дома > Завеси > Постапка за пополнување 1 персонален данок. Размислете за стандардните, социјалните и имотните одбивања одделно. Задолжителни информации како дел од податоците на формуларот


Постапка за пополнување 1 персонален данок. Размислете за стандардните, социјалните и имотните одбивања одделно. Задолжителни информации како дел од податоците на формуларот




Даночните агенти кои исплаќаат плати на своите вработени, кои се наведени како приход на граѓанинот, се обврзани да водат даночни картички - регистри дизајнирани за секој поединечен работник. Тоа е во нив дека информациите за натрупани и задржани Париах, како и примена на даночен одбиток за персонален данок на доход - Даночен законик, член бр.230 став 1.

18.11.2016

Претходно, информациите од таквите даночни картички беа внесени само во сертификати во форма 2-NDFL, но во согласност со најновите промени тие се потребни и за известување во форма 6-NDFL. Затоа, експертите препорачуваат да се ревидираат сите даночни регистри што се воделе претходно, а доколку такво сметководство не постоело, тогаш тоа мора да се воведе без пропуст. Како да го направите ова правилно и без грешки, ќе ви кажеме во оваа статија.

Даночна картичка за сметководство за персонален данок на доход и нејзината форма

Не постои официјално одобрен формулар за картички за даночна регистрација. Треба да го изберете сами и не заборавајте да го одобрите во сметководствените политики на компанијата. Во исто време, документацијата ги означува сите потребни податоци за пресметките на персоналниот данок на доход, кои се дадени во Даночниот законик - член бр. 230, став 1. Таму се вклучени и информациите што ќе бидат потребни во документот 6-NDFL.

На овој моментПостои стандардна форма за регистрација на персонален данок на доход:

Информативна табела: податоци за даночната картичка за сметководство за персонален данок на доход

Име на колоната што треба да се пополни

Потребни информации за пополнување

„Информации за примачот на приход“

    Полно име на работникот;

    Дата на раѓање;

    државјанство;

    податоци за пасош (или друг документ за идентификација на работникот);

    адреса на местото на регистрација или престој (за странски работници)

„Статусот на даночниот обврзник“

    даночен статус на почетокот на извештајниот годишен период, односно резидент - нерезидент (во случај на промена на статусот, оваа информација се внесува во даночната картичка)

„Видови и износи на приход“

    за секој месечен период во зависност од шифрата;

    наведувајќи ги фактички датумите на нивното примање

„Видови и износи на одбивања“

    износот на одбитоците - стандарден, социјален, вид на имот, кои му беа обезбедени на работникот за секој месечен извештајен период;

    кодирање во согласност со овие одбитоци;

    детали кои мора да ги потврдат одбитоците на социјални и имотни видови (податоците се земени од известувањата испратени од даночната служба).

„Износите на персоналниот данок на доход за буџетот - пресметани, задржани, префрлени“

    дигитални показатели за износите за секоја уплата во буџетот (данок, и пресметан, задржан и платен);

    датуми на задржување/пренос на данок (всушност);

    број на документ за плаќање;

    рок за плаќање данок (мора да биде во согласност со даночниот законик на нашата држава);

    мора да има и забелешка што укажува дека данокот не бил задржан или дека бил извршен вишок задржување или враќање на работникот.

„Авансни плаќања од фиксен тип“

    забележете странски работници кои работат на патент;

    дигитални показатели за кредитирани и платени износи кон пресметаниот персонален данок на доход;

    авансни износи на крајот на извештајниот месечен период.

Кодирањето на персоналниот данок на доход за приход/одбитоци е во додатоците бр. 1 и 2 по налог бр. ММВ-7-11/387@ на Федералната даночна служба на Русија (од 10 септември 2015 година).

Експертите препорачуваат да се обрне внимание на следната нијанса: Можете да додадете дополнителни колони во формуларот за картичка за да ги внесете потребните информации. Ова може да се однесува на бројот на работни денови на работникот, во случај кога тој не дејствува како даночен жител и е во нашата држава на кратки посети. Благодарение на ова сметководство, можете да ги следите промените во даночниот статус на одреден работник.

Дали треба да креирам нови даночни картички за сметководство за персонален данок на доход секоја година?

Секој нов годишен извештајен период, мора да се креираат нови даночни картички за да се пресмета персоналниот данок на доход на работниците. Односно, оние картички кои се чувале во тековната 2016 година мора да бидат поднесени со друга документација за истата година. А од 2017 година почнуваат да се водат нови регистри за секој работник посебно. Ако компанијата претходно воопшто не се занимавала со такво сметководство, тогаш тоа треба да биде задолжително. Ова е неопходно за да се обезбеди оваа информацијадо даночната служба по барање.

Таквото задолжително одржување на картички за даночната служба за сметководство за персонален данок на доход мора да се изврши во текот на еден извештајен период, што е една година според календарот - член 216 од Даночниот законик на Руската Федерација. Во овој поглед, приходот на работникот за изминатата извештајна година не може да се земе предвид во идниот извештајен годишен период. Понатаму, за документацијата за известување во Образец 6-NDFL, потребни се податоци почнувајќи од почетокот на периодот на известување со кумулативен збир до неговиот крај.

Ве молиме имајте предвид: даночните картички мора да содржат информации за секој месец со конечни пресметки за целата година. Иако самиот документ за известување во Образец 6-NDFL се поднесува секој квартал. Во овој поглед, експертите препорачуваат сумирање на средни конечни пресметки во картички за секој поединечен квартал. Ова ќе биде корисно за известување документи за клучните точки - 1 квартал, прва половина од годината, 9 месеци.

