Thuế thu nhập ở Liên bang Nga là gì? Thuế thu nhập cá nhân ở Nga là bao nhiêu phần trăm? Tỷ lệ phần trăm tính trên lợi ích vật chất

Nhiều người nộp thuế quan tâm đến số thuế thu nhập cá nhân năm 2016. Khoản thanh toán này có lẽ quen thuộc với mọi người dân lao động và doanh nhân. Vì vậy bạn nên đặc biệt chú ý đến nó. Hôm nay chúng ta sẽ cố gắng tìm hiểu mọi thứ có thể liên quan đến loại thuế này. Chẳng hạn, chính xác bạn sẽ phải trả bao nhiêu, ai sẽ làm việc đó, có cách nào để trốn tránh “khoản đóng góp” này cho kho bạc nhà nước hay không. Nó sẽ mất gì? Hiểu được vấn đề không quá khó. Nhưng những kiến thức bạn có được sẽ giúp ích cho bạn trong tương lai. Đặc biệt là ngay khi bạn có một số thu nhập. Những lúc như vậy, thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò quan trọng. Hãy bắt đầu nghiên cứu chủ đề của chúng tôi ngày hôm nay. Có rất nhiều sắc thái cần xem xét.

Sự định nghĩa

Tất nhiên, số tiền thuế thu nhập cá nhân là quan trọng. Nhưng nó chỉ đáng suy nghĩ sau khi bạn hiểu chúng ta đang nói về điều gì. Đây là loại thuế gì? Ai trả tiền và khi nào? Có lẽ nó không liên quan đến bạn chút nào? Vậy thì sẽ chẳng có ý nghĩa gì nếu “đào sâu” vào chi tiết chủ đề của chúng ta ngày hôm nay.

Trên thực tế, thuế thu nhập cá nhân là loại thuế được nộp bởi mọi công dân có lợi nhuận. Nó còn được gọi là thuế thu nhập. Đây là một số tiền nhất định được giữ lại từ số tiền bạn nhận được. Và nó không quan trọng bằng cách nào - từ các hoạt động cá nhân hoặc dưới hình thức tiền lương. Nếu họ nhận được lợi nhuận, họ sẽ đưa một phần vào kho bạc nhà nước. Đây là những quy tắc áp dụng trên lãnh thổ Liên bang Nga.

Ai trả

Ai phải thực hiện các khoản thanh toán thích hợp? Không khó để đoán rằng vấn đề này liên quan đến tất cả những công dân khỏe mạnh. Hay đúng hơn là những người nộp thuế trưởng thành và có năng lực. Đặc biệt nếu họ có một số loại thu nhập. Nghĩa là, nếu bạn không làm việc và không nhận được bất kỳ khoản tiền nào (không tính lương hưu và hỗ trợ xã hội, cả học bổng nữa), thì bạn được miễn thanh toán.

Nhưng một công dân đang làm việc phải thực hiện việc thanh toán phù hợp. Chính xác hơn, điều này thường được thực hiện bởi người sử dụng lao động khi nói đến việc làm chính thức. Nhưng quy mô thuế thu nhập cá nhân vẫn được nhiều người quan tâm. Chúng ta cần biết nhà nước giữ lại bao nhiêu tiền từ lợi nhuận của chúng ta!

Ngoài ra, tất cả thu nhập từ việc bán tài sản (cho thuê, bán), bất kỳ khoản lợi nhuận nào bên ngoài lãnh thổ Liên bang Nga, tiền thắng cược và các khoản thu bằng tiền mặt khác. Nhưng cũng có những ngoại lệ.

Chúng tôi không trả tiền

Chúng ta đang nói về những trường hợp ngoại lệ nào? Khi nào mức thuế thu nhập cá nhân ở Nga sẽ không khiến người dân lo lắng? Và trong trường hợp nào anh ta có quyền trốn tránh khoản thanh toán này nhưng dựa trên cơ sở pháp lý? Thành thật mà nói, có rất ít trường hợp ngoại lệ.

Quà tặng và thừa kế từ người thân không phải chịu thuế thu nhập. Chỉ cần nhớ rằng họ hàng gần bao gồm:

vợ chồng;
ông bà;
cha mẹ;
những đứa trẻ;
các anh chị em;
cháu.

Chỉ các khoản quyên góp và tài sản thừa kế nhận được từ các nhóm công dân được liệt kê (ngay cả những người được nâng cấp/nhận nuôi) mới không phải chịu khoản thanh toán hiện tại của chúng tôi. Trong số tất cả lợi nhuận còn lại, bạn sẽ phải đưa ra một tỷ lệ tiền nhất định. Ngoài ra, giao dịch bất động sản sở hữu trên 3 năm không phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Đây là tất cả các ngoại lệ cho quy tắc.

tối thiểu

Số tiền thuế thu nhập cá nhân có thể khác nhau. Tất cả phụ thuộc vào tình hình. Ví dụ: đôi khi nó có thể được tìm thấy ở mức 9% lợi nhuận. Đây không phải là sự xuất hiện phổ biến nhất, nhưng nó vẫn xảy ra. Trong trường hợp nào?

Nếu bạn nhận được lợi nhuận từ cái gọi là trái phiếu thế chấp được phát hành trước ngày 1 tháng 1 năm 2007 hoặc từ chứng chỉ thế chấp. Ngoài ra, số thuế thu nhập cá nhân đối với cổ tức phát hành trước năm 2015 (đã bao gồm) sẽ là 9% số tiền bạn nhận được. Đây là mức lãi suất tối thiểu chỉ có thể tìm thấy ở Nga.

Tổng quan

Như bạn có thể đoán, có những lựa chọn khác để phát triển sự kiện. Hơn nữa, bạn luôn có thể xem danh sách đầy đủ kèm theo nhận xét chi tiết trên trang chính thức. Tất cả các mục về thuế ở mức độ này hay mức độ khác sẽ được mô tả rõ ràng ở đó.

