• توقعات الدولار لشهر أغسطس
• عض طفل من ذبابة: ماذا تفعل؟
• ماذا جلبت "ضريبة الطفيليات" إلى بيلاروسيا؟
• ما هي نسبة ضريبة الدخل الشخصي في روسيا؟
• ما هي نسبة ضريبة الدخل الشخصي؟
• تعويذة قمرية لحب الرجل للاستخدام المنزلي
• كيف تتعامل مع مواقف الحياة الصعبة؟
• مؤامرات ناتاليا ستيبانوفا: سحر المعالج السيبيري مؤامرات ستيبانوفا على حب الماء
• لقد سقطت أيقونة - هذا تحذير من الأعلى ماذا تفعل إذا سقطت أيقونة ذات سبعة أسهم
• قصص الفتيات المهجورات

الجميع ملزم بدفع نسبة مئوية إلى الميزانية عند تلقي أنواع مختلفة من الدخل: الرواتب والأرباح من تقديم الخدمات التجارية والجوائز النقدية. وأحد الأسئلة الأكثر إلحاحًا هو ما هو معدل ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019 على أرباح الأسهم. ولكن أول الأشياء أولا.

الميزات الضريبية

لتحديد مبلغ ضريبة الدخل الشخصي لخصمها من الميزانية، تحتاج إلى استخدام صيغة بسيطة:

PN - ضريبة الدخل؛
S - المبلغ الذي يتم على أساسه الحساب؛
ن - الفائدة [معدل ضريبة الدخل الشخصي].

مثال
منحت شركة PJSC Antey الموظف Govorov راتبًا قدره 35800 روبل، بالإضافة إلى مكافأة قدرها 11000 روبل. بالنسبة له [معدل ضريبة الدخل الشخصي هو 13]%. ما هي النسبة المئوية من راتب ضريبة الدخل الشخصي التي يجب تحويلها إلى الميزانية؟

حل:
(35800+11000) × 13%=6084 فرك. - مقدار ضريبة الدخل.

ونتيجة لذلك، سوف يتلقى جوفوروف:
46800 – 6084 = 40716 روبل.

من المهم أن نتذكر أن الأشخاص الذين تلقوا:

• إعانات الدولة للبطالة والحمل والولادة؛
• المعاشات التقاعدية والمزايا الاجتماعية؛
• المنح الدراسية؛
• أموال من الميراث.
• رأس مال الأم.

ضريبة الدخل الشخصي: ما هي النسبة في عام 2019؟للمقيمين

المقيمون الضريبيون هم الأشخاص الذين يعيشون على أراضي الاتحاد الروسي ولا يسافرون خارج البلاد لمدة تزيد عن 183 يومًا (باستثناء الحالات التي ينص عليها القانون). هذا الرقم هو الإجمالي. أي أنه عند السفر إلى الخارج لفترة قصيرة يبقى المواطن مقيماً.

هل تغير؟ معدل ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019 في روسيا

تجدر الإشارة إلى أنه اعتبارًا من 1 يناير 2019، تم إجراء تعديلات مختلفة على أنظمة ضريبة الدخل. ومع ذلك، لا يخطط المشرعون لتعديل معدلات ضريبة الدخل هذا العام. وهذا يعني أنها ستبقى دون تغيير.

مثال
معدل ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم لعام 2019 لغير المقيمين هو 15٪. ما مقدار الضريبة التي يجب أن يدفعها سكفورتسوف، وهو مواطن من الاتحاد الروسي وحصل على 38200 روبل في أغسطس؟ مثل هذا الدخل من شركة جبل الجليد؟

يجب على المحاسبين دفع ضريبة الدخل الشخصي بمعدلات خاصة في عام 2019. يعتمد معدل الضريبة في عام 2019 على نوع الدخل الذي يحصل عليه الموظف: الراتب، والأرباح، وربح اليانصيب، وما إلى ذلك. سيؤدي الخطأ في المعدل إلى إعادة حساب الضرائب والعقوبات للمحاسب. وحتى لا يخطئ جميع المحاسبين، قامت المجلة المبسطة بإعداد جدول مثالي بجميع معدلات ضريبة الدخل الشخصي. تحميل واستخدام في العمل!

معدلات ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019: 13، 15، 30، 35%

* مقيم في الاتحاد الروسي- هذا هو الشخص الذي يقيم في الاتحاد الروسي لأكثر من 183 يومًا في السنة.

دافع ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019 - مقيم ضريبيًا وغير مقيم

لحل الشكوك المحتملة بشأن تحديد دافع ضريبة الدخل الشخصي، نود أن نذكرك بالصياغة التالية:

• المقيم الضريبي هو الشخص الذي كان، في تاريخ استلام الدخل، في الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا تقويميًا على الأقل لمدة 12 شهرًا متتاليًا (خطاب وزارة المالية بتاريخ 23 مايو 2018 رقم 03-04- 06/34676).
• غير المقيم الضريبي هو الشخص الذي كان، في تاريخ استلام الدخل، في الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 183 يومًا تقويميًا لمدة 12 شهرًا متتاليًا.

لا يعتمد وضع دافع الضرائب على الجنسية - يمكن لمواطن الاتحاد الروسي أن يكون غير مقيم في الاتحاد الروسي، ويمكن للأجنبي أن يكون مقيماً. يتم تحديد الحالة في تاريخ استلام الدخل.

على سبيل المثال، تم استلام الدخل بتاريخ 18/02/2019. من الضروري حساب عدد الأيام التي يقضيها الشخص في الاتحاد الروسي من 19/02/2018 إلى 18/02/2019. إذا كان عمره 183 سنة أو أكثر فهو مقيم. إذا كان أقل - غير مقيم (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 19 سبتمبر 2016 رقم OA-3-17/4272@).

يرجى ملاحظة أن خوارزمية الحساب هذه تُستخدم للدخل الذي يتلقاه الفرد من خلال وكيل الضرائب. إذا كنا نتحدث عن حاجة دافعي الضرائب إلى دفع الضريبة من تلقاء أنفسهم، فسيتم حساب الحالة على أساس السنة التقويمية الكاملة التي تم تقديم الإقرار الضريبي 3-NDFL لها. كما كتب المسؤولون عن هذا في الرسالة المذكورة أعلاه.

المستندات التي تؤكد حالة الإقامة مطلوبة من قبل الأجانب والروس الذين يسافرون غالبًا إلى الخارج. يمكن أن تكون هذه نسخة من جواز سفر أجنبي يحمل علامات عبور الحدود وبطاقة الهجرة وورقة وقت العمل وغيرها من المستندات التي تؤكد وجود الموظف في روسيا (خطابات دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 22 مايو 2018 رقم BS-4- 11/9701@، وزارة المالية بتاريخ 13 يناير 2015 رقم 03-04-05/69536).

