Phản ánh cổ tức theo mẫu 6 thuế thu nhập cá nhân. Cổ tức và thuế thu nhập cá nhân
Tiền thu từ kinh doanh phải chịu thuế thu nhập (NDFL). Bản thân tổ chức thực hiện chức năng đại lý thuế có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân vào ngân sách và báo cáo đúng hạn. Trong bài viết này, bạn sẽ tìm thấy ví dụ về điền cổ tức trong NDFL 6 năm 2016.
Hoàn thành phần 1
- dòng 010 - tốc độ thực hiện phép tính;
- dòng 025 - tổng số cổ tức được trả trước khi khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, tính toàn bộ số tiền chuyển trong năm;
- dòng 020 - số tiền của tất cả thu nhập (bao gồm thuế) có tính đến dữ liệu ở dòng 025;
- dòng 030 - toàn bộ số tiền khấu trừ, bao gồm cả những khoản liên quan đến dòng 025;
- dòng 040 - số tiền thuế tính theo số tiền ở dòng 020;
- dòng 045 - thuế thu nhập cá nhân khấu trừ từ cổ tức.
- dòng 060 - bạn cần cho biết số người có thu nhập;
- dòng 070 - thuế khấu trừ, bao gồm cả chuyển nhượng và từ việc trả cổ tức;
- dòng 080 - đã tính thuế nhưng chưa chuyển.
Hoàn thành phần 2
Ở phần 2, bạn phải cho biết số tiền giao dịch diễn ra không phải từ đầu năm mà dựa trên kết quả của 3 tháng (quý) gần nhất. Các hoạt động sau đây được phản ánh theo hàng:
- Trên dòng 100 - ngày thanh toán số tiền cổ tức và chuyển khoản được tính đến, bao gồm cả hiện vật;
- Dữ liệu dòng 110 là ngày khấu trừ thuế. Thuế thu nhập cá nhân phải được khấu trừ tại thời điểm thanh toán thu nhập thực tế.
- Dòng 120 phản ánh ngày chuyển thuế đối với cổ tức đã trả. Theo quy định, việc này sẽ xảy ra không muộn hơn ngày sau ngày thanh toán. Công ty cổ phần được quyền chuyển thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là một tháng kể từ ngày nộp vốn.
- Dòng 130 – số tiền thu nhập nhận được bằng tiền.
- Dòng 140 - số tiền thuế được khấu trừ.
Nếu việc thanh toán cổ tức không diễn ra trong mỗi quý của kỳ báo cáo thì số tiền và số thuế khấu trừ sẽ chỉ được phản ánh trong Phần 2 trong khoảng thời gian thanh toán thực tế. Nghĩa là, khi chuyển cổ tức trong quý 1, không cần thiết phải phản ánh các giao dịch theo mục 2 của các tính toán tiếp theo của 6-NDFL.
Bạn có thể lập 6 báo cáo thuế thu nhập cá nhân bằng kế toán trực tuyến từ Tinkoff. Mở tài khoản hiện tại với Tinkoff Bank và nhận kế toán trực tuyến miễn phí,
Và:
- phát hành KEP như một món quà
- Miễn phí 2 tháng bảo trì tài khoản
- nhắc nhở về ngày đến hạn và thanh toán
- tự động điền tờ khai
Đặc điểm phản ánh số cổ tức trong tính toán 6-NDFL
Trong một số trường hợp, các tình huống có thể phát sinh khi cổ tức được trả trong một kỳ (quý) và thuế được trả trong kỳ tiếp theo. Tình trạng tương tự cũng xảy ra ở các công ty cổ phần, cho phép chuyển thuế thu nhập cá nhân trong vòng một tháng sau khi nộp. Làm thế nào để phản ánh cổ tức trong tính toán?
Nếu khoản thanh toán thực tế có lợi cho người sáng lập xảy ra trong một kỳ và thuế được chuyển vào kỳ tiếp theo, thì dữ liệu về hành động này sẽ được phản ánh trong 2 phép tính cùng một lúc. Trong phần đầu tiên, bạn sẽ cần chỉ ra số thu nhập và thuế tích lũy trong thời gian thanh toán. Thông tin trong phần thứ hai được nhập khi giao dịch hoàn tất, tức là nó phản ánh số lượng giao dịch trong 3 tháng qua, thông tin này cũng có thể áp dụng cho việc nộp thuế.
Ví dụ 2. Những người sáng lập công ty cổ phần được tích lũy thu nhập kinh doanh dựa trên kết quả hoạt động của công ty với số tiền 100.000 rúp. Cần phải phát hành số tiền này vào ngày 18 tháng 6. Số thuế cho các giao dịch này thực chất đã được chuyển vào ngày 5/7. Làm thế nào để phản ánh các hành động đã hoàn thành khi điền tính toán vào 6 loại thuế thu nhập cá nhân?
Khoản 1 được hình thành trên cơ sở dồn tích từ đầu năm. Cổ tức được trả sẽ được phản ánh vào 6 khoản thuế thu nhập cá nhân trong quý 2 (theo dòng):
- 020 - cổ tức với số tiền 100.000 rúp sẽ được tính vào số tiền thu nhập;
- 040 - thuế tính toán, bao gồm 13.000 thuế thu nhập cá nhân đối với cổ tức;
- 070 - khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, bao gồm cả cổ tức 13.000 rúp.
Mẫu phần 2 về số cổ tức trả trong quý 2 sẽ không được điền. Những dữ liệu này sẽ xuất hiện trong quý 3 (theo hàng):
- 100 - 18/6 (ngày nhận thu nhập);
- 110 - 18/6 (khấu trừ thuế);
- 120 - 05/7 (chuyển thuế thu nhập cá nhân);
- 130 - 100.000 rúp (cổ tức);
- 140 - 13.000 rúp (thuế thu nhập cá nhân).
Cách phản ánh cổ tức trong 6-NDFL
Các cá nhân tham gia vào các tổ chức khi phân phối lợi nhuận ròng có thể nhận được thu nhập từ họ tương ứng với phần vốn góp của họ. Thu nhập này được gọi là cổ tức và phải chịu thuế thu nhập cá nhân ở mức 13% (đối với người cư trú) hoặc 15% (đối với người không cư trú). Tổ chức khi trả cổ tức cho cá nhân có nghĩa vụ khấu trừ thuế và nộp vào ngân sách với tư cách là đại lý thuế (Điều 226 Bộ luật Thuế Liên bang Nga).
Cổ tức đã trả được tính vào mẫu 6-NDFL. Việc tính toán được gửi tới Cơ quan Thuế Liên bang hàng quý, trước cuối tháng sau quý báo cáo và hàng năm - trước ngày 1 tháng 4 của năm tiếp theo. Hãy xem xét cách điền 6-NDFL nếu có khoản thanh toán cổ tức trong kỳ báo cáo.
Phản ánh cổ tức trong 6-NDFL
Theo khoản 1 và khoản 3 Điều 1. 224 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, thuế cổ tức được đánh ở mức 13% nếu người tham gia hoặc cổ đông là cư dân và ở mức 15% nếu người không cư trú tham gia vào thủ đô của một tổ chức Nga . Hãy để chúng tôi nhắc bạn rằng cư dân là những cá nhân ở lại Nga ít nhất 183 ngày một năm. Cho đến năm 2015, thu nhập từ cổ tức của cư dân được giảm thuế ở mức 9%, nhưng sau đó tỷ lệ này tăng lên 13%. Nếu bạn hiện đang trả cổ tức cho năm 2014 và những năm trước đó, bạn vẫn cần phải đánh thuế thu nhập cá nhân ở mức hiện tại là 13%.
Trong năm, tư cách của một cá nhân có thể thay đổi nhiều lần: người cư trú có thể trở thành người không cư trú và người không cư trú có thể trở thành người cư trú. Phải làm gì trong trường hợp này, Bộ Tài chính giải thích trong công văn ngày 05/04/2012 số 03-04-05/6-444. Tình trạng của một cá nhân phải được xác định cho từng ngày thanh toán thu nhập và khi năm kết thúc, tình trạng thuế phải được xác định cuối cùng và tính thuế theo tỷ lệ thích hợp. Nếu tình trạng đã thay đổi thì bạn cần tính lại thuế thu nhập cá nhân từ đầu năm.
Rõ ràng, căn cứ tính thuế để tính thuế cổ tức phải được tính riêng biệt với thu nhập khác, ngay cả khi áp dụng cùng một mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân. Ví dụ: nếu cổ đông là nhân viên của cùng một tổ chức và tiền lương của anh ta bị đánh thuế ở mức tương tự là 13%. Ngoài ra, việc khấu trừ thuế không thể áp dụng cho cổ tức - chúng bị đánh thuế đầy đủ (đoạn 2, khoản 3, điều 210 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).
Phản ánh cổ tức được trả bằng 6-NDFL, bị đánh thuế ở các mức khác nhau (13% và 15%), đối với mỗi cổ tức, hãy điền vào một trang riêng với Phần 1. Trong trường hợp này, dữ liệu tổng quát trên các dòng 060-090 chỉ được phản ánh trên trang đầu tiên.
Cách phản ánh cổ tức trong 6-NDFL
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân được ghi ở dòng 010.
