У дома > Идеи > Приспаданията на данъчни кредити са разходи за освобождаване. Какви са изключенията от данък върху имуществото на физическите лица? приспадане на данък върху имуществото


Приспаданията на данъчни кредити са разходи за освобождаване. Какви са изключенията от данък върху имуществото на физическите лица? приспадане на данък върху имуществото




Данъчната система е важна част от цялостната финансова система на всяка държава. Задължението за плащане на данъци е на всички икономически субекти на страната: обикновени граждани, индивидуални предприемачи и юридически лица.

Някои категории от населението обаче могат да разчитат на облаги при плащане на данъци - тези облаги могат да се проявят както в намаляване на данъчната основа, така и в намаляване на размера на данъка. В този раздел ще говорим за това как да получите данъчно облекчение за апартамент, образование, лечение и т.н.

данъчни стимули

Различните облекчения, които държавата предоставя на определени данъкоплатци при извършване на определени видове дейности, се наричат ​​данъчни стимули. Тяхната отличителна черта е обратното на техните последствия:

  • за държаватаползите имат негативни последици, тъй като намаляват размера на данъчните приходи в бюджета;
  • за платцикоито имат право на обезщетения, последствията ще бъдат положителни, тъй като ще бъдат освободени от плащане на част или целия размер на данъка.

Също така, прилагането на данъчни стимули нарушава един от основните принципи на данъчно облагане - принципа на справедливостта.В резултат на прилагането им някои категории лица получават по-благоприятни условия за плащане на данъци от други.

Въпреки щетите, причинени от ползите за държавния бюджет, те все още служат за постигане на важни цели:

  • икономически- с помощта на данъчни стимули се стимулира развитието на всички бизнес сфери (включително малките и средните, които са важен елемент от развитата държавна икономика);
  • социални— обезщетенията са една от мерките за подкрепа, предоставяни на най-нуждаещите се и уязвими категории граждани

Също така данъчните стимули изпълняват определени функции:

  1. стимулиращ- се състои във факта, че предоставянето на обезщетения опростява процедурата за извършване на определени видове дейности. В тази връзка се стимулира развитието на производствения, бизнес, инвестиционния и обслужващия сектори.
  2. Регулаторна- включва всички полезни ефекти, които се постигат с въвеждането на ползи. С помощта на обезщетенията става възможно да се регулира процедурата за събиране на данъци, както и да се установят специални данъчни правила за определени лица.
  3. Компенсаторни- с помощта на данъчни преференции се предоставят равни възможности за данъчно облагане на различни лица. В случаите, когато субектите не са равни (например по отношение на доходите), по-слабо заможният платец ще трябва да плати по-малък размер на данъка.

Данъчните стимули са разделени на много видове. Те могат да се проявят както под формата на пълно освобождаване от плащане на данък, така и под формата на намаляване на неговия размер. Също така обезщетенията могат да се разделят в зависимост от случаите, в които се прилагат: за плащане, лечение и др. Някои се предоставят на пенсионери.

Стандартни удръжки за деца

Доминиращата посока на държавната политика на Руската федерация е защитата на правата и интересите на децата. В тази връзка лицата, които имат деца, имат право на някои социални гаранции, включително ползване на данъчно облекчение.

Данъчният кредит за деца е правото на физически лица, които имат едно или повече деца, да намалят данъчната си основа с определен размер. Лицата, които имат това право включват:

  • родители (баща и майка имат право едновременно да получават приспадане);
  • настойници;
  • попечители.

В случай, че детето е родено извън брак или родителите му са се развели, лицата, които издържат детето, могат да получат приспадането. Това може да бъде или родителят, с когото живее, или този, който плаща издръжка.

Можете да получите приспадане, ако отговаряте на няколко условия:

1. Подходяща възраст на бебето:

  • под 18 години - в общи случаи;
  • до 24 години - ако детето е редовен студент.

2. Наличие на данъчна основа- това е доходът, който получават родителите (т.е. заплати).

3. Изпълнение на задълженията за издръжка на детето(извършване на разходи за негови нужди за своя сметка).

4. Доходи– не трябва да надвишава 280 000 рубли.

В тези случаи при събиране на данък върху доходите на физическите лица определена сума ще бъде удържана от заплатата на родителя (или на двамата родители):

  • 1400 рубли. - ако детето е едно или две;
  • 3000 рубли. - ако има три или повече деца (или детето е с увреждания).