تحليل مفصل لمعدلات ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019

من أجل الراحة والحد الأقصى من محتوى المعلومات، يتم تلخيص الخيارات المئوية الممكنة في عام 2019، اعتمادًا على الدافع ونوع دخله، في الجداول التالية:

لسكان الاتحاد الروسي

اكتشفت المجلة المبسطة كيف تغيرت معدلات ضريبة الدخل الشخصي. من سيتعين إعادة حساب ضريبة الدخل الشخصي من راتبه بالمعدلات الجديدة، راجع المقال.

لغير المقيمين في الاتحاد الروسي

دخل الدخل لإعادة تدوير نفايات الورق في عام 2019

بشكل منفصل، أود أن أشير إلى أنه منذ عام 2019، أصبح الأفراد معفيين من دفع ضريبة الدخل الشخصي عند تلقي الدخل من تسليم نفايات الورق.

وفقًا لأحكام قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، فإن نفايات الورق بغرض تطبيق قواعد تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم تعني نفايات الورق والكرتون الناتجة عن الإنتاج والاستهلاك، والورق والكرتون المرفوض والمتقادم. والمنتجات المطبوعة وأوراق العمل، بما في ذلك تخزين المستندات منتهية الصلاحية وهي قابلة لإعادة التدوير كمواد خام ثانوية

القانون الاتحادي رقم 179-FZ بتاريخ 3 يوليو 2018 المعدل للمادة. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، إضافة إلى قائمة الدخل الضريبي على الدخل الشخصي غير الخاضع للضريبة.

وبحسب التعديلات، اعتبارًا من 1 يناير 2019، فإن المبالغ المالية التي يتلقاها المواطنون من تسليم نفايات الورق لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي.

في السابق، لم تكن هناك إيرادات فعلية في الميزانية من تحصيل ضريبة الدخل الشخصي على بيع نفايات الورق. اتضح أن الأفراد لم يعلنوا عن دخلهم من تسليم نفايات الورق. الآن يمكنهم القيام بذلك بشكل قانوني.

• تغييرات عاجلة:

كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصي مع مراعاة المعدلات

يتم احتساب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي على أساس الدخل الذي يحصل عليه المواطن. يعد حساب الضريبة أمرًا بسيطًا - احصل على الدخل واحسب الفائدة عليه بالمعدل المطلوب.

مثال لحساب ضريبة الدخل الشخصي

راتب الموظف 10000 روبل. وتخضع لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13%. دعونا نحسب المبلغ الذي سيحصل عليه الشخص ومقدار ضريبة الدخل التي سيتم تحصيلها من راتبه.

10000 فرك. × 13% = 1300 فرك. سوف ضريبة الدخل الشخصي تسديد دفعة للميزانية

10000 فرك. – 1300 فرك. = 8700 فرك. سيحصل الموظف على راتبه

تغييرات ضريبة الدخل

وتناقش الحكومة فكرة رفع نسبة ضريبة الدخل الشخصي من 13 إلى 15%. ويجب أن يتخذ الرئيس القرار النهائي بشأن هذه المسألة قبل بداية خريف عام 2019. أعلن ذلك نائب رئيس الوزراء أركادي دفوركوفيتش.

مقياس رجعي

يقترح مشروع القانون إنشاء معدل مخفض لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 5٪ للمواطنين الذين يقل دخلهم عن 100 ألف روبل سنويًا. أولئك الذين يكسبون من 100 ألف إلى 3 ملايين روبل سنويًا سيدفعون ضريبة بنسبة 13٪. إذا كان الموظف يتقاضى من 3 إلى 10 مليون سنويا، فإن المعدل سيكون 18٪. ولأولئك الذين يكسبون أكثر من 10 ملايين روبل. - 25%

يوجد حاليًا معدل ضريبة دخل شخصي واحد قدره 13% على دخول جميع المواطنين، بغض النظر عن مستوى دخلهم.

هديتين عند الاشتراك في Simplified!

1. 20٪ خصم
2. أربعة أشهر مجانية

إقرأ "المبسطة" بسعر مناسب لمدة 16 شهراً بدلاً من 12!

تم تخصيص إحدى الندوات الأخيرة عبر الإنترنت لعموم روسيا، والتي تعقدها شركة Garant بانتظام، للابتكارات والأحكام الأساسية لضريبة الدخل الشخصي. استضافت هذا الحدث ألكسندرا ألكساندروفنا لابينا، نائبة رئيس إدارة الضرائب على دخل المواطنين والضريبة الاجتماعية الموحدة بوزارة المالية الروسية.

عند حساب ضريبة الدخل الشخصي، يكون لدى وكلاء الضرائب العديد من الأسئلة. تتعلق أهمها بإجراءات حساب المزايا المادية وتقديم الخصومات وتحديد معدل الضريبة وحالة الفرد - الموظف.

معدلات ضريبة الدخل الشخصي

يتم تحديد معدلات الضرائب كنسبة مئوية من الدخل المستلم. ويعتمد حجمها بالنسبة للدخل على نوع هذا الدخل وعلى حالة الفرد.

عند تحديد الوضع الضريبي للفرد، يتم أخذ أي فترة متواصلة مدتها 12 شهرًا في الاعتبار، يتم تحديدها في التاريخ المقابل لاستلام الدخل، بما في ذلك تلك التي بدأت في فترة ضريبية واحدة (سنة تقويمية) واستمرت في فترة ضريبية أخرى (سنة تقويمية) سنة). لا يتم تحديد الحالة منذ لحظة تعيين الموظف الأجنبي، ولكن من يوم دخوله أراضي الاتحاد الروسي، كما يتضح من العلامة الموجودة في جواز السفر.
في الفترة الضريبية الحالية (السنة التقويمية)، قد يتغير الوضع الضريبي للفرد، مما يستلزم إعادة حساب مبلغ الضريبة المستحقة. وبالتالي، إذا لم يكن الفرد مقيمًا ضريبيًا في تاريخ دفع الدخل، ولكن خلال الفترة الضريبية تغير وضعه الضريبي، فإن ضريبة الدخل الشخصي، التي تم حجبها مسبقًا بنسبة 30 بالمائة، تخضع لإعادة الحساب بمعدل 13 بالمئة منذ بداية العام الميلادي. في هذه الحالة، يحق لدافعي الضرائب استرداد المبلغ المدفوع الزائد من ضريبة الدخل الشخصي. للقيام بذلك، يجب عليه تقديم طلب ومستندات مناسبة تؤكد وضعه الضريبي في العام الماضي إلى وكيل الضرائب. وهو بدوره ملزم بإعادة حساب ضريبة الدخل الشخصي للسنة المحددة.
من الناحية العملية، قد تنشأ حالة يرسل فيها صاحب العمل موظفه للعمل في الخارج لفترة طويلة من الزمن. إذا كان هذا فردًا عسكريًا أو موظفًا حكوميًا، فلن تتغير حالة المقيم الضريبي، لأنه يسافر بناءً على أوامر.
إذا كان الموظف مبتعثاً من شركة تجارية فسيكون الوضع كالآتي. سيتعين على وكيل الضرائب حجب ضريبة الدخل الشخصي من المدفوعات لهذا الموظف بمعدل 13 في المائة طالما أنه مقيم ضريبي. أي أن مدة إقامته في الخارج أقل من 183 يوماً. إذا عاش أحد المتخصصين في الخارج لمدة 183 يومًا أو أكثر، فإنه لم يعد مقيمًا ضريبيًا. وفي هذه الحالة، يجب على صاحب العمل حجب ضريبة الدخل الشخصي على الدخل المدفوع للموظف بمعدل 30 في المائة. عند عودة هذا الموظف من الخارج، من الضروري تحديد وضعه الضريبي بشكل عام - أي على أساس 183 يومًا خلال 12 شهرًا تقويميًا متتاليًا.