Tuy nhiên, nếu tìm hiểu kỹ những thông tin này sẽ khá dễ bị nhầm lẫn. Rốt cuộc, có quá nhiều mức lãi suất trong số phát hành hiện tại của chúng tôi. Bạn quan tâm đến thuế thu nhập cá nhân? Số tiền thuế này theo các điều khoản được chấp nhận chung là 13%. Nó có nghĩa là gì?

Không có gì đặc biệt. Chỉ là ở Nga, thuế thu nhập thường ở dạng 13% lợi nhuận bạn nhận được. Điều này là bình thường. Và chỉ trong một số trường hợp đặc biệt nó mới có thể tăng hoặc giảm.

Chỉ cần nhớ rằng đây chính xác là số tiền thuế thu nhập cá nhân. Từ tiền lương, mua bán bất động sản và các giao dịch khác, công việc bán thời gian. 13% là số tiền thường được tính cho người nộp thuế. Những trường hợp còn lại được coi là trường hợp đặc biệt. Nhưng nó cũng đáng để tìm hiểu về họ. Bạn có thể phải cho đi nhiều hơn những gì bạn mong đợi!

Không chuẩn

Bây giờ có một vài ngoại lệ đối với quy tắc của họ. Việc xác định số thuế thu nhập cá nhân không quá khó khăn. Đặc biệt nếu bạn biết trong trường hợp nào và lãi suất nào được ấn định. Nói chung, bạn sẽ phải trả 13% - chúng tôi đã tìm ra điều đó. Và trong những trường hợp nào thì mức độ “tối thiểu” cũng được yêu cầu. Và trong trường hợp nào bạn sẽ phải đóng góp nhiều hơn cho nhà nước?

Ví dụ: nếu bạn kiếm được lợi nhuận từ trái phiếu. Nhưng ở đây điều quan trọng cần lưu ý là tổ chức phải được đăng ký bên ngoài Liên bang Nga. Trong tình huống như vậy, bạn chỉ cần trả 15% thu nhập của mình.

Bất kỳ giải thưởng và tiền thắng cược nào cũng có những hạn chế riêng. Số tiền thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp này sẽ lên tới 35%! Ngoài ra, loại quy tắc này áp dụng cho lợi nhuận nhận được từ tiền gửi ngân hàng nếu vượt quá số tiền được xác định rõ ràng. Như bạn có thể thấy, mọi thứ không đơn giản như vậy trong câu hỏi của chúng ta ngày nay. Thuế thu nhập là một điều rất phức tạp nếu đi vào chi tiết. Nhưng đó không phải là tất cả. Có một sắc thái quan trọng khác. Và bạn không nên đánh mất nó.

Nhưng người nước ngoài

Không ai có thể trốn thuế thu nhập. Cả người cư trú và người không cư trú đều phải trả số tiền này. Chỉ với số lượng khác nhau. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân ở Nga đối với người nộp thuế “địa phương” thường được đặt ở mức 13%. Nhưng người nước ngoài ở khu vực này kém may mắn hơn.

Tại sao? Họ sẽ phải trả gấp nhiều lần. Bao nhiêu? Bất kể lợi nhuận được tạo ra chính xác như thế nào, những công dân như vậy phải đóng góp 30% thu nhập nhận được ở Liên bang Nga. Một số tiền đáng kể nhất thiết phải đánh vào người nộp thuế. Về vấn đề này, công dân Liên bang Nga may mắn hơn. Họ cần phải trả ít hơn gần 2 lần cho kho bạc nhà nước.

Các khoản khấu trừ

Tuy nhiên, quy mô của thuế thu nhập cá nhân không phải là điều quan trọng nhất. Có một số khía cạnh trong câu hỏi của chúng tôi ngày nay khiến người nộp thuế hài lòng. Chúng ta đang nói về cái gọi là Cái mà họ thu hút được nhiều người. Ở Nga, bạn có thể lấy lại một phần số tiền đã chi cho một số dịch vụ nhất định nếu bạn có thu nhập chịu thuế.

Số tiền khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cũng tương tự - 13%. Nhưng số tiền chính xác được xác định tùy thuộc vào chi tiêu của bạn. Ví dụ: nếu chúng ta đang nói về bất động sản, thì số tiền tối đa có thể được trả lại là 260.000 rúp. Nếu không, khoản hoàn trả 13% chi phí sẽ được tính đến.

Ngoài ra còn có một khoản khấu trừ đặc biệt liên quan đến tiền lương. Nó được gọi là "dành cho trẻ em." Khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp này sẽ là 1.400 rúp cho mỗi đứa trẻ. Và cho cả hai nữa. Nhưng đối với người thứ ba và những người tiếp theo - 3.000 sẽ được khấu trừ chính xác như vậy trong trường hợp nuôi một đứa trẻ khuyết tật.

Chính xác thì khi nào và với mục đích gì tôi có thể được hoàn lại tiền? Như chúng tôi đã tìm ra, dành cho trẻ em. Nhưng có những trường hợp khác. Ví dụ: để nhận một số dịch vụ phải trả phí, mua bất động sản (bao gồm cả thế chấp), cũng như để đào tạo và điều trị. Đây là những lựa chọn phổ biến nhất.