Trong Phần 1 của Mẫu 6-NDFL, bản thân cổ tức và thuế tích lũy trên chúng được phản ánh hai lần:
- Ở dòng 020, chúng tôi hiển thị cổ tức được trả cùng với thu nhập khác của cá nhân;
- Theo dòng 025 mẫu số 6-NDFL, cổ tức trả cho thành viên sáng lập cho giai đoạn từ đầu năm đến thời điểm báo cáo phải tách biệt với thu nhập khác;
- Ở dòng 040, thuế thu nhập cá nhân tính trên số cổ tức được phản ánh cùng với phần thuế còn lại tính trên thu nhập ghi ở dòng 020;
- Ở dòng 045, chúng tôi chỉ cho biết thuế đánh vào số cổ tức ở dòng 025;
- Dòng 060 chứa số lượng cá nhân nhận thu nhập, bao gồm cả người nhận cổ tức. Hãy cùng nhau đếm chúng;
- Tổng số thuế thu nhập cá nhân dòng 070 và 080 cũng phải bao gồm cả số thuế cổ tức (đã được khấu trừ hoặc không được khấu trừ).
- Tất cả các chỉ tiêu của Mục 1 đều được phản ánh trên cơ sở dồn tích từ đầu năm.
Phần 2 của Tính toán được hoàn thành có tính đến các điểm sau:
- Phần này chỉ chứa các chỉ số của quý trước, tổng tích lũy từ đầu năm không được sử dụng trong đó.
- Ngày cổ tức được chuyển giao hoặc phát hành cho người nhận là ngày thực tế nhận được cổ tức (khoản 1 khoản 1 Điều 223 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Đây là ngày cần được chỉ định trên dòng 100.
- Dòng 110 – ngày khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với cổ tức trùng với ngày thanh toán cổ tức cho cá nhân.
- Dòng 120 – đại lý thuế không bắt buộc phải chuyển thuế cổ tức vào ngân sách cho LLC
muộn hơn ngày làm việc tiếp theo sau khi thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng của cá nhân (khoản 6 Điều 226 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Đối với công ty cổ phần, có một khoảng thời gian đặc biệt để chuyển thuế thu nhập cá nhân - không quá một tháng kể từ ngày trả cổ tức (khoản 3, khoản 9, điều 226.1 Bộ luật thuế của Liên bang Nga, công văn của Cục Thuế Liên Bang ngày 09/08/2016 số GD-4-11/14507).
- Ở dòng 130 chúng ta chỉ ra số tiền cổ tức trước khi khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
- Dòng 140 - số tiền thuế được khấu trừ ở mức thích hợp.
Cổ tức trong ví dụ 6-NDFL
Cổ tức được cộng dồn vào cuối năm từ lợi nhuận ròng của doanh nghiệp. Nhưng họ có thể được trả một lần hoặc hàng quý. Hãy xem xét các phương án điền vào biểu mẫu 6-NDFL để thanh toán cổ tức hàng quý và thanh toán một lần vào cuối năm.
Ví dụ 1.
Dựa trên kết quả năm 2015, Volna LLC đã tích lũy cổ tức vào tháng 3 năm 2016 cho hai người sáng lập thường trú với tổng số tiền là 200.000 rúp. Các sáng lập viên đã nhận cổ tức bằng cổ phiếu trong quý 2 và quý 3 năm 2016:
20/04/2016 phần đầu tiên đã được chuyển - 100.000 rúp,
Vào ngày 20 tháng 7 năm 2016, phần thứ hai đã được chuyển – 100.000 rúp.
Hãy xem xét cổ tức nên được phản ánh như thế nào trong Tính toán 6-NDFL; để rõ ràng, chúng tôi sẽ phản ánh việc điền mẫu mà không tính đến thu nhập khác.
Cổ tức sẽ không được phản ánh trong báo cáo quý 1 năm 2016 do việc thanh toán cổ tức chỉ bắt đầu trong quý 2.
Chúng ta điền tính toán cho nửa đầu năm 2016 theo từng dòng như sau:
010 – 13%, thuế suất,
020 – 100.000 rúp – tổng thu nhập được trả trong nửa năm, có tính đến cổ tức,
025 – 100.000 rúp số tiền cổ tức,
040 – 13.000 rúp, tổng thuế thu nhập cá nhân bao gồm thuế cổ tức,
045 – 13.000 rúp, thuế thu nhập cá nhân đối với cổ tức,
060 – 2 người nhận được thu nhập,
070 – 13.000 rúp tiền thuế bị khấu trừ chỉ trong sáu tháng.
Hãy điền vào Phần 2 như sau:
100 – cổ tức thực tế đã được nhận vào ngày 20/04/2016,
110 – khấu trừ thuế vào ngày chuyển nhượng 20/04/2016,
120 – thời hạn chuyển thuế thu nhập cá nhân đối với cổ tức – 21/04/2016,
Số tiền cổ tức được trả là 130 – 100.000 rúp,
140 – 13.000 rúp – thuế thu nhập cá nhân được khấu trừ từ cổ tức.
Điền 6-NDFL kèm cổ tức, mẫu 9 tháng năm 2016:
Trong Phần 1, chúng tôi sẽ phản ánh tất cả các chỉ số thu nhập và thuế trên cơ sở dồn tích:
020 – 200.000 rúp – tổng số tiền thu nhập được trả trong 9 tháng,
025 – 200.000 rúp - số tiền cổ tức trong 9 tháng,
040 – 26.000 rúp, tổng số thuế thu nhập cá nhân trong 9 tháng,
070 – 26.000 rúp thuế được khấu trừ chỉ trong 9 tháng.
Phần 2 sẽ chỉ bao gồm các chỉ số cho 3 quý:
100 – cổ tức nhận vào ngày 20 tháng 7 năm 2016,
110 – khấu trừ thuế cùng ngày 20/07/2016,
120 – thời hạn chuyển thuế thu nhập cá nhân đối với cổ tức – 21/07/2016,
130 – 100.000 rúp số tiền cổ tức được trả trong quý 3,
140 - 13.000 rúp - thuế thu nhập cá nhân được khấu trừ từ cổ tức.
Ví dụ 2
Hãy lấy dữ liệu từ ví dụ trước, nhưng với điều kiện là cổ tức được trả đầy đủ ngay sau khi được tích lũy - ngày 30 tháng 3 năm 2016.
Hãy điền vào Phần 1 của phép tính 6-NDFL cho quý 1:
010 – 13%, thuế suất,
020 – 200.000 rúp tổng số tiền thu nhập được trả bao gồm cổ tức,
025 – 200.000 rúp số tiền cổ tức,
040 – 26.000 rúp, tổng số tiền thuế thu nhập cá nhân,
045 – 26.000 rúp thuế thu nhập cá nhân đối với cổ tức,
070 – 26.000 rúp thuế được khấu trừ chỉ trong 1 quý.
Phần 2 được hoàn thiện như sau:
100 – cổ tức thực tế đã được nhận vào ngày 30/03/2016,
110 – khấu trừ thuế vào ngày chuyển nhượng 30/03/2016,
120 – thời hạn chuyển thuế thu nhập cá nhân – 31/03/2016,
130 - 200.000 rúp - trả cổ tức,
140 – 26.000 rúp – thuế thu nhập cá nhân được khấu trừ từ cổ tức.
Sau này, khi điền Mẫu 6-NDFL cho 6 tháng, 9 tháng và năm 2016, số cổ tức trả trong quý 1 và thuế tính trên cổ tức đó sẽ được phản ánh tại Mục 1 cùng với thu nhập khác. Và Phần 2 sẽ chỉ phản ánh các chỉ tiêu của 3 tháng cuối mỗi kỳ báo cáo.
Danh mục: Ngân hàng
Bài viết tương tự:
Gazprom sẽ trả cổ tức năm 2016 là 8,04 rúp. hoặc 20% lợi nhuận theo IFRS
Cổ tức Polyus vàng
Cổ tức được trả như thế nào đối với cổ phiếu của các công ty Nga
Cổ tức trên cổ phiếu Gazprom - điều khoản thanh toán, cho năm 2015, 2018, chi phí, thuế cổ tức, cách kiếm tiền
Cổ tức là gì? Cổ tức được tính như thế nào? Thuế cổ tức:
Trang chủ — Bài viết
Nguyên tắc và điều kiện trả cổ tức cho người tham gia
Vấn đề của về việc trả cổ tức. Cần thông tin để giải quyết nó về số lợi nhuận ròng mà công ty nhận được và quy mô tài sản ròng của công ty. Việc tính toán các chỉ số này cũng như việc trả cổ tức sau đó là trách nhiệm của kế toán viên. Vì vậy, dưới đây chúng tôi sẽ giải đáp những câu hỏi “cổ tức” phổ biến nhất của kế toán viên, bao gồm các câu hỏi về cách xác định lợi nhuận ròng khi áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa và thời điểm trả cổ tức tích lũy cho người tham gia.
Khi nào có thể trả cổ tức?
Chỉ những công ty có kết quả tài chính tốt mới có thể trả cổ tức.
Suy cho cùng, trước hết, cổ tức được tính dựa trên lợi nhuận ròng nhận được vào cuối năm hoặc trên cơ sở lợi nhuận giữ lại từ những năm trước (Khoản 1, Điều 28 của Luật Liên bang ngày 02/08/1998 N 14-FZ “Về công ty trách nhiệm hữu hạn” (sau đây gọi là Luật N 14-FZ); khoản 2 Điều 42 Luật Liên bang ngày 26 tháng 12 năm 1995 N 208-FZ “Về công ty cổ phần” (sau đây gọi tắt là Luật N 208-FZ); Thư của Bộ Tài chính Nga ngày 06/04/2010 N 03-03-06 /1/235; Thư của Cục Thuế Liên bang Nga gửi Moscow ngày 23 tháng 6 năm 2009 N 16-15 /063489).
Và thứ hai, vào ngày đưa ra quyết định phân chia lợi nhuận ròng cũng như ngày trả cổ tức, công ty phải đáp ứng một số yêu cầu, cụ thể là (Điều 29 Luật số 14-FZ; Điều 43 Luật số 208-FZ):
— vốn ủy quyền của nó phải được thanh toán đầy đủ;
— quy mô tài sản ròng của nó không được nhỏ hơn vốn ủy quyền của nó.
