di chuyển vốn lưu động, cần phải giữ phân tích chi tiết Theo hai hướng:
Phân tích tàn dư thực tế của trữ lượng sản xuất (để xác định trữ lượng không cần thiết, không cần thiết, bất lực);
Khám phá tất cả các giai đoạn của sản xuất chưa hoàn thành (để xác định dự trữ để giảm thời gian sản xuất, nghiên cứu lý do để tích lũy thành phẩm trong kho).
Khi lập kế hoạch nhu cầu vốn lưu động, cũng cần phải tính đến các điều kiện làm việc cụ thể của doanh nghiệp trong năm tới. Phương pháp này được áp dụng trong các doanh nghiệp nơi tài trợ đầu tư vào giá trị vật liệu và chi phí chiếm tỷ lệ lớn trong tổng cộng vôn lưu động.
Cho tỷ lệ phương pháp chứng khoán
và chi phí được chia thành tùy thuộc vào những thay đổi trong sản xuất
(nguyên liệu, vật liệu, công việc đang tiến hành, thành phẩm trong kho) và không phụ thuộc
(Phụ tùng thay thế, các mặt hàng chi tiêu giá trị thấp, chi phí của các giai đoạn trong tương lai). Trong trường hợp đầu tiên, nhu cầu vốn lưu động được xác định dựa trên quy mô của họ trong năm cơ sở và tốc độ tăng trưởng của sản xuất trong năm tới. Nếu doanh nghiệp phân tích doanh thu vốn lưu động và khả năng tăng tốc của mình được tìm kiếm, thì việc tăng tốc thực tế của doanh thu trong năm có kế hoạch phải được tính đến khi xác định nhu cầu về vốn lưu động.
Theo nhóm vốn lưu động thứ hai không có sự phụ thuộc theo tỷ lệ. Từ sự phát triển của khối lượng sản xuất, nhu cầu này được lên kế hoạch ở cấp độ dư lượng thực tế trung bình của họ trong một loạt các năm.
Nếu cần thiết, bạn có thể sử dụng các phương thức phân tích và hệ số. kết hợp
. Đầu tiên, phương pháp phân tích được xác định bởi nhu cầu về các đại lý quay vòng tùy thuộc vào khối lượng sản xuất, và sau đó với sự trợ giúp của phương pháp hệ số, những thay đổi trong khối lượng sản xuất được tính đến.
Phương thức tài khoản trực tiếp
Nó cung cấp cho việc tính toán dự trữ hợp lý cho từng yếu tố vốn lưu động, có tính đến tất cả các thay đổi về mức độ phát triển của tổ chức và kỹ thuật của doanh nghiệp, vận chuyển giá trị hàng hóa, thực hành quyết toán giữa các doanh nghiệp. Phương pháp này rất tốn công và đòi hỏi trình độ cao của các nhà kinh tế, mang lại tiêu chuẩn hóa nhân viên của nhiều dịch vụ doanh nghiệp. Đồng thời sử dụng phương pháp này Cho phép bạn tính toán chính xác nhất nhu cầu của doanh nghiệp trong vốn lưu động.
Phương thức tài khoản trực tiếp được sử dụng trong việc tạo ra một doanh nghiệp mới và sự tinh chỉnh định kỳ về nhu cầu vốn lưu động của các doanh nghiệp hiện có. Điều kiện chính để sử dụng phương thức tài khoản trực tiếp là nghiên cứu cẩn thận các vấn đề cung cấp và kế hoạch sản xuất doanh nghiệp. Sự ổn định của quan hệ kinh tế cũng có tầm quan trọng lớn, vì tần suất và bảo hành cung cấp cung cấp cho việc tính toán các tiêu chuẩn dự trữ. Phương thức tài khoản trực tiếp liên quan đến việc phân phối vốn lưu động đầu tư vào cổ phiếu và chi phí, sản phẩm sẵn sàng trong kho. TRONG chung Nội dung của nó bao gồm:
Phát triển định mức chứng khoán các loại quan trọng nhất giá trị hàng hóa của tất cả các yếu tố của vốn lưu động chuẩn hóa;
Xác định tiêu chuẩn về mặt tiền tệ cho từng yếu tố vốn lưu động và nhu cầu tích lũy của doanh nghiệp trong vốn lưu động.
3. Đánh giá hiệu quả vốn lưu động
Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động, hai nhóm chỉ số được sử dụng:
- các chỉ số của đánh giá tổng thể về hiệu quả của vốn lưu động;
- các chỉ số về hiệu quả của vốn lưu động theo nhóm vốn lưu động.
Nhóm đầu tiên bao gồm các chỉ số:
mức độ an ninh của doanh nghiệp với vốn lưu động riêng;
thời gian của một cuộc cách mạng vốn lưu động;
hệ số doanh thu vốn làm việc;
hệ số tải phương tiện lưu thông.
Mức độ an ninh của doanh nghiệp với vốn lưu động của chính nó (SAP) được xác định bởi công thức:
Coa \u003d os-mũi,
(Tốt nhất là giá trị dương khoảng 0:\u003e 0)
Trong đó: HĐH là giá trị trung bình hàng năm của vốn lưu động chuẩn hóa (dư lượng vốn lưu động trung bình);
Mũi là một chuẩn mực vốn lưu động.