Трябва да се отбележи, че приспадането се предоставя за всяко дете поотделно. Процедурата за определяне на броя на децата не зависи от тяхната възраст.

приспадане на данък върху имуществото

При операции по изграждане и придобиване на недвижими имоти имат право да кандидатстват всички работещи граждани. Имотът, който отговаря на условията за приспадане, включва:

  • апартамент;
  • поземлен имот;
  • част от апартамент или къща (техния дял).

В допълнение към цената на недвижимия имот, приспадането може да се приложи и по отношение на платената лихва (ако жилището е закупено с ипотека). Също така приспадането може да се приложи не само към крайната цена на готовия имот, но и към разходите за неговото изграждане.

Що се отнася до размера на възможното данъчно приспадане при закупуване на апартамент, има определени ограничения за него:

  1. Гражданинът няма да може да получи приспадане, по-голямо от размера на платения от него данък върху доходите на физическите лица за текущата година.
  2. Ако стойността на недвижимия имот е повече от 2 милиона рубли, тогава можете да получите само 13% от тази сума (тоест 260 хиляди рубли). Това е максималното възможно приспадане за всякакъв вид имущество.
  3. За лихва по ипотека можете да получите само 13% от сумата до 3 милиона рубли. (тоест максимум 390 хиляди рубли).

Обектът, към който се прилага данъчното облекчение, може да бъде не само недвижими имоти – действието му се отнася и за сделки, свързани с продажба на автомобил. За купувача на автомобила тази опция не е налична.

Удръжка за обучение

В групата на социалните данъчни облекчения се включва приспадане за направени разходи по. Както и в други случаи, само официално заети лица имат право да го получават. Приспадането се прилага за разходи, направени за плащане на:

  • детска градина;
  • училища (включително музикални, автомобилни и езикови);
  • средни професионални училища;
  • университети;
  • курсове за обучение.

Няма значение към каква форма на собственост са тези институции – частна или държавна. Платците на данък върху доходите на физическите лица имат възможност да връщат средства, изразходвани дори за плащане на чуждестранни образователни услуги. Единственото изискване е образователната институция да има подходящ лиценз, който да потвърждава статута му.

Също така няма значение каква форма на образование е получил гражданинът - редовно или задочно. Можете да върнете 13% от разходите, изразходвани за такси за обучение за всеки от тях.

Можете да получите удръжка както за себе си, така и за най-близките си малолетни роднини (деца, отделения, братя или сестри). Лицето, което получава удръжката, трябва да има документи, потвърждаващи разходите (чекове и разписки за плащане).

Приспадане на лечението

Друго социално приспадане е възможността за връщане на част от парите, изразходвани за лечение. Размерът на тези средства включва разходите за заплащане на лечението и закупуването на застрахователна полица, както и закупуването на лекарства. Списъкът на услугите и лекарствата, за които може да се върне част от парите, е утвърден със закон.

Важно изискване е и лечебното заведение, в което платеца се е лекувало, да има специален медицински лиценз. Неговото присъствие дава право на законно предоставяне на такива услуги на гражданите.

Платецът на данък върху доходите на физическите лица има възможност да получи приспадане не само за себе си, но и за някои роднини (съпруг, дете, майка или баща). Максималната възможна сума за възстановяване на приспадане на данък е 15 600 рубли. (тоест 13% от 120 000 рубли). Изключение прави плащането на някои скъпи услуги, при което размерът на евентуалното приспадане се увеличава. Списъкът на тези услуги също е установен със закон.

Предоставянето на данъчни стимули е важна мярка за социална защита и държавна подкрепа. С тяхна помощ гражданите и предприемачите получават възможност да спестят парите си от плащане на данъци. Ползите могат да бъдат представени като възможност за намаляване на размера на данъка или като право да бъдете напълно освободени от плащането им. И въпреки че това е губеща мярка за държавния бюджет, в рамките на социалната защита данъчните облекчения са важен инструмент.

Лицата, които са граждани на Руската федерация, имат право на данъчни стимули, които се определят по две схеми: освобождаване на доходите от облагане и данъчни облекчения. Условията за назначаване на данъчни облекчения са предвидени в членове 217, 218, 219, 220 и 221 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и в някои закони, приети по-рано.

Данъчно облекчение – освобождаване на доходите от облагане.