Во даночните картички, треба да снимите податоци за приходот на поединците по приемот, што укажува на одреден датум. Но, датумот на вистинската исплата не секогаш се совпаѓа со пресметките на персоналниот данок на доход. Затоа, при внесување на информации, тие ги земаат предвид, пред сè, стандардите на даночниот законик - член бр. 223, а не порамнувања со работникот после фактот.

Информативна табела: за добиениот приход на работникот (за пресметување персонален данок на доход)

Добиен приход

Датум на вистински прием на приход (ТК, член бр. 223)

Рок за внесување персонален данок на доход во државниот буџет (ТК, член бр. 226, став 6)

Плата

Последниот ден во месецот за кој е пресметана оваа исплата

Денот што доаѓа по денот на целосна исплата на средствата за извештајниот месечен период (понекогаш се практикува да се исплаќаат плати во две фази)

Плата за годишен одмор или плата за годишен одмор

Ден на директна исплата на средства

Последниот ден од месечниот период кога е извршена уплатата

Бенефиции за привремена попреченост

Финансиска помош (како и други можни готовински плаќања)

Денот што доаѓа по денот кога е извршена оваа уплата

Подароци од различни видови:

Како имот

Како приход во натура

Ден на директен пренос на имот (всушност)

Денот што следи по денот на исплата на најблискиот приход (но само во готово)

Дневни надоместоци за испратени работници платени над стандардите

Последниот ден од месечниот период кога е одобрен авансниот извештај за ова службено патување

Материјални придобивки од економските трансакции на каматите на позајмените средства

Последниот ден од секој месечен период во кој работникот користел позајмени средства

Ставот 7 од оваа табела укажува дека персоналниот данок на доход треба да се задржи од работник ако добил материјална корист од бескаматен заем издаден од компанијата со каматна стапка до 7,33% годишно - Даночен законик на Руската Федерација, Член бр.212, став 2, потстав 1, Упатство бр. 3894-U Банка на Русија од 11 декември 2015 г.

Ве молиме, обрнете внимание на следната нијанса: во картичката за персонален данок на доход мора да се внесе износот на добивката на работникот што всушност се акумулира според документите, а не она што го примил лично. Не се намалува со персонален данок на доход, бидејќи извештајот 6-NDFL покажува натрупани средства за индивидуален работник.

Дали е точно да се евидентира приходот што се оданочува со различни стапки во различни делови?

Добивката што работниците кои се жители на нашата држава ја добиваат преку нивната работа во компанијата е нужно предмет на следната каматна стапка - 13% (ова е наведено во даночниот законик на Руската Федерација - член бр. 224, став 1). Таквите профити обично вклучуваат:

    платите;

    премија;

    боледување;

    плата за годишен одмор;

    надоместоци за патување и сл.

Тие се вклопуваат во даночната картичка, но во зависност од каматните стапки, тоа треба да се направи во различни делови, кои може да се додадат по ваша дискреција. Значи, во првиот дел сите приходи ќе бидат евидентирани со стапка од 13%, а во вториот дел - со стапка од 35%.

Ви претставуваме фрагмент од пополнета даночна картичка за персонален данок на доход со стандардна стапка од 13%.

Доколку работникот нема статус на даночен резидент, односно нерезидент, тогаш треба да се додаде дополнителен дел за приход, кој се оданочува со 30%.

Потребни се различни страници за снимање на различни даночни стапкида се поедностави постапката за пресметување на персоналниот данок на доход. Исто така, помага да се пополни документацијата за известување во форма 6-NDFL за ова има два одделни делови - првиот и вториот.

Обрни внимание на важна точка, се однесува на исплата на дивиденди - тие се оданочуваат со стапка од 13% - Даночен законик на Руската Федерација, член бр.224, став 1. Но, во даночната картичка, за погодност, тие треба да се внесат во посебен дел со податоци за дивиденди добиени од работникот од неговата фирма. Во 6-NDFL, дигиталните индикатори на овие количини се вклопуваат во различни линии.

Како се евидентираат неоданочени и делумно оданочени приходи (прво ниво) на даночна картичка?

Во случај кога работникот добил приход што не подлежи на персонален данок на доход (ова може да биде финансиска помош за грижа за бебе), овие информации не се внесуваат во картичката - Даночен законик на Руската Федерација, член бр. 217, став 1. Ова се должи на фактот дека пресметката на овој данок, овие бројки нема да имаат никакво влијание - писмо бр. 03-04-06/8-118 на руското Министерство за финансии.

Во случај кога приходот што го добива работникот треба само делумно да подлежи на персонален данок на доход, тогаш истиот треба да се евидентира на картичката во во целост. Ајде да го погледнеме ова конкретен пример: работник добил подарок од својата компанија во вредност од повеќе од 4 илјади рубли, а данокот мора да се наплати за износот на приход над оваа сума - Даночен законик на Руската Федерација, член бр. 217, став 28. Тоа значи дека целосниот цената на подарокот и одбивањето во износ од 4 илјади мора да се внесат во картичката посебно рубли

Ние нудиме за ваша референца фрагмент од даночна картичка што ја одразува оваа операција:

Експертите обрнуваат внимание на следната клучна точка: износот на приход од подароци (или финансиска помош) се внесува во даночната картичка разни видови), што не надминува 4 илјади рубли. Но, овој приход не може да биде еднаков на одбиток, бидејќи неоданочениот лимит се одредува на пресметковна основа од почетокот на извештајниот годишен период - даночен законик на Руската Федерација, член бр. 217, став 28. Ако го правите тоа не внесувајте сличен приход до 4 илјади рубли во картичката, тогаш можеби нема да го забележите моментот на ограничување за пресметување на персоналниот данок на доход.