Ngoài ra, việc trả cổ tức không được dẫn đến việc tổ chức có dấu hiệu phá sản (Khoản 2 Điều 29 Luật số 14-FZ; Khoản 4 Điều 43 Luật số 208-FZ).
Chúng ta hãy nhớ lại rằng quy mô của tài sản ròng được xác định dựa trên dữ liệu bảng cân đối kế toán. Và nếu bạn không mua cổ phiếu từ các cổ đông thì bạn có thể tính toán tài sản ròng bằng công thức(Lệnh của Bộ Tài chính Nga N 10n, FCSM của Nga N 03-6/pz ngày 29 tháng 1 năm 2003; Thư của Bộ Tài chính Nga ngày 7 tháng 12 năm 2009 N 03-03-06/1/791 ):
Tài sản ròng = Tài sản (dòng 300) + Thu nhập hoãn lại (dòng 640) - Nợ phải trả (dòng 590 + dòng 690)
Tính toán cổ tức đơn giản hóa
Nếu bạn lưu giữ đầy đủ hồ sơ kế toán bằng cách sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa thì bạn sẽ không gặp bất kỳ vấn đề gì khi tính cổ tức. Nhưng nếu không (Khoản 3 Điều 4 của Luật Liên bang ngày 21 tháng 11 năm 1996 N 129-FZ “Về kế toán”), thì với mục đích xác định lợi nhuận ròng, bạn có thể tiến hành như sau:
(hoặc) phát triển phương pháp tính toán lợi nhuận ròng của riêng bạn. Tuy nhiên, những kỹ thuật như vậy thường không cung cấp thông tin đáng tin cậy về tình hình tài chính của công ty so với dữ liệu kế toán. Do đó, cơ quan thuế có thể coi số tiền được trả trên cơ sở đó không phải là cổ tức mà là tiền hoặc tiền lương được chuyển vô cớ (nếu người tham gia cũng là nhân viên của tổ chức).
Ghi chú
Trong trường hợp này, cơ quan thuế sẽ tính thuế theo tỷ lệ chung:
— đối với tổ chức tham gia — thuế thu nhập dựa trên tỷ lệ 20% thay vì 9% (đối với các công ty Nga) hoặc 15% (đối với các công ty nước ngoài);
- đối với cá nhân tham gia - thuế thu nhập cá nhân ở mức 13% thay vì 9% nếu anh ta là cư dân Liên bang Nga và ở mức 30% thay vì 15% nếu anh ta không phải là cư dân của Nga Liên bang (Khoản 1, 3 Điều 224, khoản 1, khoản 2, 3 khoản 3 Điều 284 Bộ luật Thuế Liên bang Nga).
Ngoài ra, tổ chức của bạn có thể bị phạt vì khấu trừ và chuyển không đầy đủ thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập (Điều 123 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).
Đồng thời, một số tổ chức đã có thể chứng minh trước tòa tính hợp pháp của việc tính toán lợi nhuận ròng bằng phương pháp riêng của họ (Nghị quyết của Cơ quan Chống độc quyền Liên bang Moscow ngày 20 tháng 7 năm 2009 N KA-A41/6492-09; Tòa án Trọng tài thứ mười hai kháng cáo ngày 07/7/2009 đối với vụ N A57-1360/09);
(hoặc) khôi phục hồ sơ kế toán cho tất cả các kỳ dự kiến trả cổ tức. Nhân tiện, đây là phương pháp mà các cơ quan quản lý nhấn mạnh và do đó nó là an toàn nhất (Thư của Bộ Tài chính Nga ngày 20/08/2010 N 03-11-06/2/134, ngày 01/ 29/2008 N 07-05-06/18);
(hoặc) lập bảng cân đối hàng tồn kho và điền vào báo cáo tài chính trên cơ sở đó. Tùy chọn này thuận tiện, chẳng hạn như khi kế toán không được duy trì trong một thời gian dài và việc khôi phục nó là không thực tế. Với phương pháp này, vào cuối kỳ báo cáo, các số dư sau đây được ghi vào bảng cân đối kế toán:
- đối với tiền mặt, tài khoản vãng lai, tài sản cố định và tài sản vô hình - theo số liệu kế toán;
- đối với các hạng mục vốn đã biết (vốn ủy quyền, quỹ dự trữ, v.v.);
- đối với các khoản mục khác trên bảng cân đối kế toán - theo kết quả kiểm kê (theo mục tiêu kế toán của các lĩnh vực chính, ví dụ mục tiêu kế toán hàng hóa, quyết toán với nhà cung cấp, quyết toán với khách hàng).
Chênh lệch dương giữa tài sản và nợ phải trả trên bảng cân đối kế toán đó sẽ là lợi nhuận giữ lại trong kỳ báo cáo.
Điều khoản thanh toán cổ tức
Bạn phải trả cổ tức trong vòng 60 ngày kể từ ngày đại hội những người tham gia ra quyết định về việc này, trừ trường hợp điều lệ hoặc quyết định có quy định thời hạn ngắn hơn (Khoản 3 Điều 28 Luật số 14-FZ; Khoản 4 Điều 42 Luật số 208- FZ).
Chú ý! Kể từ năm 2011, cổ tức cho các thành viên tham gia LLC và CTCP phải được trả trong thời hạn tối đa 60 ngày kể từ ngày có quyết định trả cổ tức.
Đôi khi đại hội đồng cổ đông thông qua lịch trình trả cổ tức dần dần. Cổ tức có thể được trả theo từng đợt nếu đáp ứng các điều kiện sau:
— tất cả các khoản thanh toán được thực hiện trong khoảng thời gian do điều lệ quy định (tối đa 60 ngày);
— cổ tức trên cổ phiếu thuộc một loại (loại) được trả đồng thời cho tất cả người sở hữu cổ phiếu thuộc loại (loại) đó (Khoản 4 Điều 42 Luật số 208-FZ).
Nếu do lỗi của chính mình, bạn vi phạm thời hạn trả cổ tức, người tham gia có thể yêu cầu trả lãi cho việc sử dụng tiền của người khác trong toàn bộ thời gian trì hoãn. Tuy nhiên, nếu bản thân người tham gia phải chịu trách nhiệm về việc đến trễ (không cung cấp thông tin ngân hàng, không đến nhận tiền tại quầy thu ngân) thì bạn không phải trả lãi (Khoản 3 Điều 405, khoản 1, 3 Điều 406 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga). Tất nhiên, trong tình huống này, bạn có thể gửi số tiền phải trả của người tham gia vào tài khoản tiền gửi của công chứng viên (Khoản 4, khoản 1 Điều 327 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga), nhưng đây là quyền của bạn chứ không phải nghĩa vụ.
Chú ý! Nếu vi phạm thời hạn trả cổ tức, người tham gia có quyền yêu cầu công ty của bạn trả lãi cho việc sử dụng tiền của người khác (Điều 395 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga).
Bạn sẽ không phải trả lãi trong những trường hợp khác khi việc chậm trễ không phải lỗi của bạn. Ví dụ: nếu công ty không trả cổ tức do tại ngày thanh toán, tài sản ròng của công ty ít hơn số vốn ủy quyền (Khoản 2 Điều 29 Luật số 14-FZ; Khoản 4 Điều 43 của Luật số 208-FZ).
Trả cổ tức cho bên thứ ba
Bạn có thể tự mình trả cổ tức cho người tham gia hoặc có thể, theo chỉ dẫn của người đó, chuyển tiền cho tổ chức, cá nhân khác, kể cả trong việc thanh toán hàng hóa (công việc, dịch vụ) mà người tham gia đã mua (Điều 309, 312 Bộ luật Dân sự của Bộ luật Dân sự). Liên bang Nga).
Ghi chú
Trong trường hợp này, bạn vẫn là đại lý thuế của người tham gia, do đó bạn khấu trừ thuế “cổ tức” từ các khoản thanh toán đó theo cách thông thường, nghĩa là khi chúng được chuyển thay mặt cho người tham gia cho bên thứ ba (Khoản 1, Điều 43, khoản 1 Điều 226, khoản 2 Điều 275 Bộ luật Thuế Liên bang Nga).
Và nếu người thừa kế của một người tham gia đến gặp bạn để đòi cổ tức, thì bạn cần xem giấy chứng nhận thừa kế của anh ta. Nếu trong đó ghi rằng anh ta thừa kế quyền nhận cổ tức hoặc toàn bộ tài sản của người lập di chúc thì bạn có nghĩa vụ trả cho anh ta số cổ tức tích lũy cho người tham gia đã chết (Khoản 1, 2 Điều 382, Điều 387, đoạn 2).
Phản ánh cổ tức dưới dạng 6NDFL
1 muỗng canh. 1110, Nghệ thuật. 1112, đoạn 1 của Nghệ thuật. 1162 của Bộ luật Dân sự Liên bang Nga). Hãy nhớ giữ một bản sao của chứng chỉ này cho chính mình.
Cổ tức chưa được nhận
Cổ tức sẽ không được yêu cầu nếu công ty vì lý do nào đó không tự nguyện trả cổ tức và người tham gia không nộp đơn xin cổ tức trong thời gian quy định.
Kể từ năm 2011, người tham gia có quyền nộp đơn xin thanh toán cổ tức trong các khoảng thời gian tiếp theo.
|
Thời gian chia cổ tức |
Hạn chót trình bày |
Thời lượng, trong vòng |
|
(hoặc) vào năm 2011 trở đi |
(hoặc) chưa được cài đặt |
Trong vòng 3 năm kể từ ngày |
|
Hơn 3 năm nhưng chưa |
Trong thời gian đó, |
|
|
Hơn 5 năm |
Trong vòng 5 năm kể từ ngày |
|
|
Từ ngày 31/12/2007 đến ngày 30/12/2010, |
Từ ngày 01/01/2011 đến |
Sau thời hạn này, cổ tức được coi là không có người nhận và bạn có quyền từ chối trả cổ tức cho người tham gia.