Член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация изброява видовете доходи, освободени от данък. Те са представени в затворен списък, който включва десетки позиции, повечето от които са свързани с държавни плащания в брой и обезщетения на физически лица. Пример за доходи, за които данъчни стимули, можете да цитирате следния данък върху доходите на физическите лица:

1. Парична помощ, отпусната от държавата, в съответствие с ал. 1 на чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, включително обезщетения за безработица, обезщетения за раждане, както и други видове плащания и обезщетения, с изключение на плащания за инвалидност и за грижи за болно дете.

2. Пенсии и пенсионни спестявания - в съответствие с ал. 2, 48, 53, 54 на чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

3. Държавни субсидии за частично компенсиране на плащането за комунални услуги и поддръжка на жилищни помещения (клауза 3 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

4. Обезщетение за експлоатация на лично превозно средство на служител за служебни цели със съгласието на предприятието (клауза 3, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация; член 188 от Кодекса на труда на Руската федерация).

5. Плащания на донори на кръв, кърма и други видове донорска помощ (клауза 4, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

6. Издръжка за издръжка на деца и родители с увреждания (клауза 5, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

7. Финансова помощ на служител във връзка с раждането (осиновяването) на дете, ако сумата е по-малка от 50 хиляди рубли на дете (клауза 5, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

8. Приходи от продажба на недвижим имот, собственост на субекта за три или повече години, като се вземат предвид особеностите, предвидени в чл. 217.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 17.1 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация; клауза 3 от член 4 от Закона от 29 ноември 2014 г. N 382-FZ).

9. Майчински капитал, ако е изразходван по предназначение (клауза 34, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

10. Държавната материална помощ, предоставена за закупуване или изграждане на жилищно съоръжение, също може да отговаря на условията за данъчни облекчения (клауза 36, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчно облекчение - данъчни облекчения.

Данъчната ставка от 13% върху личните доходи може да бъде намалена с помощта на така наречените данъчни облекчения (клауза 3 от член 210, клауза 1 от член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация), които са разделени на групи и описани в чл. Изкуство. 218 - 221 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Изброяваме най-често срещаните и стандартни данъчни облекчения, както и социални и имуществени удръжки.

Данъчно облекчение - стандартни данъчни облекчения (член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Стандартните данъчни удръжки се класифицират на удръжки за себе си и удръжки за деца. Първият вид обезщетения могат да получат различни категории граждани - ветерани от Великата отечествена война, Герои на Руската федерация, "Чернобилски жертви", "Афганистанци" и други категории субекти. Те имат право на приспадане от 500 рубли или 3000 рубли на месец. На лицата, които принадлежат към две категории наведнъж, се предоставя един вид приспадане, максимален по размер. Две удръжки за един предмет не могат да се сумират и да се начисляват за плащане.

данъчни стимулиза деца като част от стандартните удръжки се предоставят на лица, които имат непълнолетни деца на издръжка. Размерът на данъчните удръжки за всяко дете варира от 1400 до 12 000 рубли на месец (клауза 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчното приспадане за деца се изчислява при условие, че месечният доход на лицето, на което се начислява, не надвишава 350 000 рубли. За месеца, през който доходът на родителя или настойника надвишава тази сума, данъчното приспадане за детето не се назначава (клауза 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчно облекчение - социални данъчни облекчения (член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Гражданите, поемащи определени социални разходи - заплащане на лечение, предоставяне на благотворителна помощ, грижи за болни, заплащане на образование и др. - има социални данъчни облекчения. Те се таксуват за следните видове разходи:

1. Благотворителност и друга помощ, като приспадането не трябва да надвишава една четвърт от размера на годишното данъчно облагане (клауза 1, параграф 1, член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

2. Такси за обучение.

3. Заплащане за лечение.

4. Недържавно пенсионно осигуряване или пенсионно осигуряване.

5. Внасяне на допълнителни осигурителни вноски по натрупващата пенсионна сметка п. 5 стр. 1 чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Размерът на социалното приспадане е право пропорционален на действителните разходи, направени от субекта. Общо ограничение данъчни облекченияв рамките на социалните удръжки е 120 000 рубли годишно (за разходите за заплащане на образование, лечение (не скъпо), финансирана пенсия, недържавно пенсионно осигуряване и доброволно пенсионно осигуряване (параграф 3, параграф 3, параграф 1, ал. 7, параграф 2, член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Лицата, които плащат за образованието на деца, сестри, братя, имат право на приспадане на социално данък до 50 000 рубли годишно за всеки предмет на финансова помощ (клауза 2, клауза 1, член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Скъпото третиране не предвижда ограничения за размера на социалните удръжки, а данъчните облекчения се начисляват пропорционално на направените разходи.