Како правилно се пресметуваат одбитоците? разни видови- стандардно, социјално и имотно?

Кога на работникот му се обезбедува одбиток за неговите деца, имотен или социјален одбиток, тие треба да бидат внесени во различни делови од картичката за персонален данок на доход. Ова е неопходно за погодност при пресметувањето на одредена сума на одреден одбиток, што треба да се одрази во документацијата за известување за овој данок. Ова ќе помогне да се следи целата употреба на социјални и имотни одбитоци.

Доколку на даночната картичка се евидентирани информации за одбитоци од социјален и имотен тип, тогаш потребно е да се внесат сите детали за известувањата што работникот ги добил од даночната служба. Но, во исто време, потребни се нови известувања за секој годишен извештај, бидејќи не е дозволено одбивање за изминатите периоди на известување.

Забележете: во 2017 година, за стандардни одбитоци за деца, мора да се обезбедат информации за приход од не повеќе од 350 илјади рубли - даночен законик на Руската Федерација, член бр. 218, став 1.

Како правилно да се укаже на даночните власти картичка за персонален данок на доходза буџетот - пресметан, задржан, префрлен?

Во картичката за персонален данок на доход, треба да запишете посебен дигитален индикатор за износот на овој данок за секој вид приход:

    Пребројани.

    Задржано.

    Префрлени во државниот буџет.

При внесување на секој индикатор, до него се означени соодветните датуми:

    за пресметан данок - денот на кој е пресметан соодветниот износ на добивка;

    за задржан данок - денот кога е извршена исплатата на средствата „минус“ персонален данок на доход;

    за префрлените во буџетот - датумот со печат платен налог(не заборавајте да ги внесете неговите основни детали).

Исто така, би било точно да се додаде посебна колона на даночната картичка за да се наведе крајниот рок за плаќање персонален данок на доход во буџетот (оваа информација ќе биде потребна за пополнување на 6-персонален данок на доход).

Роковите за плаќање на овој данок може да се најдат во даночниот законик на Руската Федерација - член бр. 226.

Проверете важна нијанса: кога се издава приход на работник во форма на природен производ, персоналниот данок на доход може да се задржува само од готовинскиот приход во многу блиска иднина. Тоа значи дека датумот со печат на даночната картичка ќе биде денот кога работникот ќе ги добие парите во свои раце. Клучен момент: само 50% од целиот износ на плаќање може да се задржи во исто време - Даночен законик на Руската Федерација, член бр. 226, став 4.

Ирина

Добар ден.

Ве молам, кажете ми што го одобри „постојниот стандарден образец на сметководствена картичка за персонален данок на доход“?

Информациите се рефлектираат во регистарот врз основа на примарните сметководствени обрасци;

  • Плати и персонал CompSoft. Ресурсот обезбедува можност за промена на поставките во согласност со спецификите на пресметките на претпријатието;
  • ПК „Даночен обврзник“, кој обезбедува пресметка на плати, оданочување и креирање на регистри.

Повеќето програми што ги користат претпријатијата при пресметување платите, имаат во своите документи регистар заснован на 1-NDFL за евидентирање податоци за секој вработен. Одговорност за исчезнатите формулари даночно сметководствоДаночниот законик на Руската Федерација предвидува казнување на претпријатијата за недостаток на даночни регистри. Дополнително, може да му се изрече административна парична казна на управителот за недавање информации потребни за даночна контрола. Основи за изрекување санкција Висина на ликовната уметност. 120 од Даночниот законик на Руската Федерација за недостаток на даночно сметководство 10.000 рубли Исто така, повторно 30.000 рубли чл.

Образецот 1-NDFL е специјална картичка која ви овозможува да водите евиденција за данокот на доход и доход. Овој документ е изготвен и доставен до Федералната даночна служба од даночниот агент (работодавачот). Во согласност со правилата пропишани во прописи, 1-NDFL треба да се генерира месечно - во времето на пресметување на платите и депонирање на персонален данок на доход во трезорот.

  • Основни моменти
  • Постапка за поднесување даночна картичка 1-NDFL
  • Ако се најде грешка

Од 2011 година, предметниот образец е заменет со даночни регистри, кои сега се сметаат за 1-NDFL.
И покрај фактот дека документот 1-NDFL беше претворен од картичка во даночен регистар (Федерален даночен налог N MMV-7-3/), овој извештај сè уште го составуваат работодавците.

Даночен сметководствен регистар за персонален данок на доход во 2018 година: пополнување примерок, формулар, формулар

Даночна картичка во форма 1-NDFL и нејзиното завршување во 2018 година Малкумина се сеќаваат на тоа, но даночното законодавство предвидува нејзино задолжително пополнување од даночните агенти, вклучително и индивидуалните претприемачи. Што е 1-NDFL? Основа за пополнување е договорниот однос помеѓу работодавачот и поединецот. Имајте предвид дека картичката мора да се пополни и ако страните во работниот однос склучиле граѓански договор.
Како да пополните 1-NDFL? Формата на овој документ не е одобрена, затоа претприемачите и другите даночни агенти имаат право да ги развиваат самостојно.