Thủ tục và điều khoản

Chúng tôi đã biết số tiền thuế thu nhập cá nhân. Và các lựa chọn khả thi cho sự phát triển của các sự kiện. Nhưng bây giờ vẫn còn phải tìm hiểu xem hôm nay bạn phải thanh toán cho chúng tôi vào ngày nào. Nói chung, thuế thu nhập yêu cầu phải báo cáo. Nó được gửi trước ngày 30 tháng 4 hàng năm. Hơn nữa, báo cáo sẽ dành cho năm trước. Nhưng việc nộp thuế thu nhập cá nhân có thể được thực hiện đến ngày 15 tháng 7. Thông thường có một khoản thanh toán tạm ứng. Nó phải được hoàn thành trước ngày 30 tháng 4, cùng với việc nộp tờ khai thuế. Nếu bạn làm việc chính thức và không có bất kỳ khoản lợi nhuận nào ngoài tiền lương thì bạn không phải lo lắng về thời hạn - trách nhiệm này sẽ thuộc về người sử dụng lao động của bạn.

Khoản khấu trừ có thể được nhận trong vòng 3 năm kể từ ngày kết thúc giao dịch. Nhưng càng sớm càng tốt. Thông thường, bạn nên phát hành tờ khai đủ điều kiện trong vòng một năm. Nó không khó để làm điều đó. Nó là đủ để trình bày một danh sách các tài liệu nhất định. Nó thay đổi tùy theo tình huống, nhưng nhìn chung vẫn như cũ:

hộ chiếu (bản sao);
đơn xin khấu trừ (nêu chi tiết tài khoản và lý do xin khấu trừ);
tờ khai (3-NDFL);
chứng chỉ 2-NDFL;
một bản sao hồ sơ công việc;
SNILS;
giấy chứng nhận lương hưu (đối với người nghỉ hưu);
giấy đăng ký kết hôn/ly hôn/khai sinh;
giấy tờ sở hữu (đối với bất động sản);
sự công nhận và giấy phép của một tổ chức cụ thể (thường dành cho y học và đại học);
một thỏa thuận xác nhận giao dịch (mua bán, cung cấp dịch vụ, hợp đồng với một trường đại học);
giấy chứng nhận sinh viên (đối với sinh viên);
séc và biên lai xác nhận chi phí của bạn.

Như bạn có thể thấy, có rất nhiều lựa chọn. Sau khi thu thập các tài liệu cần thiết, hãy liên hệ với dịch vụ thuế khu vực của bạn và chờ đợi. Trong khoảng một hoặc hai tháng họ sẽ cho bạn biết liệu có bị khấu trừ hay không.

Nếu câu trả lời là tích cực, bạn cần đợi thêm một thời gian nữa. Việc chuyển tiền cũng mất tối đa khoảng 2 tháng. Trung bình, phải mất khoảng sáu tháng để hoàn thành việc đăng ký. Bây giờ đã rõ số tiền thuế thu nhập cá nhân mà một số công dân phải trả và những khoản khấu trừ họ có thể nhận được.

Thuế thu nhập cá nhân ở Nga là bao nhiêu phần trăm? Thuế được tính như thế nào, ai là người nộp thuế và số tiền đó được khấu trừ từ nguồn thu nhập nào? Chúng tôi sẽ trả lời những câu hỏi này và những câu hỏi khác trong bài viết hôm nay.

Số tiền thuế được tính bằng cách nhân số tiền thu nhập với thuế suất. Tỷ lệ phần trăm phụ thuộc vào loại thù lao bằng tiền, cũng như vào việc người nộp thuế là cư dân hay không cư trú tại quốc gia đó.

Tìm hiểu thêm về cách tính thuế bán căn hộ một cách độc lập trong bài viết trên cổng thông tin của chúng tôi. Hãy cùng điểm qua những thay đổi về quy định trong năm 2016 cũng như cách thức đăng ký tờ khai.

Làm thế nào để tiết kiệm thuế một cách hợp pháp?

Nhà nước quy định rằng trong một số trường hợp, người Nga có thể tin tưởng vào việc khấu trừ thuế. Đây là tên của một lợi ích cho phép bạn giảm cơ sở thuế và từ đó lấy lại một phần số tiền đã chi cho các mục đích do nhà nước quy định.

Ví dụ. Năm 2017, mức lương của Anna Viktorovna Zaitseva là 35.000 rúp mỗi tháng hoặc 420.000 rúp mỗi năm. 420 nghìn rúp là cơ sở tính thuế để khấu trừ thuế thu nhập 420.000 * 13% = 54.600 rúp. Cũng trong năm 2017, Zaitseva cần một ca phẫu thuật trị giá 30.000 rúp. Anna Viktorovna, với tư cách là công dân Liên bang Nga, đã nộp đơn xin khấu trừ để điều trị. Kết quả là cơ sở thuế giảm xuống còn 390 nghìn rúp (420.000 - 30.000). Và thuế thu nhập, có tính đến việc tính toán lại, lên tới 390.000 * 13% = 50.700 rúp. Hóa ra trong năm 2017, Zaitseva đã nộp thừa ngân sách 54.600 - 50.700 = 3.900 rúp. Và Anna Nikolaevna sẽ được trả lại 3.900 rúp vì đã trả thừa.

2 triệu rúp.

- 3 triệu rúp.

Trên một ghi chú! Nếu việc đối xử với một công dân Nga được xếp vào loại “đắt đỏ” thì sẽ không có giới hạn về số tiền khấu trừ. Bệnh nhân có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân trên toàn bộ số tiền đã trả cho việc cung cấp dịch vụ y tế.

Thông thường, nhân viên công ty nhận được khoản khấu trừ 1.400, 3.000 hoặc 500 rúp. Mọi người có con vị thành niên đều được hưởng loại khấu trừ đầu tiên. Khoản thứ hai được trả cho phụ huynh có con bị khuyết tật. Năm trăm rúp tiền thuế được trả lại cho người lớn khuyết tật.

Làm thế nào để nộp đơn xin trợ cấp?