Thời hạn của một doanh thu vốn lưu động (phần mềm) trong khoảng thời gian của ngày N được xác định bởi công thức:
Po \u003d os / n,
(tốt nhất là tối thiểu\u003e tối thiểu)
Hệ số doanh thu vốn lưu động (KO) được xác định bởi công thức:
Ko \u003d rp / os * 100,
(mong muốn gia trị lơn nhât\u003e Mach)
Trong đó: RP là khối lượng bán sản phẩm (thực hiện các sản phẩm).
Caff hiệu quả của phương tiện tải trong lưu thông (KZ) được xác định bởi công thức:
Kz \u003d os / rp * 100
(tốt nhất là tối thiểu\u003e tối thiểu)
Nhóm thứ hai bao gồm các chỉ số:
chia sẻ nợ tiền thù lao cho nhân viên trong các tài khoản phải trả;
chia sẻ nợ cho các nhà cung cấp cung cấp chưa thanh toán cho các tài khoản của tài khoản của công ty;
tỷ lệ các khoản phải thu và phải các khoản phải trả của doanh nghiệp;
tỷ lệ phải thu và khối lượng sản xuất các sản phẩm thương mại;
tỷ lệ phải trả và khối lượng sản xuất các sản phẩm thương mại.
Tỷ lệ nợ về tiền lao động cho công nhân trong các tài khoản của doanh nghiệp (dot / kz) \u200b\u200bđược xác định bởi công thức:
Dot / kz \u003d kzot / kz * 100, (\u003e tối thiểu)
Trong đó: nợ lao động cho nhân viên;
KZ là chủ nợ của khoản nợ của doanh nghiệp.
Tỷ lệ nợ cho các nhà cung cấp cung cấp chưa thanh toán trong các tài khoản của tài khoản của công ty (Bổ sung / KZ) được xác định bởi công thức:
Bổ sung / KZ \u003d KZP / KZ * 100 (\u003e Min)
Trong đó: KZP - nhà cung cấp nợ cho nguồn cung cấp chưa thanh toán.
Tỷ lệ các khoản phải thu và tài khoản ngắn hạn của doanh nghiệp (SDZ / KZ) được xác định bởi công thức:
SDZ / KZ \u003d DZ / KZK * 100, (\u003e Min)
Trong đó: DZ - Các khoản phải thu của doanh nghiệp;
KZK - Tài khoản ngắn hạn Công ty phải trả.
Tỷ lệ các khoản phải thu và khối lượng sản xuất các sản phẩm thương mại (SDZ / TP) được xác định theo công thức:
SDZ / TP \u003d DZ / TP * 100 (\u003e Min)
Tỷ lệ các khoản phải trả ngắn hạn và khối lượng sản xuất các sản phẩm thương mại (SCS / TP) được xác định bởi công thức:
SCZ / TP \u003d KZ / TP * 100 (\u003e Min)
Nhóm các chỉ số thứ hai trong nhiều hơn Nó đặc trưng cho sự hợp lý của cơ cấu vốn lưu động của doanh nghiệp và nói chung về điều kiện tài chính của nó.
Kinh nghiệm sản xuất - Đây là một phần của phương tiện sản xuất, bao gồm nguyên liệu thô, nguyên liệu, tài nguyên năng lượng, chỉ được sử dụng trong quy trình sản xuất một lần, hoàn toàn thể hiện trong sản phẩm được sản xuất.
ĐẾN quỹ kháng cáo Phương pháp điều trị Phục vụ quá trình bán sản phẩm: thành phẩm trong kho, hàng hóa được vận chuyển, nhưng không được trả tiền bởi khách hàng, phương tiện tính toán, v.v.
Do đó, vốn lưu động là quỹ tiền mặt của doanh nghiệp dành cho sự hình thành các quỹ công nghiệp quay vòng và các quỹ kháng cáo, một khi đã tham gia vào quy trình sản xuất, chuyển hoàn toàn giá trị của họ thành thành phẩm và thay đổi hình thức thực tế tự nhiên của họ.
Curvas đang hoạt động đồng thời trong lĩnh vực sản xuất và trong lĩnh vực lưu thông, vượt qua ba giai đoạn của mạch: giai đoạn chuẩn bị, năng suất và thực hiện
Hình 3.9. Giai đoạn lưu thông vốn lưu động.
Giai đoạn chuẩn bịtiền thu được trong lĩnh vực điều trị nơi các quỹ được chuyển đổi thành hình thức dự trữ sản xuất.
Trên giai đoạn sản xuất.dự trữ sản xuất với sự tham gia của các công cụ lao động và lao động được chuyển đổi thành các sản phẩm chưa hoàn thành, bán thành phẩm và thành phẩm. Nó tiếp tục thúc đẩy chi phí sản phẩm được tạo, tức là. Quá trình tiêu thụ dự trữ sản xuất, việc chuyển giá trị của tài sản sản xuất chính và mức lương trên các sản phẩm được sản xuất. Giai đoạn sản xuất kết thúc với việc sản xuất thành phẩm.
Trên giai đoạn thực hiện
giá trị sản phẩm của chi phí sản xuất biến thành một hình thức tiền tệ. Các quỹ nâng cao được khôi phục do một phần của số tiền thu được từ việc bán sản phẩm. Phần còn lại của nó là tích lũy tiền tệ.