Bạn không tính đến số tiền cổ tức không được nhận vì mục đích tính thuế (Khoản 3.4 Khoản 1 Điều 251 Bộ luật Thuế Liên bang Nga; Khoản 4 Điều 28 Luật số 14-FZ; Khoản 5 Điều 42 của Luật số 208-FZ).
Nếu vào năm 2007 - 2010. bạn, theo yêu cầu của Bộ Tài chính (Thư của Bộ Tài chính Nga ngày 14 tháng 2 năm 2006 N 03-03-04/1/110), đã bao gồm số tiền cổ tức không được nhận trong thu nhập phi hoạt động, bây giờ bạn có thể nộp tờ khai cập nhật cho những khoảng thời gian mà bạn tính chúng vào thu nhập (bắt đầu từ ngày 01/01/2007), cùng với đơn xin bù trừ hoặc hoàn lại số thuế nộp thừa (Phần 2 Điều 4 của Luật Liên bang ngày 28 tháng 12 năm 2010 N 409-FZ; khoản 7 Điều 78 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).
Nói với sếp của bạn
Số cổ tức chưa được nhận phải được hoàn trả như một phần thu nhập giữ lại, nghĩa là những người tham gia công ty sẽ có thể quyết định phân phối lại số tiền này cho nhau.
Năm nay, hãy nhớ hai điểm đổi mới: thứ nhất, cổ tức hiện phải được trả trong vòng không quá 60 ngày kể từ ngày quyết định trả, ngay cả khi điều lệ quy định thời hạn dài hơn và thứ hai, lợi ích về thuế đã xuất hiện khi khôi phục. cổ tức.
Cách phản ánh cổ tức, tiền lương trong 6 loại thuế thu nhập cá nhân
========================
6 mẫu điền cổ tức thuế thu nhập cá nhân
Đi để tải xuống
========================
Ông là cổ đông của CJSC Lux và nhận cổ tức bằng cổ phiếu vào năm 2006. Ngoài ra, một trong những nhân viên, một đối tượng cư trú thuế của Liên bang Nga, đã được trả cổ tức với tổng số tiền là 20.000 vào ngày 8 tháng 2 năm 2016. Tôi có cần gửi bản điều chỉnh cho 6NDFL nếu có sai sót không? Đoạn văn nêu rõ thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân đối với cổ tức trong năm 2017. Cơ quan Thuế Liên bang Nga đã giải thích cách đại lý thuế có thể điền vào phép tính bằng Mẫu 6NDFL liên quan đến cổ tức dự kiến thanh toán. Từ năm 2016 tới hiện hành báo cáo thuế thu nhập cá nhân. Mẫu điền mẫu 6NDFL năm 2016. Mẫu N 1NDFL điền mẫu 
. Mẫu điền 6NDFL cho năm 2016. Khi điền 6NDFL. Mẫu điền 6NDFL, cổ tức và Hãy đưa ra ví dụ về điền 6NDFL cho 6. Mã số thuế Chủ đề của bài đăng trên blog với mẫu lệnh thanh toán NDFL cổ tức để điền, chưa được trả lời trong Quy trình điền 6NDFL . Kể từ năm 2015, cổ tức trả cho cư dân Liên bang Nga đã bị đánh thuế ở mức tương tự. Tải xuống mẫu giấy chứng nhận thuế thu nhập cá nhân VÍ DỤ HOÀN THÀNH biểu mẫu. Mẫu trang bìa thuế thu nhập cá nhân năm 2014 
. Theo quan điểm của chúng tôi, việc nhân viên nhân sự làm quen với tài liệu và xem mẫu 6NDFL đã hoàn chỉnh cũng có thể hữu ích. Thuế thu nhập cá nhân được tính, tức là căn cứ nhân với tỷ lệ 045 Thuế tính trên cổ tức 050 Tạm ứng cố định. Hướng dẫn điền 6NDFL, cách hạch toán quý 3 năm 2016, lương nghỉ phép, nghỉ ốm, hợp đồng dân sự. Thu nhập nhận được dưới dạng cổ tức được thể hiện ở dòng riêng 025. Thời hạn nộp 2NDFL cho cơ quan thuế? Ví dụ mẫu về điền 3NDFL. Mẫu khai thuế thu nhập cá nhân 3 năm 2015 đối với thu nhập từ bán xe ô tô sở hữu chưa đến thời hạn. Báo cáo thuế thu nhập mới đã tồn tại chưa đầy một năm, nhưng một số. Mẫu điền 6NDFL đã được các chuyên gia của website chúng tôi chuẩn bị 
. Điều quan trọng cần lưu ý là nếu cổ tức được trả trong một quý thì số thuế thu nhập cá nhân bị khấu trừ là bao nhiêu. N BS@ đã giải thích quy trình điền 6NDFL nếu nhân viên. Bài viết của chúng tôi chứa một biểu mẫu và mẫu để điền vào 6NDFL với tiền nghỉ phép, nghỉ ốm, tiền lương, tiền tạm ứng và các khoản thanh toán khác. Cổ tức trong 6NDFL điền vào tính toán mẫu. MẪU 6NDFL HOÀN THÀNH MẪU, CHUẨN BỊ TRỰC TUYẾN. Mẫu điền lệnh nộp thuế thu nhập cá nhân cho người lao động tại Công ty E và.
Trong tài liệu này, chúng tôi sẽ xem xét chi tiết thủ tục điền 6-NDFL khi trả cổ tức cho công dân. Nhưng trước tiên, hãy xác định xem thuế thu nhập cá nhân được khấu trừ và nộp theo quy định nào đối với loại thu nhập này. Thuế thu nhập cá nhân đối với cổ tức: chúng tôi khấu trừ và trả cổ tức Một cá nhân có thể nhận cổ tức từ:
- CTCP nếu sở hữu cổ phần của Công ty;
- LLC, nếu nó sở hữu một phần vốn ủy quyền của Công ty.
Nguồn trả cổ tức (CTCP hoặc LLC) được ghi nhận là đại lý thuế thu nhập cá nhân. Nghĩa là, Công ty có nghĩa vụ khấu trừ thuế đối với thu nhập của cá nhân và chuyển vào ngân sách. Ghi chú! Nếu Công ty cổ phần trả cổ tức không phải cho cổ đông mà cho người đại diện của cổ đông đó đăng ký trong sổ đăng ký cổ đông (ví dụ: cơ quan lưu ký) thì chức năng của đại lý thuế được giao cho người đại diện này (khoản 4 Điều 214 Bộ luật thuế). của Liên bang Nga, khoản 2, 5-7 khoản 2 và p.3 Điều 226.1 Bộ luật thuế Liên bang Nga, khoản 2, 4-6, khoản 7 và khoản 9 Điều 275 Bộ luật thuế Liên bang Nga Liên bang; công văn của Bộ Tài chính: ngày 15 tháng 5 năm 2013
Cổ tức trong 6-NDFL: ví dụ
Nếu phát sinh khoản thuế chưa được khấu trừ và không có cách nào để khấu trừ, tổ chức phải thông báo cho người đó và Cơ quan Thuế Liên bang trong vòng một tháng. Đọc thêm bài viết: → “Thời hạn nộp báo cáo 6-NDFL năm 2018.”
Điền vào phần 2 của mẫu Các thông tin ở phần 2 được hình thành dựa trên các chỉ số của báo cáo 3 tháng. Khi trình bày thông tin không nhất thiết phải lập số liệu từ đầu năm báo cáo.
Nếu ban hành thông báo không có khả năng khấu trừ thuế, ngày có dữ liệu bằng 0 sẽ được nhập 120 Ngày chuyển thuế khấu trừ, được đặt là ngày sau phép tính hoặc biểu thị định dạng bằng 0 tương tự như dòng 110.
Làm thế nào để phản ánh chính xác cổ tức trong biểu mẫu thuế thu nhập cá nhân 6?
Những việc cần làm từ ngày 16 đến 20/4 Mỗi ngày mùa xuân càng đến với chính nó một cách tự tin hơn. Nắng rực rỡ, bầu trời xanh và tiếng chim hót có thể khiến bất cứ ai quên đi những lo lắng và chìm vào những giấc mơ ngọt ngào.
Để trong khi thỏa mãn giấc mơ của mình, bạn không bỏ lỡ bất kỳ ngày kế toán quan trọng nào, chúng tôi xin gửi đến bạn lời nhắc hàng tuần của chúng tôi.< < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.
Vì vậy, đối với những người như vậy, bạn cần dùng cả SZV-M và SZV-STAZH!< … Главная → Бухгалтерские консультации → 6-НДФЛ Актуально на: 16 августа 2016 г.
Trong một cuộc tư vấn riêng, chúng tôi đã thảo luận các chi tiết cụ thể về cách tính, khấu trừ và chuyển thuế thu nhập cá nhân đối với cổ tức.
6-NDFL: điền khi trả cổ tức
Sa thải cha mẹ của một đứa trẻ khuyết tật: có những chi tiết cụ thể. Trong trường hợp một tổ chức có kế hoạch cắt giảm lực lượng lao động của mình và, trong số những người khác, một nhân viên là cha mẹ của một đứa trẻ khuyết tật thuộc diện cắt giảm này, có thể là ngày sa thải việc sa thải anh ta sẽ phải được hoãn lại hoặc công việc của anh ta nói chung sẽ được giữ lại.< … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия.
< … Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < …
Cổ tức trong 6-NDFL: ví dụ điền năm 2017
Các tính năng của việc điền vào biểu mẫu khi thời hạn khác nhau Không giống như LLC, trong đó việc thanh toán cổ tức và khấu trừ thuế phải trùng ngày, trong Công ty cổ phần, thuế thu nhập cá nhân được chuyển trong vòng một tháng. Nếu các tính toán và chuyển thuế của CTCP không trùng khớp giữa các kỳ báo cáo thì dữ liệu sẽ được thể hiện ở các quý khác nhau.
Một ví dụ về cách phản ánh số tiền trong báo cáo Doanh nghiệp Công ty Cổ phần "Salut" đã trả cổ tức cho các cổ đông của công ty với số tiền 325.000 rúp.
Cách phản ánh cổ tức theo mẫu 6-NDFL và 2-NDFL
Số liệu được trình bày trong báo cáo dựa trên kết quả quý 2 và quý 3.
Cổ tức trong 6-NDFL: điền mẫu
Quan trọng: Thu nhập từ việc tham gia vào các tổ chức của Nga mà người sáng lập nhận được dưới dạng cổ tức phải chịu thuế:
- thuế thu nhập – nếu người sáng lập Công ty là một pháp nhân;
- Thuế thu nhập cá nhân – nếu người sáng lập Công ty là cá nhân.
Đồng thời, thuế được tính, khấu trừ và nộp không phải bởi người nhận cổ tức mà bởi người trả cổ tức - công ty được thành lập.
Trong trường hợp này, cô được công nhận là đại lý thuế (khoản 3 Điều 275 Bộ luật thuế Liên bang Nga, Điều 24 Bộ luật thuế Liên bang Nga).
d) Ví dụ, từ ngày 01/01/2016, tất cả các đại lý thuế phải nộp bảng tính số thuế khấu trừ đối với thu nhập của cá nhân theo mẫu 6-NDFL (khoản 2, khoản 2, Điều 230 Bộ luật thuế). của Liên bang Nga).
Khi nào phản ánh cổ tức cho cá nhân theo mẫu thuế thu nhập cá nhân 6
Chú ý
Tổ chức này đã không thực hiện bất kỳ khoản thanh toán nào khác trong 9 tháng năm 2016 và 2016. Chúng tôi sẽ phản ánh hoạt động trong 6-NDFL trong 9 tháng năm 2016. Điền mục 1 mẫu 6-NDFL /Giải thích các dòng xem mục trên./ tại dòng 010 – 13; trên dòng 020 – 800.000; trên dòng 025 – 800.000; trực tuyến 040 – 104 000; trực tuyến 045 – 104.000; trên đường dây 060 – 10; trực tuyến 070 – 104 000.
Phần 2 chưa hoàn thành! Xem phần tính toán hoàn thiện tại Mẫu số 6-NDFL của CTCP ProektStroy 9 tháng năm 2016 bên dưới. Chúng tôi sẽ phản ánh hoạt động trong 6-NDFL cho năm 2016. Điền mục 1 mẫu 6-NDFL /Giải thích các dòng xem mục trên./ tại dòng 010 – 13; trên dòng 020 – 800.000; trên dòng 025 – 800.000; trực tuyến 040 – 104 000; trực tuyến 045 – 104.000; dòng 060 – 10; đường dây 070 – 104 000. 
Tin tứcPermalink
Chào buổi chiều các đồng nghiệp thân yêu của tôi. Đã đến lúc nộp báo cáo quý 2 năm 2016 theo mẫu 6-NDFL. Theo tôi, báo cáo này là một trong những báo cáo có vấn đề nhất cho đến nay.
Nguyên nhân là do ngay từ đầu đã không có chỉ đạo, hướng dẫn rõ ràng về việc điền từng phần, từng dòng của bản báo cáo bí ẩn này. Sau khi tất cả mọi người, với một nửa đau buồn, đã nộp được báo cáo này, Cơ quan Thuế Liên bang bắt đầu xuất bản nhiều lá thư khác nhau giải thích rõ về việc điền vào biểu mẫu. Có thư vào tháng 5 (Thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 16 tháng 5 năm 2016 N BS-4-11/8609, Thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 16 tháng 5 năm 2016 N BS-4-11/8568@ ) và trong tháng 6 (Thư của Cục Thuế Liên bang ngày 14 tháng 6 năm 2016 N BS-3-11/2657@)
Điểm mấu chốt là hầu hết các kế toán viên đều phải tự chịu rủi ro khi điền vào báo cáo này theo cách họ hiểu.
Vào tháng 4, tôi đã viết hai bài về cách điền 6-NDFL trong chương trình 1c ZUP 8.2. Hôm nay tôi quyết định tiếp tục. Trong đó tôi sẽ bổ sung thêm khoản thanh toán cổ tức trong một tháng. Ngoài ra, vẫn còn một ví dụ về lợi ích vật chất và tôi sẽ thực hiện thanh toán tiền nghỉ hè và các khoản thanh toán hàng tháng trong một bảng sao kê, không giống như bài đăng trước của tôi.
Thu hút sự chú ý của bạn. Trong bài viết của tôi, tôi cho bạn biết LÀM THẾ NÀO và TẠI SAO CHÍNH XÁC Theo cách này, báo cáo được điền vào chương trình 1C ZUP 8.2, tôi cố gắng giải thích chương trình lấy dữ liệu này hoặc dữ liệu kia ở đâu.
Bản phát hành cấu hình: Quản lý nhân sự và tiền lương, phiên bản 2.5 (2.5.107.1)
Tốt. Xin lỗi vì đã giới thiệu dài như vậy. Chúng ta bắt đầu nhé?
Vì vậy, hãy để tôi nhắc nhở bạn. Tại Inkom Plus LLC, lương tháng 3 được trả vào tháng 4 và không được phản ánh trong phần 2 của mẫu 6-NDFL trong quý đầu tiên.
Hãy bắt đầu phân tích hoạt động của chương trình từ phần thứ hai của báo cáo.
Ngày 31/3/2016, hồ sơ tính lương được tính trong tháng:
| Loại phí | tích lũy | Thuế thu nhập cá nhân |
| Lương theo ngày | 329625,00 | 42851 |
| 100 | ||
| 496,90 | 174 | |
| 330121,90 | 43025 |
Vì vậy, trong tháng 4, số tiền sau đây đã được tích lũy và thanh toán:
| Loại phí | Ngày thanh toán | tích lũy | Thuế thu nhập cá nhân |
| Lương theo ngày | 04.05.16 | 439096,43 | 57083 |
| Trợ cấp chăm sóc trẻ em đến 3 tuổi | 05.04.16 | 50 | |
| Lợi ích vật chất từ các khoản vay và tín dụng | 420,77 | ||
| Tổng 6-NDFL nên bao gồm: | 439517,20 | 57230 |
Nhiều khách hàng của chúng tôi sử dụng tài liệu “Tiền thưởng cho nhân viên tổ chức”. Hãy tặng thưởng kỳ nghỉ lễ 5.000 cho mỗi nhân viên vào ngày 6 tháng 5:
Chúng tôi sẽ thực hiện thanh toán vào cùng ngày
Lương được trả vào ngày cuối cùng của tháng
Cái đó. được tích lũy và thanh toán cho tháng 5:
| Loại phí | Ngày thanh toán thu nhập | tích lũy | Thuế thu nhập cá nhân |
| Lương theo ngày | 01.06.16 | 444570,00 | 57795 |
| Phần thưởng | 06.05.16 | 50000 | 6500 |
| Trợ cấp chăm sóc trẻ em đến 3 tuổi | 50 | ||
| Lợi ích vật chất từ các khoản vay và tín dụng | 372,68 | 130 | |
| Tổng 6-NDFL nên bao gồm: | 494942,68 | 64425 |
Vào tháng 6, chúng tôi sẽ xem xét một ví dụ thường nảy sinh giữa những người dùng của chúng tôi: cổ tức được tích lũy và trả được đưa vào tính toán 6-NDFL và chúng tôi sẽ cử một người đi nghỉ với khoản thanh toán tiền nghỉ phép và tiền lương trong một bảng sao kê.
Hãy tính lương của cô ấy cho thời gian làm việc trong tháng 6:
Vì vậy, trong tháng 6 chúng tôi đã trả:
| Loại phí | Ngày thanh toán thu nhập | tích lũy | Thuế thu nhập cá nhân |
| Cổ tức | 15.06.16 | 100000,00 | 13000 |
| Lương theo ngày (nghỉ phép) | 17.06.16 | 36127,71 | 4696 |
| Tiền nghỉ phép | 17.06.16 | 31580,64 | 4106 |
| Trợ cấp chăm sóc trẻ em đến 3 tuổi | 50 | ||
| Lợi ích vật chất từ các khoản vay và tín dụng | 286,89 | 100 | |
| Lương theo ngày | TRONG THÁNG BẢY | 381400 | 49575 |
Tốt. Hãy thử điền vào mẫu 6-NDFL. Hãy bắt đầu phân tích từ phần 1. Để rõ ràng, chúng tôi sẽ tạo báo cáo “Phân tích thuế thu nhập cá nhân” trong sáu tháng tham gia chương trình:
Phần đầu tiên của mẫu 6-NDFL với tỷ lệ 13% được điền tự động như sau:
Như bạn có thể thấy, tất cả dữ liệu đều tương ứng với các khoản dồn tích trong nửa đầu năm. Phần này cũng bao gồm thông tin về cổ tức.
Bây giờ hãy nhìn. cách điền vào phần tương tự, với tỷ lệ 35% (lợi ích vật chất)
Với tỷ lệ 35%, mọi thứ cũng tương ứng với các khoản phí. Tôi muốn đặc biệt chú ý đến dòng 080.