Данъчно облекчение - приспадане на данък върху имуществото (член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Гражданите на Руската федерация могат да разчитат на приспадане на данък върху имуществото при следните условия:

1. Продажба на недвижим имот или част от него, който е бил собственост на физическо лице поне три години (при условие, че е придобит преди 1 януари 2016 г.) или в минималния срок, предвиден в чл. 217.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Приспадането се начислява в размера на средствата, получени от продажбата, но не може да надвишава 1 милион рубли годишно.

2. Продажбата на недвижим имот, станал собственост на субекта след 01.01.2016 г. и е бил собственост на субекта, е по-малка от посочената в чл. 217.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация за минималния период. Продажба на друго имущество, собственост на субекта повече от три години (автомобил и други обекти). Размерът на приспадането от продажбата на този вид имущество е еквивалентен на сумата, получена от продажбата, но не повече от 250 000 рубли годишно.

3. Продажба на дял или част от дял от уставния капитал на имуществото при извеждане на субекта от членството на участниците в дружеството; при прехвърляне на средства или имущество на друг член на дружеството по време на ликвидацията на последното; с намаляване на номиналната стойност на дял от уставния капитал на дружеството; при прехвърляне на права на вземане по договор за участие в споделено строителство или друг договор, свързан с съвместно строителство. Размерът на приспадането е равен на размера на документираните разходи, свързани с придобиването на общо имущество (клауза 2, клауза 2, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

4. Изземване на обект и/или обект, намиращ се върху него за нуждите на държавата или общината. Сума данъчни облекченияравна на изкупната стойност на обекта (клауза 2, параграф 1, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

5. Изграждане или закупуване на жилищен имот или дял в него, поземлен имот за частно жилищно строителство или парцел, върху който се намира придобитият жилищен имот или дял в него. Размерът на приспадането е равен на разходите, направени за изграждане или закупуване на имот, но не може да надвишава 2 милиона рубли (клауза 1, клауза 3, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

6. Връщане на лихви по заеми за покупка или строеж на недвижим имот, както и при плащане на лихви по заеми, предоставени за рефинансиране на заеми за недвижими имоти. Размерът на приспадането се определя равен на размера на разходите, направени за плащане на лихви по заеми, но не може да надвишава 3 милиона рубли (клауза 4, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ограничението не важи за заеми, получени преди 1 януари 2014 г. (клаузи 1, 4, член 2 от Закона от 23.07.2013 N 212-FZ).

Правилното прилагане на максималния набор от предимства, предоставени от действащото данъчно законодателство, е един от най-ефективните методи за данъчно планиране.

В съответствие с член 56 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъците и таксите се признават като предимства, предоставени от определени категории данъкоплатци и такси, предвидени от законодателството за данъци и такси, в сравнение с други данъкоплатци и такси, вкл. възможността да не се плаща данък или такса или да се плаща в по-малък размер.

С други думи, данъчното облекчение е изключителна възможност, предоставена от данъчното законодателство за пълно или частично освобождаване от данък при наличие на обект на облагане, както и друго смекчаване на данъчната тежест за данъкоплатеца.

Могат да се разграничат четири групи данъчни стимули.

1. Обезщетения, предоставени на отделни субекти - комбинация от следните предимства;

2. Обезщетения, предоставени за обекта - освобождавания, отстъпки;

3. Ползи върху лихвите - понижаване на лихвата;

4. Ползи по срокове на плащане - по-късни срокове на плащане, данъчен кредит.

В същото време трябва да се има предвид, че първата група обезщетения се предоставя само на някои субекти от целия списък на данъкоплатците. Начинът на предоставяне на тези обезщетения може да бъде различен, включително теглене, понижаване на ставките, определяне на краен срок за забавено плащане и др. за тези данъкоплатци.

Останалите три вида данъчни облекчения, с изключение на случаите, когато се предоставят на отделни субекти, се прилагат за всички данъкоплатци при равни условия. Така, например, всички платци на ДДС, които продават хранителни продукти, предвидени в закона, ще прилагат намалена данъчна ставка от 10%.

Тези видове данъчни облекчения могат да се предоставят в следните форми.