Даночна картичка според образец 1-NDFL и нејзино завршување во 2018 година

Алгоритам за формирање Закон за даноцијасно им доделува на даночните агенти, претставени од работодавците, одржување на Образец 1-NDFL или даночен регистар (член 230 од Даночниот законик на Руската Федерација). Во овој случај, потребните полиња во документот се:

  1. Даночна основа воопшто и од одредени видовиданочни стапки.
  2. Имотни, стандардни, професионални, инвестициски и социјални одбитоци.
  3. Натрупаните износи на данок на доход.

Врз основа на информациите од регистарот, Федералната даночна служба треба лесно да идентификува одреден даночен обврзник користејќи параметри како што се:

  • износ на приход;
  • потребни одбитоци;
  • реални плаќања и долгови;
  • детали за документите за плаќање;
  • лични податоци индивидуална.

Погодноста за изготвување на формуларот 1-NDFL е тоа што се одржува одделно - во контекст на секој конкретен плаќач.

Формулар за персонален данок на доход-1 + чекор-по-чекор инструкции за пополнување

Внимание

Пополнувањето на регистарот обезбедува брза и сигурна подготовка на обрасците 2-NDFL и 6-NDFL. Да го пополниме регистарот за персонален данок на доход за еден вработен за првиот квартал 2018 година. Сидоров Александар Алексеевич добива месечна плата од 50.000 рубли, вклучувајќи персонален данок на доход.

Напишал барање за стандарден одбиток бидејќи има малолетно дете. Се обезбедува одбивање од 1.400 рубли додека вкупниот приход на работникот за годината не достигне 350.000 рубли. Првиот дел ги означува деталите за организацијата - даночен агент: INN/KPP; код на даночниот орган; име на компанијата; ОКТМО.

Вториот дел ги содржи податоците на даночниот обврзник - поединец: полно име; TIN (ако е достапен).

Како се води регистарот за персонален данок на доход?

Дел 3 – даночна основа Еден од најважните делови на документот, кој го одразува износот на даночната основа, која последователно се наплаќа со данок на доход по стапка од 13% (резиденти) и 30% (нерезиденти). Еве табела со детали:

  • износ на приход;
  • износот на даночните одбитоци;
  • износ на одбитоци;
  • обемот на натрупаните и реално платени даноци и долг кон Федералната даночна служба.

На крајот од делот се дадени детали за платежниот документ, кој првично го одразува натрупаниот персонален данок на доход. Дел 4 – дивиденди Овој дел е посветен на одлуката на основачите на компанијата во врска со исплата на дивиденди (датум, износ), како и данокот на доход што се акумулира на нив.
Во суштина, ова ја одразува даночната основа, оданочена со стапка од 9%. Дел 5 - посебни видовиприход Добивките од натпревари и лотарии се оданочуваат со стапка од 35%.

Blanker.ru

Инфо

Во оваа светлина, тие треба да ги знаат основните правила за нивна корекција во овој документ, имено:

  1. Ако се направи грешка во 1-2 секции, тогаш неточните податоци се внимателно пречкртани, а до нив се внесуваат точните информации. Во исто време, на крајот од документот е означено „Верувај во исправеното“.
  2. Ако е направена неточност во деловите 3-9, тогаш грешката не е поправена - неточноста ќе биде наведена во декларацијата за следниот период во делот 8.

Единствениот случај кога се дозволени корекции во деловите 3-9 е кога организацијата е затворена. Со други зборови, ако компанијата работи последниот месец, тогаш грешките во 1-NDFL се коригираат веднаш на лице место.


Така, во 2018 година, 1-NDFL продолжува да биде даночна картичка која ги одразува информациите во врска со готовинските прими, даночните одбитоци и плаќањата на персоналниот данок на доход на одредено лице.

Што е извештај за формуларот 1-NDFL во 2018 година

Оваа форма има посебни полиња за размислување:

  1. Приходи на физички лица примени од нив во текот на месецот и кварталот.
  2. Даночни намалувања што доведоа до намалување на даночната основа.
  3. Износот на вистинските плаќања за персонален данок на доход испратен до трезорот.

При изготвувањето на 1-NDFL, даночните агенти се обврзани да ги земат предвид тековните идентификациски кодови на приход и даночни одбитоци, како и видовите на даночни одбитоци, поради вработените, како и документи кои го потврдуваат таквото право. Како резултат на тоа, дадените информации треба да станат основа за идентификување на даночниот обврзник и утврдување на неговиот статус. Образецот 1-NDFL мора да ги наведе датумите на исплата на приходот на работникот и задржувањето на персоналниот данок на доход, како и да ги наведе деталите за документите за плаќање.

Даночна картичка за сметководство за персонален данок на доход за 2018 образец бесплатно симнување

Пример за пополнување (примерок) Образецот 1-NDFL има значителна предност во однос на даночните регистри, кои се формирани во која било форма: Прво, сите полиња на документот за секој даночен обврзник се исти, што ја поедноставува проверката на податоците од страна на Федералниот данок Услуга, второ, во 1-NDFL тие исто така го означуваат датумот на составување и детали за платежните документи, што обезбедува повеќе ефикасен процесусогласување на податоци Трето, Образецот 1-NDFL 2018 исто така прикажува одбитоци од даночната основа, што овозможува да се утврди нејзината точна вредност Всушност, ажурираниот образец 1-NDFL може да се смета како понапреден тип на даночна пријава. Таа, пак, е способна да акумулира многу корисни информации, неопходни за даночното одделение да изврши ревизии на работната маса. Сметководителите често прават грешки во процесот на подготовка на сертификатот 1-NDFL.