Việc bán thành phẩm và dòng vốn hoàn thành lưu thông vốn lưu động. Một số khoản tiền này sẽ nhằm mục đích tài trợ cho việc sản xuất hiện tại, cho phép bạn bắt đầu một chu kỳ sản xuất mới, nó tạo ra khả năng nối lại có hệ thống của quy trình sản xuất, được thực hiện bằng cách liên tục lưu hành phương tiện của doanh nghiệp.
Sự khởi đầu của chu trình sản xuất tiếp theo không phải đi trước việc hoàn thành các khoản tiền trước đó. Trong thực tế, các tài nguyên tái chế sẽ liên tục và quá trình sản xuất không bị gián đoạn.
Mẫu tiền mặt mà vốn lưu động trong giai đoạn thứ ba của vòng tròn của họ đồng thời, là giai đoạn ban đầu của doanh thu của các quỹ. Curvas cho chuyển động cùng một lúc ở tất cả các giai đoạn và trong tất cả các hình thức. Điều này đảm bảo quá trình sản xuất liên tục và công việc không bị gián đoạn của doanh nghiệp.
Giai đoạn mà vốn nâng cao vốn lợi nhuận cho chủ sở hữu của nó trong cùng một hình thức, được gọi là thời gian quay vòng.
|
Kiến thức và phân tích cấu trúc vốn lưu động tại doanh nghiệp là rất quan trọng, vì đây là một mức độ nhất định đặc trưng cho điều kiện tài chính cùng một lúc hoặc một thời điểm khác của công việc của doanh nghiệp. Ví dụ, sự gia tăng quá mức về cổ phần của các khoản phải thu, thành phẩm trong một nhà kho, sản xuất chưa hoàn thành cho thấy sự suy giảm trong điều kiện tài chính của doanh nghiệp. Các tài khoản phải thu đặc trưng cho sự mất tập trung từ doanh thu của doanh nghiệp này và việc sử dụng các con nợ của họ trong doanh thu của mình. Việc tăng tỷ lệ sản xuất chưa hoàn thành, thành phẩm trong kho cho thấy sự xao lãng vốn lưu động từ doanh thu, giảm khối lượng bán hàng, do đó, lợi nhuận. Tất cả điều này chỉ ra rằng tại doanh nghiệp bằng vốn lưu động, cần phải quản lý để tối ưu hóa cấu trúc của họ và tăng doanh thu của họ.
Đối với nghiên cứu và thành phần và cấu trúc, vốn lưu động được phân loại theo các tính năng sau:
Hình cầu.
Vận hành,
Tốc độ thanh khoản
Trên các quả cầu của lượtcurvas được chia thành các quỹ sản xuất quay vòng (khu vực sản xuất) và các quỹ tham khảo (phạm vi kháng cáo). (Hình.11)
Ở giai đoạn sản xuất, các nguồn lực đang hoạt động dưới dạng vốn lưu động, bao gồm trữ lượng sản xuất, cải thiện sản xuất và chi tiêu của các giai đoạn trong tương lai.
Dự trữ sản xuất - Etoprotems lao động và thiết bị có tuổi thọ dịch vụ không quá một năm chuẩn bị để chạy đến quy trình sản xuất. Đây là những nguyên liệu thô, vật liệu cơ bản và phụ trợ, mua bán thành phẩm và linh kiện; nhiên liệu; Năng lượng, bao bì; Công cụ và các mặt hàng có giá trị thấp và hữu ích khác. Dự trữ sản xuất được thiết kế để đảm bảo hoạt động không bị gián đoạn của một doanh nghiệp giữa các giao hàng liên quan.
Sản xuất không đầy đủ và bán thành phẩm sản xuất của riêng họ- Etoprotems lao động đã tham gia vào quá trình sản xuất: vật liệu, chi tiết, nút và sản phẩm (trong quá trình chế biến hoặc lắp ráp), cũng như bán thành phẩm sản xuất của riêng họ, hoàn thành hoàn toàn trong một số cửa hàng của doanh nghiệp và chủ đề đến. Xử lý thêm trong các hội thảo khác của cùng một doanh nghiệp theo công nghệ sản xuất được thông qua.
Chi tiêu trong tương lai.- Đây là những yếu tố đáng yêu của tài sản sản xuất, bao gồm chi phí, chuẩn bị và phát triển các sản phẩm mới trong giai đoạn này, nhưng liên quan đến chi phí sản phẩm của giai đoạn trong tương lai (ví dụ: chi phí thiết kế và phát triển công nghệ của các loại sản phẩm mới, một thuê bao cho định kỳ, v.v.)
Các quỹ sản xuất hiện tại trong chuyển động của họ được liên kết với các quỹ chuyển đổi.
Nền tảng kháng cáo.phục vụ quá trình lưu thông hàng hóa. Họ không tham gia sự hình thành giá trị, nhưng là những người mang của nó. Quỹ tham khảo bao gồm:
Thành phẩm trong kho;
Hàng hóa trên đường (sản phẩm vận chuyển);
Kinh phí trong các khu định cư với người tiêu dùng sản phẩm (đặc biệt là phải thu);
Đầu tư tài chính ngắn hạn (ví dụ, chứng khoán);
Tiền mặt tại văn phòng doanh nghiệp và trên tài khoản ngân hàng.