1) Освобождаване от данъци за определени категории лица. Например, Данъчният кодекс на Руската федерация (част II) предвижда частично освобождаване за ветерани с увреждания от Великата отечествена война и др. Тази версия е постоянна.

2) Отнемане от данъчната основа на определени части от обекта на данъка. Например, при изчисляване на данък върху дохода печалбата на организацията, получена от производството и продажбата на селскостопански продукти, не се взема предвид.

Освобождаванията, подобно на изключенията, могат да се предоставят на постоянна основа (например облекчение за ДДС при застрахователни сделки) или за ограничен период (например облекчение за данък печалба за малки предприятия).

3) Установяване на необлагаем минимум, т.е. минималната част от обекта, която не е облагаема. Подлежат на облагане само тези доходи и предмети на платеца, които надвишават този минимум.

Така например за данък върху доходите на физическите лица човек има право да използва стандартно данъчно приспадане в размер на 400 рубли. месечно, до месеца, в който натрупаният доход от началото на годината ще надвиши 20 000 рубли.

4) Приспадане от данъчната основа на определени суми, като правило, разходите на платеца. Например общият годишен доход на физическите лица се намалява със суми, преведени за благотворителни цели. Размерът на удръжките може да бъде ограничен (при изчисляване на данък върху доходите на физическите лица, разходите за благотворителни цели са освободени - в размер на действително направените разходи, но не повече от 25 процента от размера на дохода, получен през данъчния период) и неограничен ( например суми, изпращани от образователните институции директно за нуждите на осигуряване, развитие и подобряване на образователния процес).

5) Намаляване на данъчните ставки. Така, например, всички платци на ДДС, които продават хранителни продукти, предвидени в закона, ще прилагат намалена данъчна ставка от 10%.

6) Приспадане от данъчната заплата. Най-ефективното данъчно облекчение, което абсолютно намалява размера на дължимия данък поради вноската в бюджета. По правило приспадането от данъчната заплата се прилага към преките разходи на платеца.

7) Връщане на по-рано платен данък – означава обезщетение на платеца на платения по-рано данък. Например при износ на продукти организациите - износители имат право да намалят дължимия ДДС поради вноската в бюджета, размера на данъка, платен на доставчици на суровини, компоненти и др. Изглежда обаче, че този механизъм може да се счита за преференциален само условно, тъй като според нас в този случай има специална процедура за изчисляване на данъчните плащания, но не и привилегия, в смисъла, в който го формулирахме по-горе.

8) Промяна на срока за плащане на данъка (разсрочено и разсрочено плащане на данъка).

Трябва да се отбележи, че в съответствие с параграф 2 на член 56 от Данъчния кодекс на Руската федерация използването на обезщетения е право на данъкоплатеца.

Тоест, в случаите, когато по икономически причини използването на преференциален механизъм не е желателно (данъчните механизми в някои случаи са доста взаимосвързани и могат да окажат значително влияние върху взаимоотношенията с партньорите), организацията има право да не използва полза.

Важен критерий за ефективността на данъчното планиране чрез използване на облаги е да се вземат предвид всички, дори и най-незначителните ползи, предвидени от действащото данъчно законодателство.

Пълен списък на най-често използваните облекчения за най-важните данъци е разгледан във втория раздел.

Още по темата 6.4. Използване на обезщетения, изключения и удръжки, предвидени от закона:

  1. Условия за предоставяне на обезщетения за освобождаване от облагане с данък върху добавената стойност
  2. 1.2.4. Права и задължения през периода на ползване на освобождаването
  3. 6.2.4. Установяване и ползване на привилегии върху данъци и такси
  4. Пример за определяне на данъчната основа с удръжки и облекчения
  5. Характеристики на удължаване на сроковете за използване на приспадането на данък върху имуществото
  6. 5.3. Използване на връзката на данъчното и гражданското законодателство с цел оптимизиране на данъчното облагане

Когато планирате големи семейни покупки, не забравяйте, че можете да намалите разходите им, като се снабдите с различни данъчни кредити и удръжки.

Данъците, които гражданите в Русия плащат - едно от най-ниските в света. Ние превеждаме 13% данък върху дохода в държавната хазна, докато в други страни, в зависимост от нивото на дохода, ставката за такъв данък може да достигне 50%.

Но освен такива ниски данъци, руснаците имат редица други начини намаляване на данъчната тежест. Вярно е, че в много случаи това намаление няма да бъде толкова значително, колкото може да се иска.