Важно

Документот се доставува до даночниот инспекторат за контрола во периодот на ревизија. Нема потреба да поднесувате посебен документ до Федералната даночна служба, освен потребата да се врати износот што го платил даночниот агент. Според ст. 8 клаузула 1 чл. 231 од даночниот законик на Руската Федерација, при контактирање со Федералната даночна служба, агентот доставува извадок од даночниот регистар и документи што укажуваат на преплатување данок.


Вишокот придонесен износ може да се врати на претпријатието или да се надомести со уплата на истоимениот буџет по пријавата. Форма и постапка за чување на сметководствениот регистар Условот за водење на 1-NDFL на хартија со потпис на одговорното лице не е утврдено. Дозволено е водење евиденција во во електронски форматбез електронски дигитален потпис.
Документот се чува 4 години, основан за архивирање на документи наменети за потврдување на точноста на даночните пресметки.

Даночна картичка за сметководство за персонален данок на доход во 2018 година

  • Дивидендите беа рефлектирани со означување на датумот на вистинската исплата;
  • Данокот задржан од плаќања во износ од 13% е означен како жител на Руската Федерација (по 2015 година, стапката е променета од 9 на 13%).
    • Во 1-NDFL, приходот во форма на дивиденди е означен посебно. Прочитајте ја и статијата: → „Рокови за поднесување извештаи за 6-NDFL во 2018 година“ Информации што не треба да бидат вклучени во податоците за документот Документот не одразува информации за неоданочени плаќања, кои вклучуваат:
  • Плаќања при раѓање на дете и бенефиции за нега;
  • Патни надоместоци во форма на дневници;
  • Оброци и компензација за под-изнајмување станови;
  • Други плаќања во границите утврдени со регионалното законодавство;
  • Износите на надоместокот предвидени со внатрешните прописи.

Плаќањата што се ослободени од оданочување во рамките на лимитот се рефлектираат во 1-NDFL во целост.

Се нарекува данокот што сите работодавци се обврзани да го плаќаат во буџетот за своите вработени при секое собирање и исплата на платите. Во различни ситуации ова. Ова може да биде или 13% и 9%, или 30% и 35%. Претходно, работодавачите мораа да ги земат предвид информациите за износите на даноците платени во Образец 1-NDFL.

Овој документ го одразуваше износот на даноците на доход платени во буџетот за своите вработени. Образецот се пополнуваше секој месец, истовремено со пресметката на платите за нивните вработени.

Концепт 1-NDFL

По 2011 година, сите даночни агенти го пополнуваат регистарот 1-NDFL.Ги содржи истите информации, но за секој даночен обврзник посебно.

Регистарот мора да ги одразува износите на сите приходи и даноци што ги плаќа претпријатието или претприемачот на своите вработени или на привремено ангажираните вработени. Ако погледнете внимателно, регистарот е многу сличен на претходната форма 1-NDFL. И бидејќи секој работодавач е обврзан самостојно да развие регистар „за себе“, природно е токму оваа форма да се земе како модел. Тие се слични, но има разлики што треба да ги знаете и да ги земете предвид при водење на вашиот регистар за данок на доход.

Формулар за регистрација

За да започнете со користење на сметководствениот регистар 1-NDFL, треба да го отворите образецот на овој документ во сметководствена програма и да го примените во вашата компанија. Во случај кога сакате сами да го развиете, можете да ја земете како основа претходно користената форма 1-NDFL.

Регистарот мора да ги содржи следните информации:

  1. Презиме, име, патроним на работникот;
  2. Датум, месец и година на раѓање;
  3. даночен матичен број на вработени;
  4. Резидент или нерезидент. Оваа ставка е неопходна бидејќи ви овозможува правилно да ја пресметате даночната стапка;
  5. Вкупниот износ на приход исплатен на работникот. Потребно е да се наведат шифри за приходи и датум на исплата на платите;
  6. Вкупно . Овде вреди да се забележи и според кој се направени одбитоците. Понатаму го наведуваме износот на приходот минус потребниот одбиток;
  7. Вкупниот износ на даноците што беше пресметан и одбиен од платата. Денот кога оваа сума е одбиена од платата и денот кога е префрлен данокот. Се посочуваат и причините за трансферот, т.е. број и број на плаќање.

Регистарот се пополнува за секој вработен посебно. Некои претпријатија со мал персонал практикуваат да одржуваат општ регистар 1-NDFL. Ова е можно, но за да се избегнат непотребни проблеми при поднесување декларации или при проверка од страна на регулаторните органи, препорачливо е да се најде време и сепак да се пополнат регистрите за секој вработен.

Постапка за полнење

Со започнување на работа, работникот се бара да обезбеди потребни информацииза себе, кои се внесуваат во неговата лична картичка и се чуваат во одделот за персонал или во одделот за сметководство. Потоа, при пресметување на платите, се креира регистар 1-NDFL за секој вработен. Се пополнува според информациите наведени во личната картичка на вработениот. Доколку недостасуваат поединечни податоци за вработениот, потребно е да се разјаснат.

Во принцип, внесувањето информации во регистарот не се разликува од вообичаеното пополнување на даночната картичка 1-NDFL. Таму треба да ги носите сите податоци на даночниот обврзник, износот на приходот и износот на даночниот одбиток што се бара со закон и потврден со соодветните документи. Исто така, потребно е да се наведе датумот и сериски бројдокумент според кој се префрлени средствата.