Tùy thuộc vào việc thực hành kiểm soát, lập kế hoạch và quản lý Curvas được chia thành bình thường hóa và không bình thường hóa. Rationing là việc thiết lập các khu bảo tồn và tiêu chuẩn âm thanh kinh tế (theo kế hoạch) cho các yếu tố vốn lưu động cần thiết cho hoạt động bình thường của doanh nghiệp. Vốn lưu động bình thường hóa bao gồm tất cả các quỹ công nghiệp quay vòng và thành phẩm.
Vốn lưu động không chuẩn hóa bao gồm tất cả các quỹ kháng cáo, ngoại trừ thành phẩm trong kho của doanh nghiệp.
Sự vắng mặt của việc phân phối các thành phần vốn lưu động này không loại trừ nhu cầu phân tích và kiểm soát của họ.
Hình 3.11. Thành phần và cơ cấu vốn lưu động
Trong hành động nguồn hình thành.curvas họ được chia thành: sở hữu, mượn và thu hút các quỹ
Quỹ riêngcác doanh nghiệp được thành lập bằng chi phí vốn của doanh nghiệp - vốn ủy quyền và dự trữ và lợi nhuận còn lại tại xử lý doanh nghiệp sau khi nộp thuế. Tài trợ cho nhu cầu sản xuất cho các khoản chi hiện tại trong khối lượng tối thiểu thường được cung cấp với vốn lưu động của chính nó. Sự gia tăng theo tiêu chuẩn của vốn lưu động của chính nó được tài trợ chủ yếu vào chi phí tài nguyên của chính nó.
Nhu cầu bổ sung tạm thời cho vốn lưu động được bảo hiểm bởi mượn tiền, vay tiền.Chúng được hình thành tài khoản của các khoản vay ngân hàng và các khoản vay.
Liên quan đến các quỹchúng được hình thành với chi phí tài khoản của doanh nghiệp (nợ thù lao cho nhân viên, nợ ngân sách trước các nhà cung cấp, cũng như phương tiện tài chính được nhắm mục tiêu trước khi sử dụng cho mục đích dự định trực tiếp.).
Bởi mức độ thanh khoảncác quỹ hiện tại được chia thành:
- chất lỏng nhất(Tiền mặt trên các tài khoản của doanh nghiệp, tại quầy thanh toán và đầu tư tài chính ngắn hạn);
- tài sản không hợp lý(Các khoản phải thu đối với hàng hóa, thời gian thanh toán trong đó dưới 12 tháng, nợ với ngân sách và các con nợ khác);
- tài sản Medlenealizable.(Các khoản phải thu đối với hàng hóa, thời gian thanh toán trên đó hơn 12 tháng, dự trữ nguyên liệu, nguyên liệu, nhiên liệu, v.v.).
Bộ phận này không phải là hằng số và phụ thuộc vào tình huống cụ thể hiện đang phát triển tại doanh nghiệp. Có thể có một tình huống như vậy cổ phiếu của vật liệu thừa, nguyên liệu thô , nhiên liệu sẽ được thực hiện sớm hơn nợ video ngắn hạn của người tiêu dùng và những thứ tương tự nhận được.
Chỉ số sử dụng RATARY
Giá trị vốn lưu động phải là đủ tối thiểu. Trong điều kiện hiện đại, việc xác định chính xác nhu cầu vốn lưu động có tầm quan trọng đặc biệt.
Nhu cầu vốn lưu động phụ thuộc vào giá nguyên liệu thô và nguyên liệu, các điều kiện cung ứng của họ, điều kiện thị trường tổng thể, chương trình sản xuất doanh nghiệp, v.v. Do đó, lượng vốn lưu động nên được điều chỉnh định kỳ, có tính đến sự thay đổi trong các yếu tố này.
Xem xét hai ví dụ về tổ chức vật tư trong doanh nghiệp:
Tùy chọn 1: Giao hàng được thực hiện mỗi 30 ngày một lần. Độ lớn của lô đã mua là 1000 rúp. Khối lượng bán hàng 2000 rúp.
Hình 3.12. Tùy chọn 1: Động lực học và doanh thu chứng khoán
giá trị trung bình Dự trữ trong giai đoạn là 500 rúp.
Hình 3.13. Động lực học chứng khoán.
Tùy chọn 2. Giao hàng được thực hiện mỗi 30 ngày một lần. Độ lớn của bên mua là 500 rúp. Khối lượng bán hàng 2000 rúp.
Hình 3.14. Tùy chọn 2: Động lực học và doanh thu chứng khoán
Giá trị trung bình của giai đoạn trong khoảng thời gian là 250 rúp.
Hình 3.15. Động lực của cổ phiếu
Như chúng ta có thể thấy để đạt được cùng một khối lượng bán hàng, giá trị vốn lưu động có thể thay đổi tùy thuộc vào tần suất và kích thước giao hàng.
Hiệu quả của việc sử dụng vốn lưu động đặc trưng cho chỉ số khái quát chính - doanh thu vốn lưu động.