„Намаляване на данъчната тежест е възможно само като се възползвате от предимствата, предвидени от законодателството за съответния данък. В същото време трябва да се има предвид, че „младите“ данъчни системи, които със сигурност включват и руската, се характеризират с относително висока данъчна тежест за юридическите лица и ниска данъчна тежест за физическите лица. Определяйки ниска данъчна тежест за физическите лица, законодателят естествено ограничава броя на данъчните облекчения, от които данъкоплатците могат да се възползват, обяснява Евгений Сивушков, директор на отдел „Данъчно обслужване на физически лица“ в PricewaterhouseCoopers. „В резултат на това възможностите за намаляване на данъчната тежест за физическите лица са доста ограничени, но това не означава, че трябва да бъдат пренебрегвани, особено в контекста на икономическата криза.

След като установи една от най-ниските данъчни ставки в Европа, руският законодател не предостави големи възможности за прилагане на данъчни стимули.

„Това е разбираемо“, казва Евгений Сивушков. - Намалете данъка, което е 13%, е много по-малко привлекателно от, да речем, данък, наложен в размер на 40 или дори 50% (както в други страни)“

Но въпреки това за руските граждани ще бъде полезно да знаят правата за намаляване на данъчната тежест, която им предоставя законодателството, и да ги използват ефективно.

Източници за намаляване на данъчната тежест

Преди всичко трябва да се има предвид, че Не всички доходи трябва да се облагат с данък.

„Има видове доходи, които не се облагат с данък върху доходите нито изцяло, нито в установените граници“, обяснява Евгений Сивушков. - Напълно освободените от данъци доходи включват например суми, получени под формата на безвъзмездни средства, предоставени в подкрепа на науката, образованието, културата и изкуството в Руската федерация от организации, които са посочени в списъците, одобрени от правителството.

Освободени от данък върху доходите са и сумите на предоставената еднократна материална помощ във връзка с извънредни обстоятелства. Списъкът на организациите, които могат да предоставят необлагаеми безвъзмездни средства обаче, за съжаление е изключително ограничен и, за щастие, рядко се случват извънредни ситуации.

Какво може да очаква един обикновен данъкоплатец? В рамките на 4000 рубли стойността на подаръците, получени през календарната година от организации, както и размерът на материалната помощ, предоставена от работодателя, не се облага с данък. Ако такива плащания и на двете основания се извършват по отношение на служителя, той ще плати данък върху доходите с 1040 рубли по-малко.

Въпреки това, в допълнение към освобождаването от данък върху доходите на някои видове доходи, има още два основни начина за намаляване на данъчните облекчения в бюджета от гражданите. Първото си струва да прибягвате, ако имате основание за получаване на данъчно приспадане.

Вторият може да се използва в случаите, когато семейството има граждани, които Данъчният кодекс (TC) на Руската федерация класифицира като привилегирована категория. В същото време не е забранено да се комбинират тези методи за намаляване на броя на задължителните плащания, които трябва да бъдат платени в държавната хазна.

Стандартни данъчни облекчения

Данъчни облекчения - т.е. възможности намаляване на размера на данъка- има четири категории за граждани: стандартни, социални, имуществени и професионални. Стандартното данъчно приспадане може да бъде от 400 до 3000 рубли на месец. Но само няколко категории граждани могат да разчитат на максималната сума: по-специално това са жертви на Чернобил, инвалиди, участници във Великата отечествена война.

Оказва се, че най-малкото стандартно данъчно приспадане от 400 рубли на месец има право да получи всяко лице, което плаща 13% данък върху дохода в Русия и не попада в други категории, но само до месеца до общия му доход от началото на годината ще надхвърли 40 хиляди рубли.

Получаването на стандартно данъчно приспадане е лесно. За да направите това, трябва да донесете документи, потвърждаващи правото ви на приспадане, в счетоводния отдел на компанията, в която работите, и да напишете съответно заявление.