Регистарот мора да го пополни работодавачот или претставникот на работодавачот.Исто така, работодавачот е одговорност да поднесе даночни документи.

Применливи кодови

При пополнување на даночната картичка 1-NDFL, се користат специјални шифри за приход и одбитоци. Најчесто користените приходни шифри се:

  • 2000 година – пресметани и исплатени плати, како и бонуси и други плаќања;
  • 2012 – ;
  • 2300 – ;
  • 2400 – поврзани со, како и од изнајмување на разни цевководи, далноводи, компјутерски мрежиитн.;
  • 1400 – пренос со закуп на одреден имот, освен за транспорт и врски;
  • 2760 – вработени или во пензија;
  • 4800 – други плаќања, вклучително и за неискористени денови на одмор предвидени со закон.

Подетално, можете да ја видите листата на шифри кои најчесто се користат при пополнување документи во Додаток бр. 1, Регулатива за Федералната даночна служба од 10 септември 2015 година.

Одбитни кодови што треба да се користат за пополнување на регистарот 1-NDFL:

  • Таканаречените броеви од 114 до 125 вклучително;
  • : броеви 311, 312;
  • : №№ 320, 321,324;
  • : бр.403-405 заклучно;
  • Посебни одбитоци, во одредени граници: бр.501, 503, 505,508.

Пример за пополнување

Образецот 1-NDFL се пополнува за даночната служба во 9 секции. Тие укажуваат на информации за приходите и одбитоците на поединец кој е вработен во организацијата.

Во делот 1 треба да наведете информации за работодавачот, како што се:

  • Шифра на даночната служба на која припаѓа работодавачот;
  • TIN на компанијата и нејзиниот контролен пункт и;
  • и телефонски број на компанијата;
  • Заврши.

Вториот дел треба да ги содржи деталите за поединецот за кој компанијата плаќа даноци. Во случај кога вработениот е жител на друга земја, неопходно е да се наведе неговата точна адреса во неговата матична земја со кодот на државата.

Третиот дел од извештајот содржи информации за даночната основа на која ќе се пресметува данокот на доход. Оваа информација треба да се внесе во табела која покажува:

  • Износ на приход;
  • Износот на натрупаните даноци;
  • Вкупниот износ на одбитоци кои се доспеани и потврдени со документи;
  • Износот на натрупаните и платени даноци.
  • Следниот дел е дивиденди. Овде можете да го видите износот и износот на пресметаниот данок по стапка од 9%.
  • Петтиот дел ги одразува видовите на доход што се оданочуваат со зголемена стапка од 35% и се однесуваат на.
  • Следните делови 6 и 7 се конечни по видови на даноци и приход. Овде треба да го наведете износот на одбитоците.
  • Последниот дел е посветен на прилагодувањата и повторното пресметување на претходните бришења. Откако ќе се направат измените, треба да направите дополнителна исплата во буџетот или да побарате враќање на преплатените износи до даночната служба.

Документот е потпишан од управителот и заверен со печат на претпријатието.

Примерок за пополнување 1-NDFL

Прашајте го вашиот сметководител дали треба да го пополните формуларот 1 за персонален данок на доход. Ако некој млад специјалист работи за вас, тој никогаш не слушнал за ова. Ако имате искусен сметководител, тогаш тие ќе ви кажат дека претходно сте биле обврзани да пополните картички за персонален данок на доход Формулар 1 за сите ваши вработени. Оваа статија ќе ви објасни каков е образецот 1 персонален данок на доход и што сега се пополнува наместо него.

Сите индивидуални претприемачи, кога вработуваат вработени, стануваат даночни агенти, префрлајќи ги даноците за вработените во буџети од различни нивоа и вонбуџетски фондови. Затоа, работодавачот е должен да ја одржува целата документација поврзана со овој процес. Еден од облиците на пријавување се декларации во образецот за персонален данок на доход. Меѓу нив е и сметководствена картичка, односно Образец 1 од персонален данок на доход.

Што е 1 персонален данок на доход

Значи, 1 персонален данок на доход е форма на картичка која ги одразува приходите на даночниот обврзник и сите даноци што тој ги плаќа. Овој документ беше воведен во 2003 година како награда од Министерството за даноци и беше еден од главните документи на целото даночно сметководство. Овој формулар работеше 8 години и беше ликвидиран на 1 јануари 2011 година. Во моментов, индивидуалните претприемачи не се обврзани да го пополнат. Наместо тоа, работодавачот е должен да го пополни регистарот за персонален данок на доход, а истите податоци за работникот се внесуваат и постапката за пополнување.

Но, тука е една интересна ситуација: даночниот регистар мора да го развие претприемачот, односно даночниот агент, независно. И данокот на доход во овој регистар мора да се пресметува независно. Сите овие функции треба да ги извршуваат големи организации, односно правни лица, индивидуални претприемачи, како и нотари кои работат приватно и странски организации кои отвориле свои претставништва во Русија.

Даночниот регистар, според Даночниот законик, мора да ги содржи следните информации. Ова се сите лични податоци на работникот што му овозможуваат да биде идентификуван, ова е статусот на работникот како даночен обврзник, сите износи на неговиот приход, видовите на приходи кои ги наведуваат шифрите кои се во сила денес, даноците што му биле задржани на работникот и нивните сегашни кодови. На оваа информација се додаваат датумите на плаќање на приходот и даночните одбитоци, како и датумите на пренос на даночните износи во буџетите на Руската Федерација. До секој запис за пренос на данок, неопходно е да се наведе името на документот за плаќање и неговите детали, сето тоа е направено за да се потврдат фактите за пренос на средства.