Doanh thu của vốn lưu động là tỷ lệ mà phương tiện hiệu quả về chi phí của doanh nghiệp vượt qua toàn bộ chu kỳ của mạch - từ việc mua lại tài nguyên và sự gia nhập của họ vào quy trình sản xuất để bán sản phẩm và nhận tiền mặt từ khách hàng, người mua (Hình.15.15).
Hình 3.16. Cấu trúc bức xạ
Nồng rộng của vốn lưu động của Non-etinakov tại các doanh nghiệp khác nhau và phụ thuộc vào liên kết ngành của họ, và trong cùng một ngành - từ việc tổ chức hậu cần sản xuất nội bộ, đặt vốn lưu động và các yếu tố khác.
Các chỉ số chính về hiệu quả của vốn lưu động là:
Hệ số độ cong vốn lưu động,
Thời lượng của một ngày kể từ ngày
Hệ số tải vốn lưu động.
Hệ số doanh thu của vốn lưu động (COL) cho thấy số lượng mạch được thực hiện bởi vốn lưu động trong một khoảng thời gian nhất định, đặc trưng cho cường độ sử dụng của chúng, đồng thời cho thấy khối lượng sản phẩm được bán trên 1 rúp của tài sản cố định.
Hệ số doanh thu vốn lưu động được xác định theo tỷ lệ khối lượng sản phẩm được thực hiện theo các thuật ngữ tiền tệ đối với phương thuốc trung bình hàng năm cho vốn lưu động
trong đó pr - tiền thu được, doanh thu, bán sản phẩm, theo thuật ngữ tiền tệ;
- Tài sản hiện tại, số dư đảo ngược trung bình hàng năm.
Càng nhiều cuộc cách mạng vốn làm việc, chúng được sử dụng tốt hơn - được sản xuất số lượng lớn Các sản phẩm.
Sự gia tăng số lượng vòng quay dẫn đến sự gia tăng sản xuất sản phẩm bằng 1 đồng vốn lưu động hoặc thực tế là cùng một lượng sản phẩm đòi hỏi một lượng vốn lưu động nhỏ hơn.
Hệ số tải vốn lưu động (CU) là chỉ báo nghịch đảo của hệ số doanh thu, cho thấy lượng vốn lưu động chi tiêu bằng 1 chà. Sản phẩm bán hàng /
(3.77)
Hệ số càng nhỏ, vốn lưu động càng hiệu quả trong doanh nghiệp được sử dụng, tình hình tài chính của nó được cải thiện.
Tiêu chí đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động là thời gian của thời gian doanh thu.
Thời gian của cuộc cách mạng vốn lưu động được định nghĩa là tỷ lệ của số ngày theo lịch trong giai đoạn theo kế hoạch (năm, quý, tháng) vào tỷ lệ doanh thu.
(3.78)
nơi D. – số lượng ngày theo lịch của giai đoạn (360 ngày - một năm, 90 ngày - một phần tư, 30 ngày một tháng).
Thời lượng của một doanh thu trong ngày (TB) cho phép bạn đánh giá thời gian các tác nhân lưu hành vượt qua tất cả các bước của mạch (thực hiện một lượt hoàn chỉnh),
Khoảng thời gian của doanh thu vốn lưu động hoặc nhiều số hơn Circuarote thực hiện với chúng với cùng một khối lượng sản phẩm, vốn lưu động càng nhỏ là cần thiết và các quỹ làm việc càng nhanh tạo ra một mạch, chúng sẽ hiệu quả hơn chúng được sử dụng.
Thời gian doanh thu vốn lưu động càng dài, họ sẽ kém hiệu quả. Trong trường hợp này, có một khoản chiết xuất các quỹ bổ sung để bổ sung vốn lưu động, tức là. Các phương tiện bổ sung có liên quan đến doanh thu. Ngược lại, khả năng tăng tốc của doanh thu giải phóng tiền, và họ có thể được hướng đến các mục tiêu khác của doanh nghiệp.
Giảm thời gian của một doanh thu cho thấy sự cải thiện về việc sử dụng vốn lưu động.
Tác dụng thúc đẩy doanh thu vốn lưu động được thể hiện trong việc phát hành (giảm nhu cầu của họ) do cải thiện việc sử dụng chúng.
Ngoài các chỉ số này, một chỉ số tái chế vốn lưu động cũng có thể được sử dụng, được định nghĩa là tỷ lệ lợi nhuận từ việc bán sản phẩm theo lý do trung bình hàng năm.
Thay đổi doanh thu của các quỹ được phát hiện bằng cách so sánh các chỉ số thực tế với các chỉ số hoặc chỉ số của giai đoạn trước. Do so sánh các chỉ số về doanh thu doanh thu, tăng tốc hoặc chậm lại được phát hiện. Việc phát hành vốn lưu động do gia tốc doanh thu của họ có thể là tuyệt đối và tương đối.
Phát hành tuyệt đối Nơi nếu phần còn lại thực tế của vốn lưu động ít hơn số dư của giai đoạn trước trong khi vẫn duy trì hoặc vượt quá số lượng triển khai trong giai đoạn được xem xét. Việc giải phóng vốn lưu động tuyệt đối phản ánh việc giảm trực tiếp nhu cầu vốn lưu động.
Việc giải phóng vốn lưu động tuyệt đối được xác định bởi công thức:
(3.79)
trong đó PR 0 và PR 1 là cơ bản (được lên kế hoạch) và khối lượng sản phẩm thực sự được thực hiện;
KT 0 và KT 1 - Cơ bản (theo kế hoạch) và các hệ số doanh thu thực tế.