Социални данъчни облекчения

„За да бъде предоставена удръжката, благотворителната вноска трябва да бъде изпратена само до определени организации и за определени цели. Ако данъкоплатецът очаква да получи приспадане за размера на вноската си, има смисъл да се изясни как организацията отговаря на критериите, установени от закона. Приспадането може да бъде предоставено в рамките на 25% от размера на дохода на данъкоплатеца, - започва Евгений Сивушков да обяснява особеностите на получаването на социални удръжки. - Можете да получите удръжка за обучение, когато изпращате средства за вашето обучение, както и за обучението на вашите деца, братя и сестри под 24 години в редовно обучение. При заплащане на образованието на деца максималният размер на приспадането е 50 хиляди рубли на дете, а спестяванията от данъци съответно са 6500 рубли. Учебната институция, към която се превеждат средствата, трябва да има съответния лиценз. Приспадането за лечение се предоставя на данъкоплатеца при заплащане на собственото му лечение, лечение на своя съпруг(и), деца под 18-годишна възраст и родители в лечебно заведение на Руската федерация.

Какво е данъчно приспадане

Данъчно облекчение за граждание сумата, с която се намалява облагаемият доход.

например: Виктор получава месечна заплата от 45 хиляди рубли (по отношение на годината - 540 хиляди рубли). Това е неговият доход, от който той плаща 13% данък върху дохода на държавата (70 200 рубли годишно).

В същото време той сам плаща за обучението си в университета, за което харчи 50 хиляди рубли годишно. В съответствие с чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация, той има право на приспадане на социално данък в размер на "действително направените разходи за обучение". Тоест приспадането му е 50 хиляди рубли годишно. Това означава, че той има право да намали размера на дохода си, обложен с данък върху дохода, с размера на приспадането: 540 хиляди рубли минус 50 хиляди рубли годишно.

Той ще плати 13% данък само върху 490 000 рубли. Така по време на обучението той ще спестява 6500 рубли годишно от данъци.

Като плащате за скъпо лечение или образование, можете да спестите значителни суми.

„Максималният размер на приспадането за лечение и образование (с изключение на образованието на деца, за което приспадането се предоставя допълнително) е 120 хиляди рубли, а спестяванията от данъци са 15 600 рубли“, добавя директорът на данъчния отдел на PricewaterhouseCoopers услуги за физически лица. „За определени видове скъпоструващо лечение, чийто списък е одобрен от правителството, приспадането е неограничено.

Вземи социалната дедукция е малко по-сложна от стандартната. След края на данъчния период трябва да подадете декларация в данъчната служба. Декларацията ще трябва да бъде придружена от документи, потвърждаващи разходите (чекове, рецепти, копия на договори, плащания и др.), заявление за приспадане и номер на сметката, по която трябва да бъдат преведени парите. Това е друга важна характеристика на издаването на социално приспадане - в повечето случаи е невъзможно да го получите на работното място.

удръжки от данък върху имуществото

За единствения път в живота си, когато строите или купувате апартамент, къща или дял в тях, а от 2010 г. и земя за жилищно строителство, можете да разчитате на получаване на приспадане на данък върху имуществото, което е много значително по размер.

„Най-голямото приспадане може да бъде получено при закупуване или изграждане на жилище. От 2008 г. максималният му размер е 2 милиона рубли, без да се включват лихвите по заеми, получени за тези цели. Размерът на приспадащата се лихва е неограничен. По този начин спестяванията от данъци (с изключение на лихвените удръжки) могат да възлизат на 260 хиляди рубли, - продължава Евгений Сивушков, обяснявайки данъчните тънкости. - Трябва да се отбележи, че приспадането във връзка с придобиването на жилище се предоставя на данъкоплатеца веднъж в живота, така че трябва да се подхожда много внимателно, за да го получи.

Това е случаят, когато трябва да се консултирате с данъчен консултант, преди да сключите сделка. Например, ако апартамент е закупен от съпрузи, които имат право на това приспадане, препоръчително е да се състави сделка само за един съпруг, тъй като при регистриране на апартамент в обща съвместна собственост сумата на приспадането на имущество се разпределя в съответствие с с дела на данъкоплатеца в този апартамент, тоест с дял от 50% приспадането ще бъде само 1 милион рубли.

Важно е да запомните, че приспадането на данък върху имуществото се отнася не само за преките разходи за закупуване на жилище, но и за ремонт и материали за него. За да получите приспадане, трябва да подадете декларация в данъчната служба, да приложите заявление и да предоставите документи, потвърждаващи собствеността и документи за направени разходи.

Освен това можете да получите пари както в данъчната служба, като попълните декларация, така и на мястото на работа, като предварително сте потвърдили правата си на приспадане в данъчната служба. Всеки неизползван кредит може да бъде пренесен за следващата година. Този процес може да се проточи в продължение на няколко години - докато лицето получи цялата сума на приспадането, което му се дължи.