Thủ tục xin khấu trừ thuế bắt đầu bằng việc nộp đơn cho người sử dụng lao động. Bạn cũng phải đính kèm các tài liệu xác nhận quyền được hoàn lại tiền:

Nếu khoản khấu trừ được thực hiện để điều trị, cùng với đơn đăng ký, bạn phải nộp tờ khai 3-NDFL, cũng như séc và hợp đồng cung cấp dịch vụ y tế.
Để đăng ký khấu trừ tài sản, hãy liên hệ với cơ quan thuế và nhận được thông báo về khả năng hoàn thuế thu nhập cá nhân của bạn với số tiền chính xác. Mang theo tài liệu từ Cơ quan Thuế Liên bang và đơn đăng ký, hãy đến gặp người sử dụng lao động.
Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn cũng được xử lý bởi công ty bạn làm việc. Nếu bạn dự định nhận trợ cấp cho một đứa trẻ, hãy đính kèm giấy khai sinh của đứa trẻ đó vào gói tài liệu cần thiết.

Trên một ghi chú! Nếu cuối năm số tiền được khấu trừ lớn hơn thu nhập thì căn cứ tính thuế và số thuế tính toán bằng 0.

Thu nhập miễn thuế

Có một số khoản thu nhập không phải nộp thuế thu nhập cá nhân:

bồi thường các chi phí (ví dụ: trợ cấp đi lại);
trợ cấp thất nghiệp;
tiền cấp dưỡng theo lệnh của tòa án;
trợ cấp thai sản và thai sản;
học bổng;
lương hưu;
thanh toán xã hội.

Trên một ghi chú! Thuế thu nhập được khấu trừ từ tiền lương ốm đau.

Người lao động thấy rằng thuế thu nhập cá nhân đang được khấu trừ từ anh ta. Thuế thu nhập cá nhân là viết tắt của thuế thu nhập cá nhân. Nó là cần thiết để được tính phí.

13% là tỷ lệ được nhiều người dân biết đến

Hơn hết, công dân của đất nước đều biết tỷ lệ Phần trăm này được tính cho tất cả các cá nhân (cư dân trong nước):

Từ tiền lương của doanh nghiệp từ phần tiền lương chính thức
Từ thu nhập từ việc cho thuê nhà nếu ký hợp đồng chính thức
Từ việc bán xe cá nhân
Từ việc bán tài sản
Từ thu nhập khác được đăng ký chính thức

Kể từ tháng 12 năm 2015, tỷ lệ thu nhập từ cổ tức đã tăng lên. Và nếu trước đây là 9 phần trăm thì bây giờ nó sẽ bằng 13.

Thuế thu nhập cá nhân – 35%

Thuế suất thuế thu nhập tăng thêm này được tính đối với một số cá nhân có thu nhập nhận được do:

Tiền thắng trong xổ số, cuộc thi, bất kỳ trò chơi nào cũng như các sự kiện khuyến mại. Đúng, ngày nay số tiền không bị tính thuế như vậy đã được thỏa thuận và nó tương đương với 4.000 rúp. Trong các trường hợp khác, dù là một triệu hay một trăm nghìn, một người phải trước khi nhận được tiền thắng cược. Thuế như vậy không chỉ áp dụng đối với tiền thắng cược mà còn đối với căn hộ, ô tô, v.v. Trong trường hợp này, giá trị tiền thắng được tính toán và thuế được nộp vào đó.
Thu nhập nhận được từ tiền gửi. Điều này không áp dụng cho tất cả các khoản tiền gửi. Một số ngân hàng tăng lãi suất tiền gửi hơn 5 điểm đối với tiền gửi bằng đồng rúp và hơn 10 điểm đối với tiền gửi bằng ngoại tệ. Trong trường hợp xảy ra hiện tượng như vậy thì người có số tiền vượt phải nộp khoản thuế này. Hơn nữa, thuế được tính chính xác từ số tiền vượt quá, nghĩa là nếu một người gửi tiền thường xuyên nhận được 1000 rúp dưới dạng thu nhập từ lãi và anh ta nhận được 2000 rúp do lãi suất tăng cao, thì anh ta sẽ phải trả thuế. từ 2000-1000 tương đương 1000 rúp
Thu nhập nhận được từ việc tiết kiệm lãi vay và tín dụng. Tình hình gần giống như trường hợp thu nhập từ lãi. Nếu lãi suất thấp hơn hai phần ba so với lãi suất tái cấp vốn được Ngân hàng Trung ương phê duyệt đối với các khoản vay bằng đồng rúp và dưới 9% đối với các khoản vay bằng ngoại tệ, thì trong trường hợp này, thuế cũng được trả trên phần chênh lệch, tức là trên phần chênh lệch. lợi ích vật chất Thu nhập từ quỹ của thành viên hợp tác xã tín dụng

Trong những trường hợp trên, một người phải nộp 35% cho kho bạc nhà nước.

Thuế thu nhập cá nhân - 30%

30% — thuế đối với người không cư trú trong nước

Mức thuế 30 phần trăm được ấn định cho tất cả những người không phải là cư dân của đất nước. Nhưng vẫn có những ngoại lệ. Số thuế được giảm nếu:

Người không cư trú nhận được thu nhập dưới dạng cổ tức từ các công ty Nga. Trong trường hợp này, tỷ lệ sẽ là 15 phần trăm
Hoạt động lao động của người không cư trú được quy định tại Điều 227.1 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga. Trong trường hợp này, tỷ lệ sẽ là 13 phần trăm
Các hoạt động của một người không cư trú có trình độ cao. Trong trường hợp này, tỷ lệ sẽ là 13 phần trăm

Đây chỉ là một vài trường hợp ngoại lệ trong đó người không cư trú có thể được giảm thuế suất bắt buộc.