التخفيضات الضريبية

الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يمكن من خلاله تخفيض دخل الدافع، الخاضع للضريبة بنسبة 13 في المائة، عند حساب ضريبة الدخل الشخصي.

يحدد قانون الضرائب 4 أنواع من التخفيضات الضريبية: القياسية والاجتماعية والملكية والمهنية. دعونا نفكر في تلك التي يمكن لصاحب العمل تقديمها.
يمكن منح كل شخص خصمين ضريبيين قياسيين: أحدهما لدافع الضرائب نفسه والآخر لأطفاله. ويجب أن يكون الطلب مصحوباً بالمستندات التي تؤكد الحق في الخصم (شهادة من مكان العمل السابق، شهادة ميلاد الطفل، شهادة الطلاق، وغيرها).
يتم توفير الخصم الضريبي القياسي لمعظم دافعي الضرائب بمبلغ 400 روبل شهريًا ويسري حتى الشهر الذي يتجاوز فيه الدخل التراكمي من بداية العام 40000 روبل.
يتم تحديد الخصم لكل طفل من دافعي الضرائب بمبلغ 1000 روبل ويسري حتى الشهر الذي يتجاوز فيه دخل دافعي الضرائب منذ بداية العام 280 ألف روبل. وينطبق على الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا، وكذلك على كل طالب متفرغ حتى يبلغ سن 24 عامًا. ومن المهم أيضًا أن يقوم الفرد الذي يتلقى الخصم بتوفير (إعالة) الأطفال. ويمكن لوالدي الطفل الاستفادة من الخصم، بغض النظر عما إذا كانا متزوجين أم لا.
يمكن للموظف الاستفادة من الخصم المزدوج للطفل إذا كان الطفل أقل من 18 عامًا معاقًا، وكذلك إذا كان طالبًا متفرغًا أو طالب دراسات عليا أو مقيمًا أو طالبًا أقل من 24 عامًا وفي نفس الوقت الوقت هو شخص معاق من المجموعة الأولى أو الثانية. يحق أيضًا للوالد الوحيد (الوالد بالتبني) أو الوصي أو الوصي الحصول على خصم مزدوج. هذا المفهوم لا يحدده القانون، لذلك ينبغي أن يكون مفهوما حرفيا: الطفل لديه والد واحد فقط. تشمل هذه الفئة من الأشخاص:
الأم التي أنجبت طفلاً خارج إطار الزواج، ولكن بشرط ألا يتم تبني الطفل من قبل الأب البيولوجي أو رجل آخر؛
الأم، إذا لم تكن المعلومات المتعلقة بالأب مدرجة في شهادة ميلاد الطفل (توجد شرطة) أو تم الإشارة إليها حسب كلام الأم؛
أحد والدي الطفل إذا توفي الثاني أو فقد أو أعلن وفاته.
لا يمكن التعرف على أحد الوالدين باعتباره الوحيد إذا:
والثاني محروم من حقوق الوالدين - فهو لا يزال يتحمل مسؤولية إعالة طفله؛
هو والثانية مطلقان ولا يدفع النفقة؛
إذا كانت الأم التي أنجبت طفلاً في إجازة والدية لرعاية طفل يقل عمره عن سنة ونصف، وبالتالي لا تحصل على دخل، فلا يمكنها رفض الحصول على خصم لصالح الوالد الثاني .

ضع في اعتبارك أن التخفيضات الضريبية القياسية تتراكم منذ بداية الفترة الضريبية. لنفترض أنه في الفترة من 1 يناير إلى 31 مارس 2010، كانت إحدى موظفات الشركة في إجازة أمومة. كان راتبها لشهر أبريل 10000 روبل. يقوم صاحب العمل بتخفيض قاعدة ضريبة الدخل الشخصية لشهر أبريل بمقدار الاستقطاعات المستحقة للفترة من يناير إلى أبريل 2010. أي أنه يتم أخذ خصم قياسي قدره 1600 روبل (400 روبل × 4 أشهر) وخصم للطفل قدره 4000 روبل (1000 روبل × 4 أشهر). وبالتالي فإن القاعدة الضريبية ستكون 4400 روبل (10000 – 1600 – 4000). ستحتاج إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي للميزانية بمبلغ 572 روبل (4400 روبل × 13٪).
الوضع التالي ممكن: خلال أشهر معينة من الفترة الضريبية، تجاوز مبلغ الخصومات القياسية دخل الفرد. وفي هذه الحالة يتوجب على صاحب العمل احتساب الفرق بين الاستقطاع والراتب واستخدامه في الشهر التالي مع الاستقطاعات الأخرى. وفي هذه الحالة يكون الوعاء الضريبي لهذه الفترة مساوياً للصفر. لا يمكن ترحيل رصيد الخصم إلى السنة التالية (الفترة الضريبية).
إذا تم تقديم الخصم القياسي بمبلغ أكبر أو أصغر، فستقوم مصلحة الضرائب بإعادة الحساب بناءً على الإقرار والمستندات ذات الصلة.
بالإضافة إلى الخصومات القياسية، يوفر وكيل الضرائب أيضًا النفقات الاجتماعية لاشتراكات المعاشات التقاعدية المدفوعة بموجب اتفاقيات المعاشات التقاعدية غير الحكومية. علاوة على ذلك، يمكن للفرد ممارسة هذا الحق قبل نهاية الفترة الضريبية من خلال تزويد صاحب العمل بطلب ومستندات تؤكد نفقاته الفعلية.
وبالإضافة إلى ذلك، قد يكون الموظف مؤهلاً للحصول على خصم ضريبة الأملاك من وكيل الضرائب. يتم توفيرها في حالة البناء الجديد أو الاستحواذ على المباني السكنية أو الشقق أو الغرف أو المشاركة فيها على أراضي روسيا. حجمها يساوي مقدار النفقات المتكبدة بالفعل، ولكن لا يمكن أن يتجاوز 2،000،000 روبل. للقيام بذلك، يجب على الموظف كتابة طلب وتقديم إخطار من مكتب الضرائب يؤكد حق الفرد في خصم الممتلكات.
إذا لم يتم استخدام هذا الاستقطاع كاملا في السنة الحالية (كان مبلغ الدخل أقل من مبلغ الاستقطاع المستلم)، فيرحل رصيده إلى السنوات التالية حتى يتم استغلاله بالكامل.