Việc phát hành tương đối của nơi này là nếu tốc độ tăng trưởng của doanh số sản phẩm đứng trước tốc độ tăng trưởng của dư lượng vốn lưu động.
Phát hành tương đối có thể có trong trường hợp không có công bố vốn lưu động tuyệt đối.
(3.80)
trong đó s ca - tiết kiệm, tiết kiệm kinh tế tương đối.
Cải thiện hiệu quả của vốn lưu động được cung cấp bởi sự gia tốc của doanh thu của họ ở tất cả các giai đoạn của mạch.
Tại giai đoạn chuẩn bị, đây là một tổ chức cung cấp tốt (đạt được là kết quả của sự lựa chọn của các nhà cung cấp, hoạt động vận chuyển được thiết lập, thiết lập rõ ràng Điều kiện hợp đồng nguồn cung và đảm bảo thực hiện của họ) rõ ràng tổ chức công việc nhập kho.
Ở giai đoạn sản xuất, giảm thời gian vốn lưu động trong sản xuất chưa hoàn thành đạt được bằng cách cải thiện các công nghệ được sử dụng, cải thiện việc sử dụng tài sản cố định (chủ yếu là một phần tích cực), cải thiện việc tổ chức sản xuất.
Trong lĩnh vực kháng cáo, việc giảm đầu tư vốn lưu động đạt được do một tổ chức bán hàng hợp lý về thành phẩm, thực hiện kịp thời tài liệu và tăng tốc phong trào, việc sử dụng các hình thức tính toán tiến bộ, tuân thủ hợp đồng và thanh toán kỷ luật.
Việc sử dụng hiệu quả vốn lưu động đóng một vai trò lớn trong việc đảm bảo hoạt động bình thường của doanh nghiệp, trong việc tăng mức lợi nhuận của sản xuất.
Đóng băng một phần quỹ trong trữ lượng tài nguyên, các sản phẩm được tài trợ tạo ra nhu cầu chính tài chính và thanh toán trễ của các sản phẩm của người tiêu dùng dẫn đến sự chậm trễ về chi phí cho các nhà cung cấp, tức là. Có một nhu cầu thêm tiền mặt. Đồng thời, trì hoãn các khoản thanh toán cho các nhà cung cấp tài nguyên, Nhà nước, v.v. là thuận lợi cho doanh nghiệp, vì họ cung cấp một nguồn tài chính, được tạo ra bởi chính chu kỳ sản xuất.
Do đó, một yếu tố quan trọng của quản lý vòng làm việc là sự phân phối vốn lưu động
Cách cải thiện việc sử dụng và tăng tốc của doanh thu doanh thu
Trong bối cảnh cải thiện cơ chế kinh tế, tiết kiệm tài nguyên được coi là một nguồn thỏa mãn quyết định nhu cầu ngày càng tăng về vật liệu, nhiên liệu, điện.
Để đạt được mục tiêu của mình, cần phải giải quyết một số nhiệm vụ: chi tiêu hợp lý và kinh tế của tất cả các loại tài nguyên, giảm tổn thất của họ, chuyển đổi nhanh chóng thành các công nghệ tiết kiệm tài nguyên và không chứa chất thải, một sự cải thiện đáng kể trong việc sử dụng thứ cấp Tài nguyên và chất thải sản xuất, vv
Chi tiết kiệm tài nguyên vật chất đóng vai trò là yếu tố tăng cường quan trọng nhất. Tiết kiệm vật liệu, nhiên liệu, năng lượng cho phép bạn giải phóng tài nguyên và đảm bảo sự gia tăng sản xuất.
Rất coi trọng việc sử dụng hợp lý tài nguyên vật liệu, cần thiết phải cung cấp một số biện pháp kinh tế kích thích việc sử dụng vốn lưu động hiệu quả trong các doanh nghiệp.
Các doanh nghiệp được cấp quyền sử dụng quy trình phát triển sản xuất, khoa học và công nghệ, giá trị phụ thuộc chủ yếu vào lợi nhuận hoặc thu nhập kiếm được thực tế. Điều này có nghĩa là sự gia tăng vốn lưu động phụ thuộc trực tiếp vào hiệu quả tài chính của doanh nghiệp. Mặt khác, có một sự quan tâm để thúc đẩy doanh thu vốn lưu động, vì các quỹ được phát hành vẫn còn trong việc xử lý doanh nghiệp và có thể được gửi, ví dụ, để tài trợ cho việc giới thiệu thiết bị mới, v.v.
Cách tiếp theo kích thích việc sử dụng vốn lưu động hiệu quả là thiết lập mức giới hạn của hàng tồn kho hàng tồn kho giá trị hàng tồn kho trên mỗi đơn vị sản phẩm được bán. Việc thành lập tiêu chuẩn này mang đến cơ hội để thành lập một ngân hàng, chính quyền cung cấp và cho chính doanh nghiệp khi sử dụng một khoản vay để có một ý tưởng rõ ràng về cơ bản về kinh tế, lượng hàng tồn kho của các giá trị vật liệu hàng tồn kho.