Làm thế nào để lấy lại một phần thuế thu nhập của bạn

Nhà nước có điều khoản cho phép bạn trả lại một phần số tiền đã trả dưới dạng thuế thu nhập. Do đó, việc khấu trừ thuế chỉ có thể được thực hiện nếu một người luôn nộp thuế và số tiền của họ không ít hơn số tiền phải hoàn lại. Bạn có thể trả lại một phần tiền:

Đối với học phí. Đây có thể là khoản thanh toán học phí, các khóa học, bài học lái xe, phí mẫu giáo, v.v.
Khi mua tài sản. Gần đây, một quy tắc mới đã được đưa ra, theo đó một người có thể thực hiện quyền này hai lần, nhưng chỉ khi tổng số tiền không vượt quá hai triệu rúp.
Nhiều người cố tình thu thập tất cả các khoản thu đã thanh toán để điều trị, vì nó thường rất tốn kém. Và sau đó họ có thể trả lại một phần tiền để điều trị

Điều đáng ghi nhớ là bạn chỉ có thể được khấu trừ thuế cho năm trước, tức là vào năm 2015, bạn có thể được khấu trừ cho năm 2014.

Để hỗ trợ ngân sách liên bang, hệ thống thuế của Liên bang Nga quy định các loại thuế đánh vào bất động sản, tài sản cá nhân, hàng xa xỉ, thuế vận tải và nhiều loại thuế khác. Con số này cũng bao gồm cả thuế thu nhập cá nhân. Tỷ lệ tiền lương phải nộp vào ngân sách nhà nước là bao nhiêu? Ngoài thuế thu nhập cá nhân phải khấu trừ những khoản nào từ tiền lương? Những điều này, cũng như các khía cạnh khác của vấn đề này, sẽ được xem xét trong bài viết này.

Chúng ta hãy xem xét kỹ hơn những khoản khấu trừ nào cần được thực hiện từ tiền lương.

Tất cả các khoản khấu trừ lương có thể được chia thành hai loại chính:

Thuế thu nhập cá nhân. Số tiền này được khấu trừ vào lương của người lao động và chuyển trực tiếp vào ngân sách nhà nước. Khoản khấu trừ này không phải do chính công ty mà do từng nhân viên nói riêng chi trả. Tổ chức nơi người lao động đăng ký đóng vai trò trung gian giữa cơ quan thuế và người lao động.
Các khoản khấu trừ bảo hiểm. Họ được trả bởi các chủ hợp đồng, không bao gồm các cá nhân mà là các pháp nhân với nhân viên, tổ chức, cũng như các doanh nhân tư nhân (trong trường hợp này, sự hiện diện của nhân viên không thành vấn đề, các doanh nhân cá nhân cũng tự nộp thuế). Bên mua bảo hiểm phải đóng góp vào các dịch vụ lương hưu, bảo hiểm y tế và xã hội.

Sau khi phân loại, cần xác định mức thuế suất mà người sử dụng lao động sẽ đóng góp.

Lãi suất

Hãy bắt đầu với những đóng góp ngoài ngân sách. Hầu hết các tổ chức đều tính phí bảo hiểm theo mức lãi suất sau:

Khoảng 22% số tiền lương tích lũy được chuyển vào Quỹ hưu trí Nga.
Gửi Quỹ Bảo hiểm Xã hội Liên bang Nga - 2,9% số tiền tương tự.
5,1% tiền lương được đóng góp cho Quỹ Bảo hiểm Y tế Bắt buộc Liên bang.

Nếu công việc được thực hiện trong điều kiện khó khăn, gây nguy hiểm thực sự cho sức khỏe, người lao động sẽ được trả thêm các khoản bảo hiểm. Năm 2015, tỷ lệ đóng bảo hiểm bổ sung là 9% tiền lương đóng cho người lao động.

Ngoài ra, cái gọi là đóng góp thương tích được thực hiện. Lãi suất phụ thuộc vào loại hình hoạt động của tổ chức mà nhân viên đăng ký. Lãi suất cho loại hình thanh toán này được quy định bởi Luật Liên bang số 179-FZ ngày 22 tháng 12 năm 2005 và dao động từ 0,2% đối với các loại hoạt động an toàn nhất đến 8,5% đối với các loại hoạt động nguy hiểm nhất.

Thuế thu nhập

Bây giờ chúng ta cần làm rõ thực trạng thuế thu nhập cá nhân. Nó phải được thanh toán bởi các cá nhân, dựa trên Bộ luật thuế của Liên bang Nga, bao gồm:

Công dân Liên bang Nga.
Công dân của các nước khác.
Người không có quốc tịch.

Điều đáng lưu ý là không phải người dân nào cũng có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân. Thuế này chỉ phải chịu:

Những người là cư dân thuế của Liên bang Nga.
Những người không phải là cư dân nộp thuế nhưng nhận thu nhập trên lãnh thổ Liên bang Nga.

Bạn hỏi ai là cư dân thuế? Theo khoản 2 Điều 207 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga, đối tượng cư trú thuế của Liên bang Nga là người, trong mười hai tháng liên tục, đã ở Nga từ một trăm tám mươi ba ngày trở lên.

Lãi suất tính thuế thu nhập cá nhân phụ thuộc vào việc một người có phải là đối tượng nộp thuế của nước đó hay không.

Như vậy, một người là đối tượng cư trú thuế của Liên bang Nga, phải chịu thuế thu nhập ở mức 13%, trong khi tất cả những người nộp thuế khác sẽ phải nộp 30% thu nhập của mình vào ngân sách nhà nước Liên bang Nga.

Điều đáng lưu ý là không phải tất cả các khoản thanh toán bằng tiền mặt tạo nên tiền lương đều phải chịu thuế thu nhập. Danh sách đầy đủ các khoản thanh toán như vậy được ghi trong Điều 217 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga. Ví dụ, chúng bao gồm nhiều hình thức bồi thường bằng tiền khác nhau cho nhân viên được quy định bởi luật pháp Liên bang Nga ở cấp liên bang, khu vực và địa phương.