Некои претприемачи практикуваат да водат општ регистар, еден за сите вработени. Во компании каде што има малку специјалисти, ова е многу погодно. Но, правилното пополнување во согласност со законот бара водење на регистар за секој поединечен вработен. Затоа, најдобро е да потрошите уште неколку часа на времето на сметководителот, но направете го правилниот регистар и пополнете го како што налага законот.

Кои се разликите помеѓу образецот 1 персонален данок на доход и даночниот регистар

Сосема е логично што многу претприемачи го земаат образецот 1 за персонален данок на доход како основа за нивниот регистар. И ова не е случајно, бидејќи тие се слични на многу начини. Но, даночната картичка не содржи некои важни ставки кои мора да бидат во регистарот за персонален данок на доход. Да, можете да користите даночна картичка како основа, но треба да ги додадете следните редови на неа. Секој трансфер на персонален данок на доход мора да биде придружен со датумот на вистинскиот трансфер на пари и детали за платниот налог. Регистарот мора да содржи и податоци за социјалните одбитоци обезбедени од даночниот агент, како и за одбитоците на имотот на вработениот. Ако регистарот е пополнет од нерезидент на Русија, тогаш сите негови приходи од активности на територијата на нашата земја исто така се оданочуваат и се внесуваат во овој документ.

Даночна картичка 1 персонален данок на доход и даночен регистар се дизајнирани да ги евидентираат приходите на поединецот и даноците што тој ги плаќа. Ова е примарна даночна документација, која мора да ја води секоја организација, секоја индивидуално претпријатие. Сите податоци се внесуваат во картичката (ќе имаме предвид и регистар сличен на него), еднаш месечно, откако ќе се платат платите и сите надоместоци, се пресметани и платени сите даноци.

Основна основа за пополнување на картичката (регистар) е договорот помеѓу работникот и работодавачот. Се пополнува за секој договор, па и граѓански. Главниот услов е да се плаќаат даноци на износите наведени во договорот, а сите даночни износи мора да се земат предвид и да се презентираат во форма на извештаи на картичката.

За да креирате компетентен регистар, треба да го преземете Образецот 1 за персонален данок на доход и да додадете свои ставки во него. Пополнувањето на картичката е прилично едноставно, се врши за секој вработен поединечно. Сите приходи се внесуваат во формуларот, освен оние што не се оданочуваат. Ова социјални бенефиции, материјална помош, ако е помалку од 4 илјади рубли. Исто така не е вклучено во регистарот следните типовиприход: породилен надоместок, еднократен надоместок за бремени жени за рана регистрација во медицинска установа, надоместок за раѓање на дете или за посвојување. Оваа листа вклучува и бенефиции за згрижување деца до 1,5 години и бенефиции за невработеност.

Главен регистар ставки кои се префрлени од картичка за персонален данок на доход 1

Првата точкадокумент - информации за даночниот агент (извор на приход). Овде ќе треба да го наведете TIN/KPP (за организација или TIN за даночен агент - индивидуален претприемач), како и шифрата на даночниот орган каде што е регистриран даночниот агент, името (презиме, име, патроним) на даночниот агент и шифра ОКАТО. Сите овие податоци се секогаш достапни во одделот за сметководство, нема да има проблеми со нивното пополнување.

Понатаму, во вториот став, треба да наведете информации за даночниот обврзник (примател на приход). Ова е ТИН и број на потврда за пензиско осигурување, презиме, име и патроним на работникот, вид на документ за идентификација. Ако овој документ е пасош, тогаш мора да го наведете кодот, серијата и бројот, датумот на раѓање (ден, месец, година), државјанство со код на државата, адреса постојано местопрестој, вклучувајќи го кодот на државата, предмет Руска Федерација, регион, регион, област, град, улица, куќа, зграда, стан. Следно, мора да наведете дали даночниот обврзник е жител на Руската Федерација и дали се бараат даночни одбивања.

Во третата точкасе пресметуваат даночната основа и персоналниот данок на доход (за приход оданочен по стапки од 13% и 30%). Даночните одбитоци се означени со истовремен опис на деталите за документите што станаа основа за пресметување на одбитоците. Ќе треба да се направи и детална пресметка на даночната основа и персоналниот данок од учество во капиталотво активностите на организацијата (дивиденди), пресметка на данок на доход оданочен со стапка од 35%.

Во следните параграфиМора да се обезбедат следните информации: вкупна количинаданок врз основа на резултатите од даночниот период, информации за приходот, чие оданочување го вршат даночните власти, резултати од даночната повторна пресметка за претходните даночни периоди. И, конечно, се посочуваат информации за презентацијата на потврдите доставени до даночниот обврзник.

Сите овие податоци се пренесуваат од нивните картички во нов сметководствен образец - регистар, и се доставуваат во форма на извештај до даночната служба. Ако имате какви било прашања, најдобро е да се консултирате со даночната служба во местото на живеење и регистрација на индивидуалниот претприемач.

Формуларот за пополнување даночни податоци за пари платени на вработените се нарекува 1-NDFL. Овој документ го подготвуваат исклучиво даночните агенти. Тој е еден од примарните документи за водење даночна евиденција на претпријатието.

Тие вклучуваат:

  • претпријатија регистрирани во Руската Федерација;
  • филијали или претставништва на европски компании;
  • приватни нотарски канцеларии поврзани со приходите на физичките лица.