Thủ tục lập kế hoạch mức giới hạn của các cổ phiếu của các giá trị hàng hóa được phục vụ làm cơ sở để xây dựng một cơ chế mới cho vay ngắn hạn cho doanh nghiệp - một kế hoạch chung cho các khoản đầu tư cho vay ngắn hạn trong sản xuất được rút ra. Điều này cho phép các doanh nghiệp độc lập điều động với các phương tiện mượn trên mức độ được thiết lập.
Các biện pháp kinh tế niêm yết nhằm cải thiện hiệu quả vốn lưu động và tăng tốc doanh thu của họ được kêu gọi liên quan đến tất cả nhân viên của doanh nghiệp trong việc tìm kiếm dự trữ chi phí vật liệu dự trữ.
Hệ số tiết kiệm tài nguyên quan trọng nhất là cải thiện chất lượng sản phẩm cuối cùng. Dự trữ lớn cũng có sẵn trong việc sử dụng điện, vì trong nhiều doanh nghiệp, thiết bị không được nạp vào hết công suất.
Giảm thời gian của chu trình sản xuất giúp giảm kích thước công việc đang diễn ra.
Ở giai đoạn bán thành phẩm, trữ lượng tăng hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong việc tăng tốc của lô hàng thành phẩm và khu định cư giữa các nhà cung cấp và người mua.
Nguồn lao động
Nguồn lao động của doanh nghiệp - Đây là sự kết hợp giữa các công nhân của các nhóm trình độ chuyên môn khác nhau được sử dụng tại doanh nghiệp và được bao gồm trong danh sách thành phần của nó. Danh sách này bao gồm tất cả nhân viên được thông qua về công việc liên quan đến cả các hoạt động chính và phi khoáng sản.
Tài nguyên lao động (nhân sự, nhân sự) của các doanh nghiệp là nguồn tài nguyên chính của mỗi doanh nghiệp, chất lượng và hiệu quả của việc sử dụng mà kết quả của doanh nghiệp và khả năng cạnh tranh của nó chủ yếu phụ thuộc.
Sự khác biệt nguồn lao động Từ các loại tài nguyên khác, công ty là mỗi nhân viên có thể từ chối cho anh ta các điều kiện được đề xuất và yêu cầu thay đổi điều kiện làm việc, đào tạo lại các ngành nghề và đặc sản khác, có thể từ chức doanh nghiệp theo yêu cầu của riêng họ.
Các đặc điểm chính của nhân viên của doanh nghiệp
Nhân Viên - Thành phần cá nhân của doanh nghiệp, bao gồm tất cả nhân viên, cũng như chủ sở hữu và đồng sở hữu.
Cùng với các quỹ chính cho công việc của doanh nghiệp, sự hiện diện của một số vốn lưu động tối ưu có tầm quan trọng lớn.
Phủ sóng - Một phần của thủ đô của doanh nghiệp đầu tư vào tài sản hiện tại của nó. Nói cách khác, đây là những khoản đầu tư của nguồn tài chính cho các đối tượng, việc sử dụng được thực hiện trong một chu kỳ sinh sản duy nhất hoặc trong một thời gian lịch tương đối ngắn (theo quy luật, không quá một năm). Theo nguyên liệu và dấu hiệu thực tế, các đối tượng lao động (nguyên liệu, nguyên liệu, nhiên liệu, v.v.) được bao gồm trong thành phần vốn lưu động, thành phẩm trong kho của doanh nghiệp, hàng hóa để bán lại, tiền mặt (khoản phải thu) và quỹ trong các tính toán.
Một đặc điểm đặc trưng của vốn lưu động là tốc độ cao của doanh thu của họ. Vai trò chức năng của vốn lưu động trong quy trình sản xuất về cơ bản là khác với vốn cố định. Các phương tiện hiện tại đảm bảo tính liên tục của quy trình sản xuất.
Các yếu tố thực của vốn lưu động được tiêu thụ trong mỗi chu kỳ sản xuất. Họ hoàn toàn mất hình dạng tự nhiên của mình, do đó, toàn bộ được bao gồm trong chi phí sản phẩm sản xuất.
Các yếu tố của vốn lưu động liên tục chuyển từ phạm vi sản xuất trong lĩnh vực lưu thông và trở lại sản xuất.
Một phần của các quỹ hiện tại liên tục trong lĩnh vực sản xuất (tài trợ lưu hành) và khác trong lĩnh vực lưu thông (quỹ tham khảo). Do đó, thành phần và quy mô của vốn lưu động của doanh nghiệp là do nhu cầu sản xuất, nhưng cũng bởi nhu cầu lưu thông. Dưới thành phần vốn lưu động Hiểu sự kết hợp của các yếu tố hình thành vốn lưu động. Thành phần vốn lưu động theo vai trò chức năng trong quy trình sản xuất được thể hiện trong hình. 3.1.
Giá trị hàng hóa và vật liệu có thể được ước tính theo chi phí hoặc giá trị thị trường. Đây là một bộ quỹ nâng cao để tạo và sử dụng các quỹ công nghiệp và quỹ chuyển đổi quay vòng để đảm bảo quá trình sản xuất và bán sản phẩm liên tục.