Để thuận tiện cho bạn, tất cả các khoản khấu trừ thuế từ tiền lương đã được tóm tắt trong bảng tóm tắt.

Bảng - Thuế lương theo phần trăm năm 2018

Cấu trúc khấu trừ thuế từ tiền lương khá đơn giản nên việc hiểu nó không khó. Những sai sót trong quá trình xử lý thanh toán có thể dẫn đến hậu quả nghiêm trọng, vì vậy vấn đề này phải được tiếp cận với đầy đủ trách nhiệm.

Theo Điều 207 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga, người nộp thuế thuộc loại thuế này là cá nhân - đối tượng nộp thuế của Liên bang Nga, cũng như những người không cư trú tại Liên bang Nga nhận thu nhập từ các nguồn ở Liên bang Nga. Theo lẽ tự nhiên, đối tượng đánh thuế (theo Điều 209 Bộ luật Thuế Liên bang Nga) được xác định dựa trên tư cách của một cá nhân:

đối với cư dân Liên bang Nga, đối tượng đánh thuế là thu nhập mà người nộp thuế nhận được từ các nguồn ở Liên bang Nga và (hoặc) từ các nguồn bên ngoài Liên bang Nga;
Đối với những cá nhân không phải là đối tượng nộp thuế của Liên bang Nga, thuế được tính trên thu nhập nhận được từ các nguồn ở Liên bang Nga.

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân (được phê duyệt theo Điều 224 Bộ luật thuế Liên bang Nga) năm 2016:

Thuế thu nhập cá nhân 30% trong trường hợp nào đối với người nước ngoài

thuế suất cơ bản - 13%;

2). tỷ lệ 35%áp dụng cho thu nhập:

- chi phí của bất kỳ khoản tiền thắng cược và giải thưởng nào nhận được trong các cuộc thi, trò chơi và các sự kiện khác nhằm mục đích quảng cáo hàng hóa, tác phẩm và dịch vụ, nếu lớn hơn 4.000 rúp;

— thu nhập từ lãi tiền gửi tại ngân hàng một phần vượt quá số tiền được tính dựa trên lãi suất tái cấp vốn hiện hành của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga, tăng 5 điểm đối với tiền gửi bằng đồng rúp và 9% mỗi năm đối với tiền gửi bằng ngoại tệ;

- số tiền lãi tiết kiệm được khi người nộp thuế nhận được tiền vay (tín dụng) vượt quá một số tiền nhất định, ngoại trừ thu nhập dưới dạng lợi ích vật chất nhận được từ khoản tiết kiệm lãi vay khi sử dụng các khoản vay thực tế chi cho việc xây dựng mới hoặc mua nhà nhà ở, căn hộ hoặc cổ phần (nếu người nộp thuế có quyền được khấu trừ thuế tài sản theo khoản 2 khoản 1 Điều 220 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, được cơ quan thuế xác nhận theo cách thức quy định)

3). tỷ lệ 30%áp dụng cho thu nhập:

- tất cả thu nhập của các cá nhân không phải là đối tượng cư trú thuế của Liên bang Nga, ngoại trừ một số trường hợp ngoại lệ được quy định tại khoản 3 Điều 224 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, chẳng hạn như ngoại trừ thu nhập của VSK ( chuyên gia có trình độ cao) nhận được từ công việc tại Liên bang Nga, với mức thuế suất sẽ là 13%.

4). tỷ lệ 9%:

— thu nhập từ việc tham gia góp vốn vào các hoạt động của tổ chức nhận được dưới dạng cổ tức.

5). tỷ lệ 15%:

— thu nhập của những người không cư trú tại Liên bang Nga nhận được dưới dạng cổ tức từ việc tham gia cổ phần vào hoạt động của các tổ chức Nga.

Khi xác định cơ sở tính thuế (Điều 210 của Bộ luật thuế Liên bang Nga), tất cả thu nhập của người nộp thuế mà anh ta nhận được cả bằng tiền và hiện vật, hoặc quyền định đoạt mà anh ta có được đều được tính đến, như cũng như thu nhập dưới dạng lợi ích vật chất. Các khoản khấu trừ từ thu nhập của người nộp thuế, có thể được thực hiện theo lệnh, theo quyết định của tòa án hoặc cơ quan có thẩm quyền khác, không làm giảm cơ sở tính thuế. Cơ sở tính thuế được xác định riêng cho từng loại thu nhập và áp dụng các mức thuế suất khác nhau.

Các khoản khấu trừ thuế đối với thuế thu nhập cá nhân được chia thành: tiêu chuẩn, xã hội, tài sản và nghề nghiệp (Điều 218-220 của Bộ luật thuế Liên bang Nga). Đồng thời, danh sách thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân khá phong phú và được trình bày đầy đủ tại Điều 217 Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân 9%

Thuế suất để tính thuế thu nhập cá nhân được quy định tại Điều. 224 Mã số thuế của Liên bang Nga.

Ghi chú

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2015, đoạn 4 của Nghệ thuật. Điều 224 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga quy định mức thuế thu nhập cá nhân là 9% đối với thu nhập từ việc tham gia cổ phần đã trở nên vô hiệu.

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân

Cổ tức nhận được từ năm 2015 trở về sau (kể cả từ lợi nhuận năm 2014) phải chịu thuế thu nhập cá nhân kể từ ngày này với thuế suất chung là 13%. Đồng thời, căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ việc góp vốn cổ phần được xác định tách biệt với thu nhập khác, áp dụng thuế suất thuế thu nhập cá nhân là 13%, có tính đến đặc điểm quy định tại Điều 275 Bộ luật thuế của Bộ luật Thuế. Liên bang Nga. Các khoản khấu trừ thuế quy định tại Điều 218-221 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga không được áp dụng cho thu nhập đó.