حساب الفوائد المادية

كقاعدة عامة، تصدر الشركات القروض لموظفيها بشروط تفضيلية. في هذه الحالة، يتمتع الموظفون بفائدة مادية من الادخار على الفوائد، والتي يتعين عليهم دفع ضريبة الدخل الشخصي بها.

في معظم الحالات، تكون القروض المتلقاة من أصحاب العمل إما بدون فوائد أو بمعدل فائدة مخفض. في مثل هذه الحالة، يتمتع الموظف بفائدة مادية من الادخار على الفائدة. يعتمد حجم هذا المؤشر على ما إذا كان القرض قد تم استلامه بالعملة الأجنبية أو بالروبل. في الحالة الأولى، لحساب المنفعة المادية، من الضروري طرح الفائدة المستحقة بموجب الاتفاقية من مبلغ الفائدة المحسوبة على أساس 9 في المائة سنويا. سيكون المبلغ المستلم هو الاستفادة من وفورات الفائدة.
إذا تم استلام القرض بالروبل، لحساب المنفعة المادية، يجب عليك أولاً تحديد مقدار الفائدة على القرض على أساس 2/3 من سعر إعادة التمويل من بنك روسيا الذي كان ساريًا في يوم إصداره، و مقدار الفائدة التي يجب على الموظف دفعها مقابل استخدام الأموال المقترضة. ثم اطرح الثاني من المؤشر الأول. ستحدد النتيجة المنفعة المادية للموظف.
يجب على وكيل الضرائب حجب ضريبة الدخل الشخصي على هذه المزايا المادية بمعدل 35 بالمائة.
إذا تم إصدار قرض لموظف لشراء مسكن، ليست هناك حاجة لاقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من فوائد الادخار على الفائدة، بشرط أن يكون قد أكد حقه في خصم ضريبة الأملاك. على سبيل المثال، أصدرت إحدى المنظمات قرضًا لموظفها لشراء شقة بمبلغ 2،000،000 روبل في 1 أكتوبر 2009. لقد اشتراها فقط في مارس 2010. قدم المفتش إخطارًا يؤكد الحق في خصم ضريبة الأملاك في 15 أبريل 2010. وبالتالي، اعتبارًا من 1 أبريل 2010، لن يكون لدى الموظف دخل في شكل مزايا مادية. وفي الوقت نفسه، لا ينص القانون على إعادة مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة بشكل مفرط إلى دافعي الضرائب عن طريق تخفيض مبالغ الضريبة التي سيتم تحويلها على الدخل المستلم من وكيل ضريبي معين من قبل أفراد آخرين. لا يتم حجب مبالغ الضرائب التي يقتطعها وكيل الضرائب بالطريقة المنصوص عليها قبل أن يتلقى طلب دافع الضرائب للحصول على خصم ضريبة الأملاك والتأكيد المقابل من مصلحة الضرائب بشكل مفرط ولا تخضع للمادة 231 من القانون. وبناء على ذلك، يمكن لسلطة الضرائب استرداد ضريبة الدخل الشخصي للفترة من 1 يناير 2010.

مُعد
إن. بودليبالينا,
خبير المجلة

1 ملعقة كبيرة. 224 قانون الضرائب للاتحاد الروسي
2 ص 2 فن. 207 قانون الضرائب للاتحاد الروسي
3 ص 3 الفن. 207 قانون الضرائب للاتحاد الروسي
4 ملاعق كبيرة. 218، 219، 220، 221 قانون الضرائب للاتحاد الروسي
5 فرعية. 1 البند 2 الفن. 212 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي

الأساس والأساس القانوني لضريبة الدخل الشخصي

ضريبة الدخل الشخصي (مختصرة بضريبة الدخل الشخصي)- هذه ضريبة تؤثر على الجميع، لأننا جميعا أفراد. اسمها الأقدم والأكثر شيوعًا والمألوف هو "ضريبة الدخل". كلا هذين الاسمين معبران: فهما يحتويان على معنيين رئيسيين للضريبة:

1. يتم فرض هذه الضريبة على الدخل
2. تنطبق هذه الضريبة على الأفراد.

الأفراد في هذه الحالة هم مواطنون روسيا وأجانب، بالغون وأطفال، رجال ونساء، أي الجميع على الإطلاق. الشيء الرئيسي هو أنه إذا كان للفرد دخل، فيجب أن يخضع للضريبة.

الفصل 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي مخصص لضريبة الدخل الشخصي. يتضمن الإطار القانوني لضريبة الدخل الشخصي أيضًا القانون الاتحادي بتاريخ 3 يوليو 2016 N 251-FZ، والقانون الاتحادي بتاريخ 25 نوفمبر 2009 N 281-FZ، والقانون الاتحادي بتاريخ 27 يوليو 2010 N 229-FZ، والقانون الاتحادي بتاريخ 29 ديسمبر 2012 N 279-FZ ، أمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 30 أكتوبر 2015 N ММV-7-11/485@ وبالطبع رسائل توضيحية من وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية من الاتحاد الروسي.

دافعي ضريبة الدخل الشخصي

يتم الاعتراف بفئتين من الأفراد كدافعي ضريبة الدخل الشخصي:

1. الأفراد هم سكان الضرائب في الاتحاد الروسي.
2. الأفراد هم غير المقيمين الذين يتلقون دخلاً في الاتحاد الروسي.