Постапка за полнење

Образецот 1-NDFL се пополнува еднаш месечно, земајќи ја предвид одредената стапка од 13,3% или 35%, која се пресметува врз основа на приходот на поединецот. Се пополнува и при извршување на договор за вработување и граѓанско-правни договори. Доколку постои плаќање за стоки, каква било работа или услуги помеѓу второто лице и индивидуален претприемач, а индивидуалниот претприемач приложи документ во кој се наведува дека не е регистриран како ентитет, тогаш картичката 1-NDFL не е генерирана.

Се изготвува даночна картичка за индивидуален вработен во организација кој има месечен оданочен приход (за кој било период на известување). Постојат приходи кои не подлежат на оданочување, без оглед на висината на добиената исплата, имено:

  • бенефиции за мајчинство;
  • еднократен приход за регистрација на клиника за бременост;
  • социјална исплата при раѓање на дете или воспоставување старателство на дете;
  • додаток за детска грижа до 1,5 година;
  • социјални бенефиции за губење на работа.

Формуларот 1-NDFL се состои од 8 делови кои мора да се пополнат. Ајде внимателно да го разгледаме секој од нив.

Дел 1

Овој дел содржи генерални информацииза изворот на приход (даночен агент). Ова вклучува:

  • индивидуален даночен број на организацијата;
  • број (шифра) на даночната служба каде што е регистрирано претпријатието;
  • шифра на област општина, во чиј буџет се префрла данокот;
  • информации за агентот - име или полно име (за индивидуални претприемачи).

Дел 2

Содржи информации за даночниот обврзник.

Првично, се пополнува TIN на поединец, што е наведено во документот издаден од даночната служба на Руската Федерација (клаузула 2.1).

Клаузула 2.2 - Код на потврда за осигурување на даночниот обврзник во пензискиот фонд на Руската Федерација.

Клаузула 2.3 - Презимето, името и патронимот на поединецот се наведени во согласност со пасошот на Руската Федерација. Доколку даночниот обврзник е државјанин на друга земја, податоците се пополнуваат со латинични букви.

Клаузула 2.4 - Вид на документ за идентификација (избран од одреден именик).

Клаузула 2.5 - Детали за пасош (серија и број).

Клаузула 2.6 - Датум на раѓање (според податоците од пасошот).

Пресметка на даночна основа

Дел 3

Овој дел ја пресметува даночната основа и износот на персоналниот данок на доход. Ако некое лице е жител на земјата, даночната стапка ќе биде 13,3%, ако е државјанин на друга земја, стапката достигнува 30% од износот на приходот.

Првично, износот на почетокот на извештајниот период се прикажува:

  • долг за организацијата;
  • долг за поединец.
  • денот кога уплатата е примена на сметката на даночниот обврзник;
  • денот на преносот на износот во натура (од каса на рака);
  • плаќање од поединци со камата на заеми.

Откако ќе се направат сите пресметки, на картичката се евидентира износот на натрупаниот и задржаниот персонален данок на доход, како и долгот на крајот на извештајниот период што го должи кон даночниот агент и даночниот обврзник.

Дел 4

Во овој дел пресметуваме даночна основаи персонален данок на доход на дивиденди. Обезбедете информации за следните точки:

  • вкупен износ на дивиденди;
  • пресметан данок;
  • данок на задршка;
  • долг за даночниот агент и даночниот обврзник;
  • износот префрлен на даночната служба;
  • вратен вишок на персонален данок на доход, доколку го има.

Доколку даночниот обврзник е резидент, стапката на персонален данок на доход ќе биде 6% од износот на дивидендите, нерезидент - 30%.

Дел 5

Образецот 1-NDFL се пополнува во овој дел според следниве критериуми:

  • износ на добивки, награди;
  • плаќања за осигурување на живот доброволно склучени;
  • камата на депозитот примен од клиентот;
  • и уште повеќе.

Овој сертификат (1-NDFL) се пополнува за секој критериум посебно. Понекогаш може да има неколку од нив во една табела. Одделно, 35% се одземаат од износот и се префрлаат на ставката „Пресметана сума“. Следно, пополнете го задржаниот данок, а потоа - преостанатиот долг што го должи претпријатието или работникот на крајот на пресметаниот период, пренесениот данок и претерано задржаниот износ, доколку го има.

Образецот 1-NDFL исто така содржи дел 6, каде што се пресметуваат конечните одбитоци по стапки (35%, 30%, 13%, 6%).

Примерок за пополнување на деловите 7 и 8 може да се види во налози одобрени со даночното законодавство.

Разликата помеѓу 1-NDFL и даночниот регистар

Овие формулари за известување се нешто слични едни на други. Но, како што покажува практиката, пополнувањето 1-NDFL е многу полесно. Ги нема некои од ставките што се наведени во даночниот регистар. За да може известувањето да биде доставено во целост, неопходно е да се земе образец 1 како основа, но да се додадат дополнителни линии на него.

Даночниот регистар, како и образецот бр. 1, е примарен документ за подготовка на даночно известување. Овој проток на документи е неопходен и задолжителен за секоја организација или индивидуален претприемач. Сите податоци се евидентираат овде на крајот на секој извештајен период (месец) кога вработените ги добивале своите плати.

Основата за управување со документи е договор за вработување. Главната задача е сите износи наведени во граѓанското право или договор за вработувањемора да се плати на вработен во друштвото, а од нив сметководителот е должен да уплаќа придонеси во даночната служба.

Во моментов, многу документи се пополнуваат автоматски.