Theo Nghệ thuật. 43 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, cổ tức là bất kỳ thu nhập nào mà một cổ đông (người tham gia) nhận được từ một tổ chức trong quá trình phân phối lợi nhuận còn lại sau thuế (bao gồm cả dưới dạng lãi suất cổ phần ưu đãi) trên cổ phần (cổ phần) sở hữu của cổ đông (người tham gia) tương ứng với tỷ lệ cổ phần của các cổ đông (người tham gia) trong vốn (cổ phần) được ủy quyền của tổ chức này.

Liên quan đến thu nhập trả cho cá nhân - đối tượng nộp thuế của Liên bang Nga, được công nhận là cổ tức theo khoản 1 của Nghệ thuật. 43 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, cho đến ngày 1 tháng 1 năm 2015, thuế suất thuế thu nhập cá nhân 9% đã được áp dụng, bất kể khoảng thời gian mà thu nhập giữ lại của tổ chức được hình thành. Nói cách khác, khi chia cổ tức cho cá nhân từ lợi nhuận của các năm trước, thuế suất thuế thu nhập cá nhân ưu đãi là 9% được áp dụng. Xem thư của Bộ Tài chính Nga ngày 11 tháng 8 năm 2014 N 03-04-05/39854.

Theo các cơ quan quản lý, một phần lợi nhuận ròng được phân phối giữa những người tham gia công ty không tương xứng với cổ phiếu của họ không được công nhận là cổ tức vì mục đích thuế trên cơ sở Điều khoản. 43 Mã số thuế của Liên bang Nga. Các khoản thanh toán này bị đánh thuế ở mức chung là 13% (xem thư của Bộ Tài chính Nga ngày 11 tháng 11 năm 2005 N 03-05-01-04/353, Cục Thuế Liên bang Nga gửi Moscow ngày 19 tháng 4 năm 2007 N 20-12/036014@, ngày 21 tháng 8 năm 2006 N 20-12/74629). Quan điểm cơ bản tương tự đã được các tòa trọng tài thể hiện khi xem xét các tranh chấp liên quan đến việc áp thuế thu nhập cá nhân đối với các khoản thanh toán dưới hình thức cổ tức (xem nghị quyết của FAS Quận Tây Bắc ngày 12 tháng 1 năm 2006 N A44-2409/2005 -7, FAS Quận Moscow ngày 25 tháng 5 năm 2009 N KA -A41/4239-09, FAS của Quận Ural ngày 12 tháng 12 năm 2007 N F09-10292/07-C2, quyết định của Tòa án Trọng tài Tối cao Liên bang Nga ngày ngày 10 tháng 4 năm 2008 N 4537/08). Nói cách khác, theo các cơ quan tài chính và tư pháp, phần lợi nhuận ròng được trả quá mức không đáp ứng các tiêu chí về cổ tức và không thể áp dụng tỷ lệ ưu đãi cho phần lợi nhuận đó. Tất cả những lập luận này có liên quan cho đến ngày 1 tháng 1 năm 2015, vì kể từ ngày này, thuế cổ tức ưu đãi ở mức 9% bị bãi bỏ, tất cả thu nhập từ việc tham gia cổ phần đều bị đánh thuế ở mức thuế thu nhập cá nhân chung là 13%.

Một tổ chức của Nga trả cổ tức được công nhận là đại lý thuế và xác định số thuế thu nhập cá nhân riêng cho từng người nộp thuế liên quan đến từng khoản thanh toán thu nhập nói trên theo cách thức quy định tại Điều. 275 của Bộ luật thuế Liên bang Nga (xem thư của Bộ Tài chính Nga ngày 05/04/2012 N 03-04-06/3-102, ngày 06/10/2011 N 03-04-05/3 -709, ngày 13/11/2007 N 03-04-06-01/382, v.v.).

Nếu một cá nhân là đối tượng cư trú thuế của Liên bang Nga nhận được thu nhập từ việc tham gia góp vốn vào hoạt động của một tổ chức nước ngoài thì cổ tức nhận được cũng phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Trong trường hợp này, số thuế được người nộp thuế xác định độc lập khi nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân cho cơ quan thuế vào cuối kỳ tính thuế (xem thêm công văn của Bộ Tài chính Nga ngày 05/03/2013 N 03 -04-05/4-177, ngày 28/04/2012 N 03-04-05/3-565).

Phù hợp với đoạn 5 của Nghệ thuật. 224 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, thuế suất 9% được thiết lập cho thu nhập:

— nhận dưới dạng lãi suất của trái phiếu đảm bảo bằng thế chấp phát hành trước ngày 1 tháng 1 năm 2007;

— người sáng lập công ty quản lý ủy thác bảo hiểm thế chấp có được trên cơ sở mua lại giấy chứng nhận tham gia thế chấp do người quản lý bảo hiểm thế chấp cấp trước ngày 1 tháng 1 năm 2007.

Xin lưu ý rằng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp được thiết lập tại các khoản. 1 khoản 3 điều . 284 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga (0%), không áp dụng cho mục đích tính thuế thu nhập cá nhân, vì việc áp dụng các quy định của một chương của Bộ luật thuế của Liên bang Nga cho mục đích của chương khác chỉ có thể thực hiện được do có chỉ dẫn trực tiếp về điều này trong chương tương ứng của Bộ luật thuế của Liên bang Nga và Chương 23 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga không có chỉ dẫn như vậy . Xem thư của Bộ Tài chính Nga ngày 10 tháng 9 năm 2014 N 03-04-06/45395.