Cũng như quý trước, thuế thu nhập cá nhân cũng được đưa vào dòng này. Số tiền này sẽ được khấu trừ vào lương tháng 7. Những thứ kia. thuần túy về mặt lý thuyết, mọi thứ có vẻ hợp lý. Tuy nhiên, từ thư của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 16 tháng 5 năm 2016 N BS-4-11/8609, trong đó giải thích về tiền lương tích lũy trong tháng 3 và được trả vào tháng 4, thì ở dòng 080 cần phải nhập 0, do nghĩa vụ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của tháng hiện tại cơ quan thuế vẫn chưa nhận được.
Vậy 1C ZUP là gì? Tại sao chương trình lại điền vào dòng này? Hãy thử trả lương cho tháng 6 trong tháng 7 và xem có gì thay đổi trong báo cáo không. Tôi tạo phiếu lương và điền lại 6-NDFL:
Ừ bây giờ dòng 080 chưa điền nhưng dòng 070 vẫn không thay đổi so với bản trước. Cái đó. Thì ra những kế toán viên vội vàng làm báo cáo những ngày đầu quý. Khi lương tháng trước chưa được trả đầy đủ, bạn phải tự xóa thông tin ở dòng 070.
Vì vậy, chúng tôi đã sắp xếp phần đầu tiên. Còn phần thứ hai thì sao? Hãy xem nó được lấp đầy như thế nào:
Vậy khối đầu tiên là lương tháng 3, trả đầy đủ vào ngày 1 tháng 4. Ngày khấu trừ thuế thu nhập cá nhân là ngày 01/04/2016 – thứ Sáu. Điều này có nghĩa ngày chuyển thuế thu nhập cá nhân là ngày làm việc tiếp theo - 04/04/2016.
Khối tiếp theo là tiền lương tháng 4. Không có gì bất thường ở đó nên mọi thứ đều khớp với bàn của chúng tôi. Thảo luận ở trên.
Khối thứ ba là lương tháng 5. Nếu bạn nhớ. Có một khoản tiền thưởng đã được tích lũy và thanh toán vào ngày 6 tháng 5 năm 2016. Tuy nhiên, tôi lưu ý bạn đến thực tế là chương trình sẽ đặt toàn bộ số tiền tích lũy cho tháng 5, tức là. lương thưởng theo 1 khối, ngày nhận thu nhập thực tế là 31/05/2016.
Có cổ tức và ngày lễ trong tháng Sáu. Chương trình điền báo cáo theo mẫu 6-NDFL như sau:
Chúng tôi nhớ rằng vào ngày 15 tháng 6, cổ tức trị giá 100.000 RUB đã được tích lũy và trả. Những thứ kia. Mọi thứ trong chương trình đều được điền chính xác.
Nhưng hai khối cuối cùng là tiền lương và tiền nghỉ hè. Nếu bạn nhớ. Chúng tôi đã tích lũy và thanh toán chúng trong cùng một ngày - 17/06/16. nhưng chương trình đã chia khoản thanh toán này thành hai đối với chúng tôi: ngày thực tế nhận được tiền nghỉ phép là ngày chúng được tích lũy và thanh toán. Nhưng ngày thực nhận lương là ngày cuối cùng của tháng, mặc dù ngày khấu trừ và chuyển thuế thu nhập cá nhân lần lượt là 17/06/16 và 20/06/16.
Được rồi, mọi chuyện đã kết thúc rồi. Hầu như mọi thứ đều rõ ràng và hợp lý. Vẫn còn một ấn tượng hơi lạ về khoản tiền thưởng được trả vào đầu tháng 5 và việc điền vào dòng 070, dòng này phải được theo dõi liên tục.
Trao đổi với các kế toán viên đã tham dự nhiều cuộc hội thảo về điền 6-NDFL, đọc tất cả các thư và giải thích từ Cơ quan Thuế Liên bang, tôi hiểu rằng vẫn còn nhiều câu hỏi về việc điền các báo cáo này. Tôi hy vọng đến cuối năm 2016 mọi vấn đề sẽ được giải quyết.
Nhiệm vụ của tôi bây giờ là giải thích cho bạn lý do tại sao chương trình lại điền vào báo cáo này theo cách nó thực hiện và mỗi chỉ số đến từ đâu.
Xin lỗi vì một ví dụ dài như vậy. Cảm ơn bạn đã có thể đọc đến cuối.
Chúc may mắn với báo cáo của bạn.
Chuyên gia tư vấn của bạn, Victoria Budanova.
Cổ tức là thu nhập mà các cá nhân nhận được khi họ tham gia vào bất kỳ doanh nghiệp nào. Tổ chức trả lãi từ lợi nhuận cho những cá nhân này được gọi là đại lý thuế. Những khoản cổ tức này phải được phản ánh trong 6-NDFL, vì công ty đã trả chúng nên chúng trở thành thu nhập của một cá nhân.
Ví dụ: nếu người sáng lập một tổ chức là cá nhân thì họ là người nhận và do đó là người trả tiền. LLC trong trường hợp này là một đại lý thuế, Trước hết, trả lãi cho người nhận, và Thứ hai, chuyển thuế cổ tức vào ngày hôm sau sau khi thanh toán. Nếu là cá nhân thì việc thanh toán được thực hiện đến ngày 15 tháng 7 năm sau năm trả thu nhập.
Người nhận và đại lý thuế
Tỷ lệ nộp thuế đối với cổ tức là 13-15% và tùy thuộc vào địa điểm của nguồn thu nhập. Người nộp thuế thu nhập (từ cá nhân) là công dân Nga và những người nhận thu nhập trên lãnh thổ Liên bang Nga.
Trong trường hợp này, nguồn thu nhập nhận được ở Liên bang Nga có thể nằm ở nước ngoài. Trong trường hợp này và các trường hợp tương tự, người nhận phải tính toán độc lập số tiền thuế họ sẽ phải trả, cũng như cho mỗi lần nhận lãi từ lợi nhuận.
Trong mỗi trường hợp riêng lẻ, thuế được tính riêng. Ví dụ: người nhận cổ tức ở nước ngoài có thể thay đổi thuế thu nhập cá nhân tại nơi nhận lợi nhuận theo hướng giảm xuống. Những tính toán như vậy chỉ có thể được thực hiện liên quan đến thu nhập, nguồn thu nhập là của các quốc gia đã ký kết thỏa thuận bổ sung với Nga.
Nếu bạn phải trả số tiền thuế lớn hơn quy định của pháp luật Liên bang Nga, từ việc nhận thu nhập từ nguồn nước ngoài, thì không thể hoàn lại số tiền chênh lệch.
Tất cả những người nhận thu nhập ở Nga, cả công dân Liên bang Nga và những người gốc nước ngoài, đều phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Tất cả thu nhập trong trường hợp này là cố định và thuế được trả ở một tỷ lệ nhất định. Nếu người nhận từ chối mua lợi nhuận vì bất kỳ lý do gì thì số tiền lãi đó vẫn được khấu trừ ngay trong ngày người nhận từ chối.
Báo cáo kết quả nộp thuế phải được nộp cho cơ quan thuế đúng thời hạn. Trách nhiệm báo cáo kịp thời cũng như khấu trừ thuế thuộc về. Ông cũng được giao nhiệm vụ tính và nộp thuế thu nhập cho từng cá nhân thành viên của LLC.
Việc khấu trừ lợi nhuận được thực hiện chính xác vào ngày nhận được thu nhập, trong trường hợp thanh toán không dùng tiền mặt - khi tiền được ghi có vào tài khoản ngân hàng của người nhận.
Nếu cơ quan thuế không khấu trừ hoặc khấu trừ đúng thời hạn thì tổ chức có thể bị phạt 20% số thuế thu nhập chưa được chuyển. Đại lý thuế cung cấp cho cơ quan thuế tại nơi đăng ký của LLC tính toán cổ tức và giấy chứng nhận tích lũy một số thu nhập nhất định và khấu trừ thuế thu nhập.
Được tổng hợp hàng quý và hiển thị cả thuế tích lũy và thuế khấu trừ. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp vào cuối tháng tiếp theo quý báo cáo.
Đặc điểm phản xạ
Thuế thu nhập được đánh ở các mức khác nhau. Người dân là một thuật ngữ cụ thể có ý nghĩa khác nhau tùy thuộc vào ứng dụng. Trong cơ quan thuế và ngân hàng, cư dân là người đã sống ở nước này ít nhất 183 ngày trong năm (báo cáo) vừa qua.
Người không cư trú- đây là những tổ chức hoặc cá nhân tiến hành các hoạt động thương mại trên lãnh thổ của một quốc gia và được đăng ký hoặc sinh sống trên lãnh thổ của một quốc gia khác.
Hiện nay thuế suất đối với cư dân là 13%, trước năm 2015 là 9%. Tuy nhiên, bất chấp điều này, trong trường hợp của năm 2015 trước đó, thuế thu nhập vẫn sẽ phải nộp theo mức của năm hiện tại.
Trong suốt cả năm, vị trí của một cá nhân có thể thay đổi liên tục: người không cư trú có thể trở thành cư dân và người cư trú có thể trở thành người không cư trú. Trong trường hợp này, tư cách của người nhận phải được xác định tại thời điểm trả cổ tức.
Khi lập báo cáo trong năm, bạn cần xác định chính xác địa vị của một cá nhân và tính thuế theo tỷ lệ này. Một sự tinh tế khác khi tính thuế thu nhập: nó phải được xác định tách biệt với thu nhập khác.
Mặc dù tỷ lệ tương tự có thể được áp dụng cho họ và ngay cả khi cổ đông của LLC, đồng thời là người nhận, là nhân viên của công ty này và nhận lương, mức lương này cũng bị đánh thuế ở mức 13%. Cơ sở tính thuế của phần lợi nhuận của công ty cổ phần được phân phối giữa những người nhận không thể giảm. cổ tức hoàn toàn phải chịu thuế thu nhập.