Cơ sở chế biến chế biến - Đây là những đối tượng lao động (nguyên liệu thô, vật liệu cơ bản và bán thành phẩm, vật liệu phụ, nhiên liệu, thùng chứa, phụ tùng, v.v.); Nước, vật phẩm và công cụ với tuổi thọ dịch vụ không quá 12 tháng; Sản xuất không chính xác và chi phí của các giai đoạn trong tương lai. Các quỹ sản xuất chế biến nhập vào sản xuất ở dạng tự nhiên của họ và trong quá trình sản xuất các sản phẩm được tiêu thụ và chuyển giá trị của nó cho sản phẩm được tạo ra.
Nền tảng kháng cáo. - Đây là những quỹ của doanh nghiệp được nhúng vào dự trữ thành phẩm, hàng hóa được vận chuyển, nhưng không được trả tiền, cũng như các quỹ trong các tính toán và tiền mặt tại phòng vé và trên tài khoản. Các quỹ tham khảo có liên quan đến dịch vụ của quá trình lưu thông hàng hóa và không liên quan đến sự hình thành giá trị, nhưng là những người mang của nó.
Phong trào của các quỹ sản xuất hiện tại và các quỹ chuyển đổi là cùng một nhân vật và tạo thành một quy trình duy nhất, cho phép chúng tôi kết hợp các quỹ sản xuất quay vòng và các quỹ chuyển đổi thành một khái niệm duy nhất - vốn lưu động. Sau khi hoàn thành chu trình sản xuất, sản xuất thành phẩm và việc thực hiện, chi phí vốn lưu động được hoàn trả trong doanh thu từ việc bán sản phẩm (công trình, dịch vụ), tạo ra khả năng nối lại có hệ thống của quá trình sản xuất liên tục lưu hành phương tiện của doanh nghiệp.
Dự trữ sản xuất - Đây là những mục lao động được chuẩn bị để phóng quá trình sản xuấtĐược; bao gồm nguyên liệu thô, cơ bản và vật liệu phụ trợ, nhiên liệu, nhiên liệu, mua các sản phẩm bán thành phẩm và linh kiện, thùng chứa và vật liệu bì, sọc dự phòng cho sửa chữa hiện tại Quỹ.
Sản xuất chưa hoàn thành và các sản phẩm bán thành phẩm của chính họ đã xuất hiện các đối tượng này đã tham gia vào quy trình sản xuất: vật liệu, chi tiết, nút và sản phẩm đang trong quá trình chế biến và lắp ráp, cũng như bán thành phẩm sản xuất của riêng họ, chưa hoàn thành bởi Sản xuất đầy đủ tại một số cửa hàng của doanh nghiệp và được xử lý thêm trong các hội thảo khác của doanh nghiệp này.
Chi tiêu trong tương lai.Đây là những yếu tố đáng yêu của các quỹ làm tròn, bao gồm các chi phí được sản xuất trong giai đoạn báo cáo này, nhưng có liên quan hoặc hiệu quả trong nội dung kinh tế hoặc tại thực tiễn hiện tại của kế hoạch và lập kế hoạch - đến các giai đoạn trong tương lai. Ví dụ, đây là chi phí chuẩn bị và làm chủ các sản phẩm mới được sản xuất trong giai đoạn này, nhưng liên quan đến chi phí sản phẩm của giai đoạn trong tương lai (chi phí thiết kế và phát triển công nghệ các loại sản phẩm mới, để cài đặt lại thiết bị, v.v. ).
Tiền mặt I. chứng khoán. Phần chất lỏng nhất của vốn lưu động. ĐẾN tiền mặt Có tiền tại quầy thanh toán, trên tài khoản tính toán, dòng tiền tệ, vv. Securities tạo nên các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn bao gồm chứng khoán của các doanh nghiệp khác, trái phiếu chính phủ và chứng khoán do chính quyền địa phương cấp.
Các khoản phải thu- Thành phần quan trọng của vốn lưu động. Theo các khoản phải thu, có nhiều loại nợ cho doanh nghiệp này của các cá nhân và pháp nhân.
Điểm nổi bật loài tiếp theo Các khoản phải thu:
Tính toán với các con nợ cho hàng hóa và dịch vụ;
Tính toán với những con nợ về lợi ích hứa hẹn;
Tính toán với các công ty con;
Những tiến bộ do nhà cung cấp và nhà thầu và các khoản phải thu khác.
Nhiệm vụ của quản lý các khoản phải thu là: Xác định mức độ rủi ro của người mua, việc tính toán giá trị dự báo của dự phòng cho các khoản nợ nghi ngờ, cũng như cung cấp các khuyến nghị để làm việc với người mua thực sự hoặc có khả năng mất khả năng thanh toán.
Tỷ lệ của các yếu tố cá nhân của vốn lưu động trong tổng chi phí của họ được gọi là kết cấu vôn lưu động.
Các cấu trúc của vốn lưu động tại các doanh nghiệp khác nhau là khác nhau.
Phần lớn của vốn lưu động doanh nghiệp công nghiệp Cân nhắc hàng hóa và giá trị vật liệu (75-85%), tỷ lệ chi tiêu của các giai đoạn trong tương lai (9%).
Trong cơ cấu tổng thể của vốn lưu động, quỹ được đăng trong lĩnh vực sản xuất (hơn 70% tất cả vốn lưu động) chiếm ưu thế.