Thuế suất thu nhập cá nhân - thuế thu nhập cá nhân - được xác định tại điều 224 “Thuế suất” phần thứ hai của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Thuế thu nhập cá nhân ở mức 13%

Thuế suất thuế thu nhập cơ bản được ấn định ở mức 13%. Với tỷ lệ này, các cá nhân cư trú tại Liên bang Nga sẽ xác định thuế đối với thu nhập nhận được tại nơi làm việc và các thu nhập khác, chẳng hạn như từ việc cho thuê căn hộ, bán ô tô, v.v. Tuy nhiên, đối với một số trường hợp nhất định, các mức thuế thu nhập khác được cung cấp.

Thuế thu nhập cá nhân ở mức 35%

35% - đối với thu nhập từ bất kỳ tiền thắng cược hoặc giải thưởng nào nhận được khi tham gia các cuộc thi, trò chơi hoặc sự kiện khuyến mại, nếu thu nhập đó hoặc giá trị giải thưởng đó vượt quá bốn nghìn rúp.

35% - đối với thu nhập dưới dạng lãi tiền gửi ngân hàng, nếu lãi suất tiền gửi bằng đồng rúp cao hơn lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga cộng với 5% và đối với tiền gửi bằng ngoại tệ, tỷ lệ này lớn hơn chín phần trăm. Trong trường hợp này, thuế không được tính trên toàn bộ số tiền lãi mà tính trên số tiền lãi vượt quá của khoản tiền gửi vượt quá các giá trị được chỉ định.

35% - đối với thu nhập dưới hình thức tiết kiệm lãi vay và đi vay. Thu nhập từ tiết kiệm lãi vay được gọi là lợi ích vật chất. Ví dụ, lợi ích vật chất từ việc tiết kiệm lãi suất phát sinh đối với các khoản vay bằng đồng rúp nếu lãi suất của chúng thấp hơn 2/3 lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga. Lợi ích vật chất đối với các khoản vay bằng ngoại tệ phát sinh nếu lãi suất của khoản vay đó dưới 9%. Thuế không được tính trên toàn bộ số tiền lãi cho khoản vay mà dựa trên lợi ích vật chất, tức là. từ việc vượt quá các giá trị được chỉ định so với lãi suất cho vay.

35% - đối với thu nhập dưới dạng phí sử dụng quỹ của các thành viên hợp tác xã tiêu dùng tín dụng (cổ đông), cũng như tiền lãi cho việc hợp tác xã tiêu dùng tín dụng nông nghiệp sử dụng các quỹ huy động được dưới hình thức cho vay từ các thành viên của hợp tác xã tiêu dùng tín dụng nông nghiệp hoặc các thành viên liên kết của hợp tác xã tiêu dùng tín dụng nông nghiệp vượt quá quy mô quy định tại Điều 214.2.1 của Bộ luật thuế Liên bang Nga.

Thuế thu nhập cá nhân ở mức 30%

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân 30% được thiết lập cho tất cả thu nhập mà các cá nhân không phải là đối tượng nộp thuế của Liên bang Nga nhận được.

Thuế thu nhập cá nhân năm 2017-2018 là bao nhiêu?

Ngoại lệ là thu nhập:

— mà người không cư trú nhận được dưới hình thức cổ tức từ các tổ chức của Nga, trong trường hợp này, thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập đó được ấn định ở mức 15%.

- thực hiện các hoạt động lao động quy định tại Điều 227.1 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga, với mức thuế suất là 13%;

- từ việc thực hiện các hoạt động lao động với tư cách là một chuyên gia có trình độ cao theo Luật Liên bang ngày 25 tháng 7 năm 2002 N 115-FZ “Về địa vị pháp lý của công dân nước ngoài tại Liên bang Nga”, trong đó mức thuế được ấn định là 13 phần trăm.

Thuế thu nhập cá nhân ở mức 15%

Cổ tức nhận được từ các tổ chức của Nga bởi các cá nhân không phải là đối tượng nộp thuế của Liên bang Nga bị đánh thuế ở mức 15%.

Thuế thu nhập cá nhân ở mức 9%

Từ ngày 01/12/2015, thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập của cá nhân được nhận dưới hình thức cổ tức từ ngày 01/01/2015 tăng từ 9 lên 13%. (Theo Luật Liên bang số 366-FZ ngày 24 tháng 11 năm 2014) Về vấn đề này, thu nhập từ việc tham gia cổ phần vào một tổ chức được xác định tách biệt với thu nhập khác và không thể áp dụng khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cho thu nhập đó.

Đối với cư dân Liên bang Nga, nếu họ nhận thu nhập dưới hình thức cổ tức từ các tổ chức của Nga, thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập đó là 9%. Tỷ lệ tương tự áp dụng cho việc đánh thuế thu nhập từ lãi đối với trái phiếu được thế chấp phát hành trước ngày 1 tháng 1 năm 2007.

Văn bản Điều 224 Bộ luật thuế Liên bang Nga trên trang web "Tư vấn Plus"

Xem nội dung Điều 224 Bộ luật thuế Liên bang Nga trên trang web Consultant Plus

Tôi nhìn vào các khoản thanh toán trong tính toán. tờ rơi được trả ít hơn số tiền tích lũy và đối với khoản chênh lệch NÀY, thuế thu nhập cá nhân này được tính từ dòng đầu tiên

Sắp xếp công việc của bạn bằng cách sử dụng cấu hình 1C "Quản lý phòng CNTT 8"

CHÚ Ý! Nếu bạn mất cửa sổ nhập tin nhắn, hãy nhấp vào Ctrl-F5 hoặc Ctrl-R hoặc nút "Làm mới" trong trình duyệt.

Chủ đề này đã lâu không được cập nhật và đã được đánh dấu là đã lưu trữ. Không thể thêm tin nhắn.
Nhưng bạn có thể tạo một chủ đề mới và họ chắc chắn sẽ trả lời bạn!
Mỗi giờ trên Diễn đàn Phép thuật lại có thêm 2000 Nhân loại.