من هم المقيمين الضريبيين وغير المقيمين؟

المقيمون الضريبيون هم الأفراد الموجودون فعليًا في الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا تقويميًا على الأقل خلال 12 شهرًا متتاليًا. لا تنقطع هذه الفترة في حالات السفر خارج الاتحاد الروسي للعلاج أو التدريب قصير الأجل (أقل من ستة أشهر)، وكذلك لأداء العمل أو الواجبات الأخرى المتعلقة بأداء العمل أو تقديم الخدمات في الخارج الحقول الهيدروكربونية.

غير المقيمين هم، على التوالي، الأشخاص الذين يقيمون في روسيا لمدة تقل عن 183 يومًا متتاليًا. يمكن أن يكون هؤلاء أجانب يأتون للعمل المؤقت، وتبادل الطلاب، وحتى المواطنين الروس الذين يعيشون في بلد آخر لأكثر من 6 أشهر في السنة.

مهم!

إن وجود أو عدم وجود الجنسية الروسية في حد ذاته ليس عاملاً يلعب دورًا حاسمًا في تحديد وضع المقيم الضريبي. المهم هنا هو البقاء في روسيا لمدة 183 يومًا أو أقل.

هناك استثناءان:

تنص الفقرة 3 من المادة 207 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أنه، بغض النظر عن الوقت الفعلي الذي يقضيه في روسيا، يتم الاعتراف بالأفراد العسكريين الروس الذين يخدمون في الخارج، وكذلك موظفي سلطات الدولة والحكومات المحلية المرسلين للعمل خارج البلاد. كمقيمين ضريبيين في الاتحاد الروسي.

موضوع ضريبة الدخل الشخصي

موضوع الضرائبيتم التعرف على دخل الأفراد:

• المقيمين الضريبيين - من مصادر في الاتحاد الروسي والخارج؛
• ضريبة غير المقيمين - من مصادر في الاتحاد الروسي.

أذكر أن دخل الفرد يُعترف به كمنفعة اقتصادية نقدية أو عينية (وهذا منصوص عليه في المادة 41 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يتم الاعتراف بهذه المنفعة الاقتصادية كدخل عندما تستوفي ثلاثة شروط:

• يجب أن يتم استلامها نقدًا أو ممتلكات أخرى؛
• ويمكن تقدير حجمها.
• يمكن تحديده وفقًا لقواعد الفصل. 23 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

أنواع الدخل الخاضع للضريبة الواردة من مصادر في الاتحاد الروسي والخارج:

• الأرباح والفوائد؛
• مدفوعات التأمين؛
• الدخل الناتج عن استخدام حق المؤلف والحقوق الأخرى ذات الصلة؛
• الدخل من الإيجار أو الاستخدام الآخر للممتلكات؛
• الدخل من بيع العقارات والأسهم والأوراق المالية والأسهم في رأس المال المصرح به وحقوق المطالبة والممتلكات الأخرى المملوكة للفرد؛
• المكافآت مقابل أداء العمل أو الواجبات الأخرى، أو العمل المنجز أو الخدمة المقدمة، أو أداء بعض الإجراءات، بالإضافة إلى مكافآت أعضاء مجلس الإدارة والمدفوعات التي يتلقاها أعضاء هيئة إدارة المنظمة؛
• المعاشات التقاعدية والمنح الدراسية وغيرها من المدفوعات المماثلة؛
• الدخل الناتج عن استخدام أي مركبة، بالإضافة إلى الغرامات والعقوبات المتلقاة بسبب توقفها عن العمل؛
• الإيرادات الأخرى الواردة من الأنشطة في الاتحاد الروسي وخارجه.

أنواع الدخل الخاضع للضريبة المستلمة على أراضي الاتحاد الروسي:

• المكافآت والمدفوعات الأخرى مقابل أداء واجبات العمل التي يتلقاها أفراد طاقم السفن التي تبحر تحت علم دولة الاتحاد الروسي؛
• الدخل الناتج عن استخدام خطوط الأنابيب وخطوط الكهرباء ووسائل الاتصال الأخرى، بما في ذلك شبكات الكمبيوتر؛
• المدفوعات لخلفاء الأشخاص المؤمن عليهم المتوفين.

بعض الدخل معفى من ضريبة الدخل الشخصي - وقائمتهم موضحة في المادتين 215 و 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. اقرأ المزيد عن الدخل المعفي من ضريبة الدخل الشخصي أدناه.

القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي

القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي هي التعبير النقدي عن دخل دافعي الضرائب. عند تحديد القاعدة الضريبية، يتم أخذ جميع الإيرادات الواردة نقدا وعينيا، وكذلك في شكل فوائد مادية، في الاعتبار. لا تؤدي الأنواع المختلفة من خصومات الدخل، بما في ذلك تلك التي يتم اتخاذها بقرار من المحكمة، إلى تقليل القاعدة الضريبية.

يتم تحديد القاعدة الضريبية بشكل منفصل لكل نوع من الدخل، والتي يتم تحديد معدلات مختلفة لها.

بالنسبة للدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13%، يتم تحديد القاعدة الضريبية على أنها القيمة النقدية لهذا الدخل، مخفضة بمقدار التخفيضات الضريبية المنصوص عليها في المادة. 218-221 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وإذا كان دخل المكلف أقل من الاستقطاعات يكون الوعاء الضريبي صفراً.

يتم تحديد القاعدة الضريبية دائمًا بالروبل. يتم إعادة حساب الدخل (النفقات المقبولة للخصم)، المعبر عنها بالعملة الأجنبية، بالروبل بسعر البنك المركزي للاتحاد الروسي المحدد في تاريخ الاستلام الفعلي للدخل المذكور (تاريخ الإنفاق الفعلي).

المعلومات المتعلقة بتفاصيل تحديد القاعدة الضريبية لأنواع مختلفة من الدخل واردة في الفن. 211-215 قانون الضرائب للاتحاد الروسي:

• إذا تم استلام الدخل عينيًا، فإننا نطبق المادة 211 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يعتبر الدخل العيني بمثابة سلع وممتلكات وخدمات متلقاة - كل ما يتلقاه الفرد "عينيًا" وليس نقدًا. من المهم أن يحصل الفرد على الدخل العيني فقط من منظمة أو رجل أعمال فردي (إذا تم تلقي الدخل "العيني" من فرد آخر - وليس رجل أعمال فردي، فإن هذا الدخل لا يخضع للضريبة).
• يمكن أن ينشأ الدخل في شكل فوائد مادية عند توفير الفائدة لاستخدام الأموال المقترضة (القروض)، عند شراء الأوراق المالية، وكذلك عند شراء السلع (الأعمال والخدمات) بموجب العقود المدنية من الأفراد والمنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين هم مترابط فيما يتعلق بدافعي الضرائب. يتم تنظيم هذه القضايا بموجب المادة 212 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
• تمت مناقشة تفاصيل تحديد القاعدة الضريبية لعقود التأمين في المادة 213 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
• تفاصيل دفع ضريبة الدخل الشخصي على الدخل من المشاركة في رأس المال في منظمة ما موجودة في المادة 214 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
• تمت مناقشة دخول معينة للمواطنين الأجانب والضرائب المفروضة عليهم في المادة 215 من القانون.