Trang đầu tiên
Trang tiêu đề được thiết kế như sau: mã số TIN và mã số tổ chức đặt ở đầu văn bản. Nếu tổ chức là một chi nhánh của một tổ chức khác thì một trạm kiểm soát của chi nhánh đó sẽ được đặt.
Sửa lỗi đề cập đến các phương pháp điền khác nhau, có thể được sửa trong tương lai nếu có sai sót. Đầu tiên, một số được đặt để làm rõ việc điều chỉnh - 001. Nếu có gì đó thay đổi theo thời gian, thì các số 002-004 sẽ được nhập, v.v.
Kỳ (báo cáo hàng quý). Trong trường “thời gian nộp hồ sơ”, các số sau được nhập: quý đầu tiên, mã 21 được nhập, sáu tháng, mã 31. Nếu chúng ta đang nói về khoảng thời gian 9 tháng, thì mã 33 được nhập; trong một năm, mã 34 được nhập.
Kỳ tính thuế. Năm dương lịch mà báo cáo được cung cấp là kỳ tính thuế.
Nơi đăng ký công ty với cơ quan thuế. Trường này cho biết mã duy nhất của cơ quan thuế nơi nhận được báo cáo. Mã có nghĩa như sau: một nửa số chữ số là số vùng, số cuối cùng là mã kiểm tra. Các doanh nhân gửi báo cáo của họ tại nơi đăng ký và LLC gửi báo cáo của họ tại nơi đăng ký.
Vị trí công ty. Con số này cho phép bạn tìm ra tổ chức nào gửi báo cáo. Nếu là tiếng Nga thì ghi số 212, nếu ghi tại nơi đăng ký - 220, doanh nghiệp lớn ghi mã 213. Doanh nhân cá nhân ở mức “giản thể” - 120. Những người khác nhập mã 320.
Tên của tổ chức là đại lý thuế được nhập vào trường này.
OKTMO. Mã lãnh thổ nơi doanh nghiệp đặt trụ sở hoặc đăng ký được nhập. Nếu doanh nghiệp có chi nhánh trả một số tiền cho một cá nhân cùng với doanh nghiệp mẹ thì hai phép tính sẽ được gửi đến cơ quan thuế, trên đó nhập các mã khác nhau.
Khối đầu tiên
Số tiền thuế. Số thuế hoặc thuế suất được ghi ở mục 010. Nếu có nhiều mức thuế thì được phép thêm tờ cần đánh số.
Số tiền thu nhập. Từ đầu năm, toàn bộ thu nhập của người lao động trong tổ chức được tổng hợp và ghi vào mục 020. Cổ tức được tính vào mục 025.
Cột 030 ghi toàn bộ số thuế từ đầu năm mà cá nhân có.
Tính thuế thu nhập cá nhân. Trong cột 040, thuế đầy đủ được nhập mà không có kopecks. Cách tính có thể thực hiện như sau: mục 020 trừ mục 030 nhân với cột 010. Thuế cổ tức ghi vào cột 045. Cách tính như sau: thuế suất (010) nhân với cột 025, tức là , thu nhập.
Thanh toán tạm ứng. Trong hầu hết các trường hợp, phần 050 được báo cáo là không. Số tiền chỉ được nhập nếu tổ chức trả trước một số tiền nhất định cho người nước ngoài.
Khối thứ hai
Trường 060 cho biết số lượng cá nhân mà công ty đã tích lũy bất kỳ khoản thanh toán nào trong kỳ báo cáo.
Số thuế được khấu trừ. Số trong trường 070 có thể trùng với số được nhập trong trường 040. Nếu không khớp, điều này có nghĩa là một số khoản đã bị giữ lại muộn hơn so với số tiền được tích lũy.
Số tiền không bị giữ lại. Số tiền cơ quan thuế không khấu trừ vì lý do nào đó được nhập vào trường 080.
Số tiền được hoàn lại. Số tiền được trả lại cho nhân viên do khấu trừ sai được nhập vào cột 090. Số 0 được nhập nếu thực tế không tồn tại.
Phần hai
ngày. Trường 100 chứa ngày mà nhân viên của tổ chức nhận được thu nhập. Được phép nêu rõ mức lương sớm hơn, vào ngày nhận - chỉ trả tiền nghỉ phép và ốm đau.
Cột 110 chứa số thuế được khấu trừ. Thuế phải được khấu trừ vào ngày trả lương. Thuế nghỉ phép và lương ốm đau cũng được khấu trừ vào ngày thanh toán.
Ngày chuyển thu nhập. Trường số 120 chứa số khi tiền được chuyển vào ngân sách.
Thu nhập bằng rúp không khấu trừ thuế. Cột 130 cho biết số tiền người lao động thực tế nhận được chưa tính thuế.
Số thuế được khấu trừ. Trong trường 140, số thuế khấu trừ được ghi vào ngày ghi ở cột 110.
Hỗ trợ tài chính và quà tặng
Có những loại hỗ trợ tài chính cần được đưa vào và có những loại không được tính đến ở bất kỳ đâu. Để làm rõ, bạn cần kiểm tra luật pháp của Liên bang Nga, nơi liệt kê những khác biệt đó. Nếu hỗ trợ vật chất hoặc quà tặng tương ứng với những hỗ trợ có trong Phụ lục thứ hai của Lệnh Dịch vụ Thuế Liên bang năm 2015 thì chúng cần được phản ánh trong phần thứ hai.
Nếu không có loại hỗ trợ tài chính không chịu thuế nào trong Phụ lục thứ hai thì không cần phải phản ánh loại hỗ trợ đó trong báo cáo của tổ chức.
Bạn có thể tìm hiểu về cổ tức bằng 6-NDFL từ bản tin này.
Từ ngày 01/01/2016, áp dụng mẫu báo cáo quý mới cho đại lý thuế: Tính số thuế thu nhập cá nhân được đại lý thuế tính và khấu trừ (Mẫu 6-NDFL) (đã được phê duyệt). Hãy xem xét thủ tục điền mẫu 6-NDFL trong các tình huống cụ thể.
Điều cơ bản khác biệt giữa biểu mẫu mới với chứng chỉ 2-NDFL thông thường là nó phải được điền chung cho tất cả những người nộp thuế cá nhân nhận thu nhập từ đại lý thuế (đoạn 6, khoản 1, Điều 80 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga). ).
Rất tiếc, thủ tục điền Tính toán theo mẫu 6-NDFL (Phụ lục số 2 theo lệnh của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 14 tháng 10 năm 2015 số ММВ-7-11/450@ (sau đây gọi là Thủ tục)) không chứa câu trả lời cho tất cả các câu hỏi có thể phát sinh trong quá trình biên soạn. Và mặc dù thực tế là Cơ quan Thuế Liên bang Nga đã giải thích một số điều trong số đó trong thư của mình (thư của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 02/03/2016 số BS-4-11/3460@, ngày 25/02 /2016 Số BS-4-11/3058@, ngày 12.02 .2016 Số BS-3-11/553@, ngày 28 tháng 12 năm 2015 Số BS-4-11/23129@), vẫn còn “đốm trắng” duy trì.
Hãy xem những tính năng nào cần được tính đến khi điền vào Phép tính trong Biểu mẫu 6-NDFL và những gì bạn nên chú ý khi vẽ nó trong các tình huống khác nhau.
Căn cứ điền 6-NDFL
Việc tính toán theo mẫu 6-NDFL, giống như 2-NDFL, được điền trên cơ sở dữ liệu có trong sổ kế toán thuế (khoản 1 Điều 230 Bộ luật thuế Liên bang Nga; khoản 1.1 Mục I của Thủ tục) .Bạn cũng có thể xây dựng một sổ đăng ký đặc biệt (xem mẫu bên dưới), không quên phê duyệt biểu mẫu của nó như một phụ lục của chính sách kế toán. Hơn nữa, sổ đăng ký đó phải chứa tất cả thông tin cần thiết để điền vào 6-NDFL (về ngày tích lũy, chuyển nhượng và khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, xem bảng tham khảo).
Trường hợp khấu trừ, chuyển thuế thu nhập cá nhân đối với các loại thu nhập.
Mẫu điền sổ kế toán thuế
Quan trọng!
Việc không có cơ quan đăng ký thuế thu nhập cá nhân là căn cứ buộc đại lý thuế phải chịu trách nhiệm theo Điều 120 của Bộ luật thuế (khoản 2 công văn của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 29/12/2012 số AS-4- 2/22690).
Điền vào Phần 1 của mẫu 6-NDFL
Phần 1 của mẫu 6-NDFL “Các chỉ số tổng quát” có thể được chia thành hai khối.Phần đầu tiên bao gồm các dòng từ 010 đến 050. Khối này được điền riêng cho từng mức thuế. Nghĩa là, nếu tổ chức tuyển dụng cả nhân viên thường trú và không cư trú, các dòng từ 010 đến 050 phải được điền hai lần: cả hai đều ở mức 13% và ở mức 30%. Thuế suất thích hợp (13, 15, 30 hoặc 35%) được ghi ở dòng 010.
Dòng 020 phản ánh tổng số thu nhập tính thuế theo thuế suất ghi ở dòng 010.
Dòng 030 cho biết tổng số tiền khấu trừ thuế, không chỉ tiêu chuẩn mà còn cả xã hội, tài sản và nghề nghiệp. Dòng tương tự tính đến các khoản thu nhập không chịu thuế thu nhập cá nhân theo Điều 217 của Bộ luật Thuế.