Законодателството обаче предвижда случаи, когато не може да се получи приспадане на имущество по време на строителството или закупуването на жилище. Така че приспадането не се прилага за ситуации, при които човек е закупил апартамент не със собствените си пари, а например със средствата, които компанията е отпуснала за него.

Ако покупката на апартамент се основава на майчински капитал или бюджетни пари, плащането на приспадането също не е предвидено. Не трябва да разчитате на приспадане на имущество при извършване на сделка за покупко-продажба между роднини.

Предоставя се и за продавача на имот данъчни стимули. Ако продаваният имот е бил собственост на продавача за по-малко от три години, данъкоплатецът има право да намали облагаемия доход от продажбата му с размера на разходите, свързани с получаването на тези доходи.

С други думи, ако човек днес продаде например кола за 500 хиляди рубли и я купи преди две години за 800 хиляди, тогава в този случай той не трябва да плаща данък върху доходите. Тъй като 800 хиляди е същата сума на разходите, свързани с получаване на приходи от продажбата.

За да получите освобождаване от данъци в този случай, просто ще трябва да предоставите документи, потвърждаващи разходите за закупуване на тази машина.

„Препоръката следователно се свежда до факта, че е необходимо да се проследява периодът на собственост върху имота и да се съхраняват документи, потвърждаващи разходите за придобиването му“, добавя Евгений Сивушков. „Ако такива документи не могат да бъдат представени, тогава приспадането е ограничено до 1 милион рубли за продажба на жилища и парцели и 125 хиляди рубли (от 2010 г. 250 хиляди рубли) за продажба на друго имущество.

Ако имотът е принадлежал на продавача в продължение на три или повече години, тогава цялата сума на дохода, получена от сделката, е освободена от данък.

„За да не се плаща данък върху доходите от продажба на имущество, достатъчно е да се документира периодът на собственост“, добавя Евгений Сивушков.

За да получите приспадане на имущество, трябва да подадете декларация за доходи в данъчната служба по местоживеене и да напишете заявление под каквато и да е форма, като посочите в него вашите права на данъчно облекчение.

Професионални данъчни облекчения

Тази категория данъчни облекчения е приложима главно за индивидуални предприемачи, както и за физически лица, извършващи работа по гражданскоправни договори. По-специално те включват представители на света на изкуството - поети, художници, фотографи, журналисти и др. С помощта на професионални данъчни облекчения те могат да намалят облагаемия си доход с размера на разходите, свързани с извършването на съответната работа.

Въпреки това, за случаите, когато творчески личности нямат документални доказателства за разходите, Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда специални правила. Така създателите на литературни произведения, включително за театър, кино, сцена и цирк, могат да удържат 20% от облагаемия си доход и да плащат данък върху останалата сума от 80%, без да предоставят чекове и други документи.

Тоест, ако авторът на театрална пиеса не може да документира разходите си и в същото време получава такса за работа в размер, например, 50 хиляди рубли, той ще плати данък върху дохода само от 40 хиляди рубли. Това означава, че той ще трябва да плати 1300 рубли по-малко данък.

За дизайнери, фотографи, архитекти нормата на разходите по отношение на приходите при липса на документални доказателства за разходите е 30%, а за създателите на опери, балети, симфонични музикални произведения и др. - 40%. Пълен списък на специалностите, за които се предоставят професионални удръжки, е посочен в член 221 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Приятни подробности от данъчното законодателство

След като сте проучили Данъчния кодекс на Руската федерация, можете да намерите още няколко начина за оптимизиране на данъците, всеки от които е подходящ за конкретен случай в едно семейство.

Например, възможно е значително да се намали данъчната тежест върху доходите, получени от наемане на апартамент. Вярно е, че за това ще е необходимо да се регистрирате като индивидуален предприемач, използвайки опростена данъчна система.

„Ако данъкоплатец отдава апартамент под наем, тогава като се регистрира като индивидуален предприемач, той има възможност да плаща данък върху този доход в размер на 6% (вместо обичайните 13%)“, обяснява Евгений Сивушков.

Въпреки това, независимо какъв метод на данъчна оптимизация предпочитате, важно е да запомните, че за да спите спокойно, трябва стриктно да спазвате буквата на закона, който също така предвижда за обикновените граждани редица начини за намаляване на данъчната тежест от семейния бюджет. Което е по-актуално от всякога в днешните времена.