معدلات الضرائب

معدل الضريبة العامة هو 13%.وينطبق على معظم دخل المقيم الضريبي. وتشمل هذه، على وجه الخصوص، الأجور، والمكافآت بموجب العقود المدنية، والدخل من بيع الممتلكات، فضلا عن الإيرادات الأخرى التي لم يتم تحديدها في الفقرات. 2-5 المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

هناك عدد من الحالات التي يخضع فيها دخل الشخص غير المقيم في الاتحاد الروسي للضريبة أيضًا لمعدل 13٪:

• دخل العمال الأجانب - المتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا.
• دخل الأجانب الذين يعملون لدى الأفراد على أساس براءة الاختراع.
• دخل المشاركين في برنامج الدولة للمساعدة في إعادة التوطين الطوعي للمواطنين الذين يعيشون في الخارج في الاتحاد الروسي، وكذلك أفراد أسرهم الذين انتقلوا معًا للحصول على الإقامة الدائمة في روسيا.
• دخل المواطنين الأجانب أو الأشخاص عديمي الجنسية المعترف بهم كلاجئين أو منحوا حق اللجوء المؤقت في أراضي الاتحاد الروسي.
• الدخل من أنشطة العمل لأفراد طاقم السفن التي تبحر تحت علم دولة الاتحاد الروسي.

بالنسبة لأنواع معينة من الدخل، يتم توفير معدلات ضريبية خاصة - 9، 15، 30 و 35٪.

تطبق الضريبة بنسبة 9% في الحالات التالية:

• عند استلام الفوائد على السندات المدعومة بالرهن العقاري الصادرة قبل 1 يناير 2007؛
• عند استلام الدخل من قبل مؤسسي إدارة الثقة لتغطية الرهن العقاري. ويجب أن تكون هذه العائدات مستمدة من شراء شهادات المشاركة في الرهن العقاري الصادرة عن مدير الرهن العقاري قبل 1 يناير 2007.

تطبق الضريبة بمعدل 15% على:

• الأرباح المستلمة من المنظمات الروسية من قبل أفراد ليسوا مقيمين ضريبيين في الاتحاد الروسي.

تنطبق الضرائب بمعدل 30٪ على:

• جميع الدخل الذي يتلقاه الأفراد غير المقيمين الخاضعين للضريبة، باستثناء الدخل الذي يتم تحديد معدلات خاصة له بمبلغ 13% و15%؛
• الدخل من الأوراق المالية الصادرة عن المنظمات الروسية، والتي يتم حساب حقوقها في حساب الأوراق المالية لصاحب مرشح أجنبي، وحساب الأوراق المالية لصاحب مرخص أجنبي و (أو) حساب الأوراق المالية لبرامج الإيداع المدفوعة للأشخاص الذين لم تكن معلوماتهم المقدمة إلى وكيل الضرائب.

تنطبق الضرائب بمعدل 35٪ على:

• الدخل من قيمة أي مكاسب وجوائز تم الحصول عليها نتيجة للمسابقات والألعاب وغيرها من الأحداث بغرض الإعلان عن السلع والأعمال والخدمات (يتم دفع الضريبة على قيمة الجائزة التي تزيد عن 4000 روبل)؛
• إيرادات الفوائد على الودائع المصرفية، جزئياً بما يزيد عن مبلغ الفائدة المحسوبة:
  • بالنسبة للودائع بالروبل - على أساس معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي بنسبة 5٪؛
  • للودائع بالعملة الأجنبية - على أساس 9% سنويًا؛
• الدخل في شكل فوائد مادية مستلمة من المدخرات على الفوائد على الأموال المقترضة (الائتمانية) التي تزيد عن المبالغ المحددة في البند 2 من الفن. 212 قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛
• الدخل في شكل رسوم مقابل استخدام الجمعية التعاونية الاستهلاكية الائتمانية للأموال التي يساهم بها المساهمين؛
• فوائد استخدام التعاونية الاستهلاكية الائتمانية الزراعية للأموال المجمعة من المساهمين في شكل قروض.

الدخل لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي

بعض الدخل معفى من ضريبة الدخل الشخصي. يتم توفير قائمتهم الشاملة في المادتين 215 و 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

اعتبارًا من 1 يناير 2017، تم استكمال المادة 2017 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ببند جديد. لم تعد ضريبة الدخل الشخصي تُفرض على تكلفة التقييم المستقل لمؤهلات الموظف. التغييرات منصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 251-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016.

يشمل الدخل المعفى من ضريبة الدخل الشخصي، على وجه الخصوص، ما يلي:

1. إعانات الدولة، باستثناء إعانات العجز المؤقت (بما في ذلك إعانات رعاية طفل مريض)، والمدفوعات والتعويضات الأخرى؛
2. إعانات البطالة، وإعانات الأمومة؛
3. معاشات الدولة ومعاشات العمل والمزايا الاجتماعية؛
4. مدفوعات التعويضات التي تحددها تشريعات الاتحاد الروسي والكيانات المكونة للاتحاد الروسي وقرارات الحكومات المحلية (ضمن حدود معينة)؛
5. المدفوعات المدفوعة للمتطوعين في إطار العقود المدنية، التي يكون موضوعها الأداء المجاني للعمل، وتوفير الخدمات، لتعويض نفقاتهم المرتبطة بتنفيذ هذه العقود - للإيجار السكن، والنقل، والغذاء، وما إلى ذلك؛
6. مكافآت على مساعدة المتبرعين (للدم المتبرع به، والحليب، وما إلى ذلك)؛
7. النفقة؛
8. المنح (المساعدة المجانية) لدعم العلوم والتعليم والثقافة والفن في الاتحاد الروسي، المقدمة من المنظمات الدولية أو الأجنبية أو الروسية المحددة في قوائم حكومة الاتحاد الروسي؛
9. جوائز دولية أو أجنبية أو روسية للإنجازات المتميزة في مجال العلوم والتكنولوجيا والتعليم والثقافة والأدب والفن والإعلام:
   • وفقًا للقائمة المعتمدة من حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 02/06/2001 رقم 89 ؛
   • وفقًا للقوائم المعتمدة في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي؛
10. المدفوعات لمرة واحدة (بما في ذلك في شكل مساعدة مالية) المقدمة:
    • فيما يتعلق بكارثة طبيعية أو حالة طوارئ أخرى؛
    • أصحاب العمل لأفراد عائلة الموظف المتوفى أو السابق الذي تقاعد، أو للموظف، الموظف السابق الذي تقاعد، فيما يتعلق بوفاة أحد أفراد أسرته؛
    • في شكل مساعدة اجتماعية موجهة للمواطنين ذوي الدخل المنخفض والضعفاء اجتماعياً من الميزانيات والأموال من خارج الميزانية في إطار البرامج الحكومية؛
    • ضحايا الهجمات الإرهابية في الاتحاد الروسي، وكذلك أفراد عائلات القتلى نتيجة الهجمات الإرهابية على أراضي الاتحاد الروسي (بغض النظر عن مصدر الدفع)؛
    • أصحاب العمل للموظفين (الآباء والأمهات بالتبني والأوصياء) ويدفعون عند ولادة (تبني) طفل خلال السنة الأولى بمبلغ لا يزيد عن 50 ألف روبل. لكل طفل.
11. مكافآت للمساعدة في تحديد وقمع وحل الهجمات الإرهابية (تدفع من الميزانيات الفيدرالية والإقليمية)؛
12. مبالغ المدفوعات في شكل مساعدة خيرية نقدية وعينية مقدمة من المنظمات الخيرية الروسية والأجنبية المسجلة حسب الأصول (تم تقديمها في يناير 2012)؛
13. مبالغ التعويض الكامل أو الجزئي عن تكلفة المصحة وقسائم المنتجع للموظفين بما في ذلك المتقاعدين بسبب الإعاقة أو الشيخوخة وأفراد أسرهم والمعاقين الذين لا يعملون في هذه المنظمة وكذلك الأطفال دون سن 16 عامًا فى عمر؛
14. المنح الدراسية؛
15. مبالغ المكافآت بالعملة الأجنبية التي يتلقاها دافعو الضرائب من الوكالات الحكومية أو المنظمات الممولة من الميزانية الفيدرالية التي أرسلتهم للعمل في الخارج - ضمن المعايير المعمول بها؛
16. دخل أسر الفلاحين (الزراعية) من إنتاج وبيع وتصنيع المنتجات الزراعية خلال السنوات الخمس الأولى من تاريخ التسجيل؛
17. الدخل المتأتي من بيع الفواكه البرية والتوت والمكسرات والفطر وغيرها من موارد الغابات الصالحة للأكل التي يحصدها الأفراد، فضلا عن موارد الغابات غير الخشبية لتلبية احتياجاتهم الخاصة؛
18. دخل أفراد العشائر والمجتمعات العائلية (باستثناء أجور العمال المأجورين) من الحرف التقليدية لشعوب الشمال الصغيرة؛
19. الدخل من بيع الفراء ولحوم الحيوانات البرية وغيرها من المنتجات التي يتم الحصول عليها من صيد الهواة ورياضة الصيد؛
20. الدخل الذي يتلقاه الأفراد من بيع المنازل السكنية أو الشقق أو الغرف أو البيوت الريفية أو منازل الحدائق أو قطع الأراضي والأسهم في الممتلكات المذكورة، وكذلك الممتلكات الأخرى المملوكة لدافعي الضرائب لمدة 3 سنوات على الأقل؛
21. الدخل من ميراث الأفراد (باستثناء المكافآت المدفوعة لورثة مؤلفي الأعمال العلمية والأدبية والفنية، وكذلك الاكتشافات والاختراعات والتصاميم الصناعية)؛
22. الدخل النقدي والعيني المحصل من الأفراد عن طريق التبرع، ويستثنى من ذلك حالات التبرع بالعقارات أو المركبات أو الأسهم أو الحصص أو الحصص.

    الدخل المستلم كهدية معفى من الضرائب إذا كان المتبرع والمتبرع به من أفراد الأسرة و/أو الأقارب المقربين وفقًا لقانون الأسرة في الاتحاد الروسي (الأزواج والآباء والأطفال، بما في ذلك الآباء بالتبني والأطفال المتبنين والأجداد والأحفاد، إخوة وأخوات كاملين ونصف (لهما أب أو أم مشتركة) ؛

23. الدخل المحصل من الشركات المساهمة أو المنظمات الأخرى؛
24. جوائز للرياضيين الذين حصلوا على الألعاب الأولمبية والبارالمبية والألعاب الأولمبية للصم، وأولمبياد الشطرنج العالمي، وبطولات وكؤوس العالم، وأوروبا، وروسيا؛
25. مبالغ الرسوم الدراسية لدافعي الضرائب للتعليم العام الأساسي والإضافي وبرامج التعليم المهني والتدريب المهني وإعادة التدريب في المؤسسات التعليمية الروسية؛
26. الدفع للأشخاص ذوي الإعاقة من قبل المنظمات أو أصحاب المشاريع الفردية مقابل الوسائل التقنية المشتراة للوقاية من الإعاقة، ووسائل إعادة التأهيل، وكذلك دفع ثمن شراء وصيانة كلاب الإرشاد للأشخاص ذوي الإعاقة؛
27. مكافآت لتحويل الكنوز إلى ملكية الدولة؛
28. الفوائد على التزامات الخزانة والسندات والأوراق المالية الأخرى لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية والاتحاد الروسي والكيانات المكونة للاتحاد الروسي والحكومات المحلية؛
29. الدخل الذي يحصل عليه من المنظمات غير الربحية الأيتام والأطفال المحرومون من رعاية الوالدين والأطفال الذين هم أفراد أسر لا يتجاوز دخل كل فرد فيها مستوى الكفاف الذي تحدده قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي؛
30. تكلفة الهدايا والجوائز في المسابقات والمسابقات بقرار من السلطات، والمساعدة المالية ودفع ثمن الأدوية من قبل أصحاب العمل، والمكاسب في المسابقات الإعلانية، ومبلغ المساعدة المالية المقدمة للأشخاص ذوي الإعاقة من قبل المنظمات العامة للأشخاص ذوي الإعاقة وغيرها في حدود 4000 روبل.

للحصول على قائمة كاملة بالدخل الذي لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي، راجع المادتان 215 و 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

التخفيضات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي

ويمكن تخفيض دخل الأفراد الخاضعين لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13%. وهذا ما يسمى "الخصم الضريبي". جوهرها هو تقليل القاعدة الضريبية للنفقات التي تكبدتها والمنصوص عليها في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

لا يمكن تطبيق الخصومات على الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدلات 9، 15، 30، 35٪.