Dòng 040 phản ánh số thuế đã tính:
Số thuế thu nhập cá nhân tính = (số thu nhập lũy kế (dòng 020) - số thuế được khấu trừ (dòng 030)) x thuế suất (dòng 010)
Dòng 050 cho biết số tiền tạm ứng cố định được chấp nhận để giảm số thuế tính từ đầu kỳ tính thuế.
Dòng 040 và 045 cho biết số tiền cổ tức và thuế thu nhập cá nhân được tính từ số tiền này.
Các dòng từ 060 đến 090 thể hiện khối thứ hai của Mục 1 và, bất kể mức thuế áp dụng, chỉ được điền một lần, trên trang đầu tiên (mục 3.2 của Thủ tục).
Dòng 060 ghi tổng số cá nhân có thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế. Trường hợp sa thải và tuyển dụng cùng một cá nhân trong cùng một kỳ tính thuế thì số lượng cá nhân không được điều chỉnh (khoản 3.3 của Thủ tục). Nếu một người nhận được thu nhập bị đánh thuế ở các mức thuế suất khác nhau thì trong trường hợp này người đó được tính là một người.
Khi điền Bảng tính vào mẫu 6-NDFL cho quý I, có 5 người được khai ở dòng 060. Vào tháng 5, 2 người nghỉ việc, đến tháng 6 có 3 người được thuê, một trong số họ là người đã nghỉ việc trước đó. Số cá nhân có thu nhập phải thể hiện trên mẫu 6-NDFL trong 6 tháng tại dòng 060 sẽ là 6 người (5 - (2 - 1) + (3 - 1)). Nhân viên nghỉ việc và quay lại không được tính vào phong trào.
Ở dòng 070 bạn cần ghi rõ tổng số thuế được khấu trừ.
Số thuế thu nhập cá nhân đã tính nhưng không được khấu trừ vì lý do nào đó được ghi ở dòng 080.
Dòng 090 phải phản ánh số thuế đã được hoàn trả cho người nộp thuế theo quy định tại Điều 231 Bộ luật thuế.
Điền vào Phần 2 của mẫu 6-NDFL
Không giống như Mục 1 điền tổng lũy kế từ đầu năm, Mục 2 của Mẫu 6-NDFL “Ngày và số thu nhập thực nhận và khấu trừ thuế thu nhập cá nhân” chỉ bao gồm các chỉ tiêu được lập trong năm vừa qua. ba tháng của kỳ báo cáo ( thư của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 25 tháng 2 năm 2016 số BS-4-11/3058@).Để điền chính xác, bạn phải xem xét các tính năng sau:
- dòng 100 điền căn cứ Điều 223 Bộ luật thuế (nhớ là từ năm mới cả lương và phụ cấp đi lại là ngày cuối cùng của tháng);
- điền dòng 110 có tính đến quy định tại khoản 4 Điều 226 và khoản 7 Điều 226.1 của Bộ luật thuế (ngày ghi ở dòng này tùy thuộc vào loại thu nhập được trả và phải tương ứng với ngày tính thuế). nên khấu trừ thuế (thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 25 tháng 2 năm 2016 số BS -4-11/3058@));
- dòng 120 ghi ngày theo quy định tại khoản 6 Điều 226 và khoản 9 Điều 226.1 của Bộ luật thuế, chậm nhất là ngày phải chuyển số thuế thu nhập cá nhân (thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày ngày 20 tháng 1 năm 2016 số BS-4-11/546@). Nghĩa là, vào ngày tiếp theo ngày thanh toán thu nhập cho người nộp thuế, hoặc ngày cuối cùng của tháng mà ngày nghỉ ốm và tiền nghỉ phép được trả, và trong trường hợp thanh toán cho giao dịch chứng khoán, là ngày sớm nhất sau đây :
- ngày kết thúc kỳ tính thuế liên quan;
- ngày hết hạn theo ngày bắt đầu của thỏa thuận, trên cơ sở đại lý thuế trả thu nhập cho người nộp thuế mà người đó được công nhận là đại lý thuế;
- ngày thanh toán tiền (chuyển nhượng chứng khoán).
Trường hợp các loại thu nhập có cùng ngày thực nhận, thời hạn nộp thuế khác nhau thì phải ghi riêng từng dòng từ 100 đến 140 cho từng thời hạn nộp thuế.
Điền Mục 2 trong trường hợp thu nhập dồn tích kỳ này trả vào kỳ khác
Theo nguyên tắc chung, cơ quan thuế có nghĩa vụ chuyển số thuế chậm nhất là ngày tiếp theo ngày trả thu nhập. Một ngoại lệ chỉ được áp dụng đối với trợ cấp khuyết tật tạm thời (bao gồm cả trợ cấp chăm sóc trẻ bị bệnh) và tiền nghỉ hè. Thuế thu nhập cá nhân bị khấu trừ từ các khoản thanh toán này phải được chuyển chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng mà chúng được nộp (khoản 6 Điều 226 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga).Vì vậy, ví dụ nếu lương tháng 3/2016 được trả vào tháng 4 thì thuế thu nhập cá nhân sẽ được khấu trừ và chuyển vào tháng 4. Về vấn đề này, trong Phần 1, số thu nhập tích lũy sẽ được phản ánh trong Mẫu 6-NDFL trong quý đầu tiên và trong Phần 2, hoạt động này sẽ chỉ được phản ánh trong việc trả lương trực tiếp cho người lao động, tức là trong phần Tính toán. theo Mẫu 6-NDFL cho nửa đầu năm 2016 ( thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 25 tháng 2 năm 2016 số BS-4-11/3058@).
Hãy xem những ngày nào sẽ được chỉ định trong trường hợp này khi điền vào ví dụ 6-NDFL.
1. Lương tháng 3 được trả cho người lao động vào ngày 5/4, thuế thu nhập cá nhân được chuyển vào ngày 6/4. Nghiệp vụ này được phản ánh tại Mục 1 Tính toán tại Mẫu 6-NDFL cho quý 1, trong khi đại lý thuế không phản ánh hoạt động tại Mục 2 cho quý 1 năm 2016. Nghiệp vụ này sẽ được phản ánh khi trực tiếp trả lương cho người lao động , tức là tại Cách tính ở Mẫu 6- Thuế thu nhập cá nhân nửa đầu năm 2016 như sau:
- dòng 100 ghi ngày 31/03/2016;
- trên đường dây 110 - 05/04/2016;
- trên đường 120 - 04/06/2016;
- dòng 100 chỉ ngày 05/04/2016;
- trên đường dây 110 - 05/04/2016;
- trên đường dây 120 - 30/04/2016;
- trên dòng 130 và 140 - các chỉ số tổng tương ứng.
Điền 6-NDFL trong trường hợp nhân viên được tặng quà, hỗ trợ vật chất
Thu nhập không vượt quá 4.000 rúp mà cá nhân nhận được trong kỳ tính thuế, ví dụ dưới hình thức quà tặng, hỗ trợ vật chất (khoản 28 Điều 217 Bộ luật thuế Liên bang Nga), không phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Nếu cơ quan thuế trả thu nhập đó cho người lao động với số tiền không vượt quá mức quy định thì không có nghĩa vụ tính và khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Nhưng tình huống này không làm giảm nghĩa vụ phản ánh số tiền này không chỉ trong sổ đăng ký thuế mà còn trong 6-NDFL. Xét rằng trong năm, đại lý thuế có thể trả thu nhập cho nhân viên nhiều lần và có thể được miễn thuế một phần, việc hạch toán như vậy sẽ giúp tránh sai sót khi tính số thuế.Vào tháng 2 năm 2016, nhân viên này đã được hỗ trợ tài chính với số tiền 2.000 rúp.
Vào tháng 5 năm 2016, nhân viên đó một lần nữa được hỗ trợ tài chính với số tiền 10.000 rúp.
Khi điền vào phần Tính toán trong Mẫu 6-NDFL cho quý đầu tiên, khoản hỗ trợ tài chính đã thanh toán sẽ được phản ánh:
- trên dòng 020 - 2000 rúp;
- trên đường dây 030 - 2000 chà.
- trên đường dây 020 - 12.000 rúp. (2000 + 10.000);
- trên dòng 030 - 4000 chà.
Khi thu nhập được trả cho người nộp thuế bằng hiện vật (và quà tặng được coi là thu nhập đó), thuế sẽ được khấu trừ đối với bất kỳ thu nhập nào được trả cho người nộp thuế bằng tiền mặt. Trong trường hợp này, số thuế khấu trừ không được vượt quá 50% số thu nhập được trả bằng tiền mặt (khoản 4 Điều 226 Bộ luật Thuế Liên bang Nga).
Với những hạn chế này, trên thực tế thường xảy ra trường hợp kế toán viên không thể khấu trừ toàn bộ thuế thu nhập cá nhân ngay lập tức từ giá trị của món quà.
Vì vậy, việc này phải được thực hiện ở lần thanh toán tiền mặt tiếp theo. Nếu số thuế không được khấu trừ trong kỳ tính thuế (ví dụ: trong trường hợp sa thải nhân viên), thì trong trường hợp này, cơ quan thuế, chậm nhất là ngày 1 tháng 3 của năm sau kỳ tính thuế đã hết hạn, có nghĩa vụ phải thông báo cho người nộp thuế và cơ quan thuế về việc này bằng văn bản tại nơi đăng ký, trong đó ghi rõ trong thông báo số thu nhập không bị khấu trừ thuế và số tiền thuế không bị khấu trừ.
Sau khi gửi thông tin đó, trách nhiệm của tổ chức với tư cách là đại lý thuế sẽ chấm dứt. Nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp này sẽ được chuyển cho cá nhân (khoản 5 Điều 226, Điều 228 Bộ luật Thuế Liên bang Nga).
Mẫu điền Mục 1 mẫu 6-NDFL