لتطبيق الخصم الضريبي، يجب أن يكون لديك دخل خاضع للضريبة. ولذلك، لا يمكن تطبيق الاستقطاعات من قبل الأفراد (بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد) المعفيين من دفع ضريبة الدخل الشخصي. يشمل هؤلاء الأفراد على وجه الخصوص:

• المتقاعدون والمعوقون الذين ليس لديهم مصدر دخل آخر غير المعاشات التقاعدية الحكومية؛
• غير موظف؛
• الأشخاص الذين يتلقون إعانات رعاية الطفل؛
• رواد الأعمال الأفراد الذين يتلقون دخلاً من الأنشطة التي تنطبق عليها أنظمة ضريبية خاصة - الضريبة الزراعية الموحدة والنظام الضريبي المبسط وUTII.

يتم تقديم التخفيضات الضريبية القياسية لفئات معينة من الأفراد ولها مبلغ ثابت لكل فئة من "المستفيدين". الخصم القياسي مستقل عن أي نفقات ويتم تطبيقه شهريًا.

أنواع التخفيضات الضريبية القياسية:

1. الخصومات لدافعي الضرائب.

   يتم توفير حد أقصى للخصم قدره 3000 روبل لكل شهر من الفترة الضريبية، على وجه الخصوص، إلى:

   • "ضحايا تشيرنوبيل"
   • المعاقين في الحرب الوطنية العظمى,
   • الأفراد العسكريون المعاقون الذين أصبحوا معاقين في المجموعات الأولى والثانية والثالثة بسبب الإصابة أو الارتجاج أو الإصابة التي لحقت بهم أثناء الدفاع عن اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية والاتحاد الروسي وفئات أخرى من الأشخاص (انظر البند 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الاتحاد).

   500 روبل عن كل شهر من الفترة الضريبية لما يلي:

   • أبطال اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية والاتحاد الروسي، الحائزين على وسام المجد؛
   • المشاركون في الحرب العالمية الثانية، والناجون من الحصار، وسجناء معسكرات الاعتقال؛
   • المعوقون منذ الطفولة، المعوقون من المجموعتين الأولى والثانية؛
   • الأشخاص المتأثرون بالإشعاع نتيجة للحوادث والاختبارات في المنشآت النووية العسكرية والمدنية؛
   • الجهات المانحة لنخاع العظام.
   • آباء وأزواج المسؤولين العسكريين أو الحكوميين المتوفين، والجنود الأمميين، وما إلى ذلك. وفقاً للمادة 218 من قانون الضرائب؛
   • المواطنون الذين أدوا واجبًا دوليًا في بلدان أخرى، وشاركوا أيضًا في الأعمال العدائية على أراضي الاتحاد الروسي وفقًا لقرارات السلطات الحكومية.
2. الخصومات للطفل (الأطفال).

   يتم توفير خصم ضريبي عن كل شهر من الفترة الضريبية لأحد الوالدين، أو زوج الوالد، أو الوالد بالتبني، أو الوصي، أو الوصي، أو الوالد بالتبني، أو زوج الوالد بالتبني الذي يعيل الطفل، بالمبالغ التالية اعتبارًا من 1 يناير 2012 :

   • 1400 روبل - للطفل الأول؛
   • 1400 روبل - للطفل الثاني؛
   • 3000 روبل - للطفل الثالث وكل طفل لاحق؛

   يعتمد مقدار الاستقطاع للطفل المعاق على من يقدم له:

   • يمكن للوالد أو الوالد بالتبني أو الزوجة أو زوج أحد الوالدين الحصول على 12000
   • الوالد بالتبني، الوصي، الوصي، الزوجة أو الزوج للوالد بالتبني - 6000

يتم خصم الضرائب لكل طفل يقل عمره عن 18 عامًا، وكذلك لكل طالب بدوام كامل، وطالب دراسات عليا، ومقيم، ومتدرب، وطالب، ومتدرب تحت سن 24 عامًا.

يتم تقديم الخصم الضريبي بمبلغ مضاعف للوالد الوحيد (الوالد بالتبني)، الوالد بالتبني، الوصي، الوصي. ويتوقف تقديم الخصم الضريبي المحدد للوالد الوحيد اعتبارا من الشهر التالي لشهر زواجه.

يتم تقديم الخصم الضريبي للوالدين، وزوج أحد الوالدين، والآباء بالتبني، والأوصياء، والأوصياء، والآباء بالتبني، وزوج الوالد بالتبني على أساس طلباتهم المكتوبة والوثائق التي تؤكد الحق في خصم الضرائب.

يسري الخصم الضريبي للأطفال حتى الشهر الذي يتجاوز فيه دخل دافعي الضرائب، المحسوب على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية (السنة التقويمية)، 350 ألف روبل. واعتباراً من الشهر الذي تجاوز فيه الدخل المحدد هذا المبلغ، لا يتم تطبيق الخصم الضريبي على هذا الأساس.

مهم!

يُسمح لدافعي الضرائب المؤهلين للحصول على أكثر من خصم قياسي بالحد الأقصى من الخصومات المطبقة.

يتم توفير التخفيضات الضريبية الاجتماعية في الحالات التي يتكبد فيها دافع الضرائب ما يسمى بالنفقات الاجتماعية - المتعلقة بالأعمال الخيرية والتدريب والعلاج، فضلاً عن توفير المعاشات التقاعدية غير الحكومية وتأمين المعاشات التقاعدية الطوعي.

في 1 يناير 2017، تم تقديم خصم اجتماعي للأفراد الذين دفعوا مقابل تقييم مستقل لمؤهلاتهم، منذ دخول قانون التقييم المستقل لمؤهلاتهم حيز التنفيذ في عام 2017. ولتشجيع المشاركة في التقييم، تم تقديم إعفاءات ضريبية. لذلك، إذا دفع الفرد مقابل تقييم مستقل لمؤهلاته، فيمكنه الحصول على خصم اجتماعي لضريبة الدخل الشخصي (البند 6، البند 1، المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). التغييرات منصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 251-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016.

يمكنك تخفيض القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي بالمبالغ التالية:

1. المبالغ المحولة من قبل دافعي الضرائب في شكل تبرعات: إلى المنظمات الخيرية وذات التوجه الاجتماعي وغيرها من المنظمات غير الربحية، بما في ذلك تكوين (تجديد) رأس المال المستهدف. وكذلك المنظمات الدينية لتنفيذ الأنشطة القانونية، ولكن ليس أكثر من 25% من الدخل المستلم خلال الفترة الضريبية؛
2. نفقات التعليم بدوام كامل (تعليم أخ أو أخت) في المؤسسات المرخصة من قبل الدولة - بمبلغ النفقات الفعلية المتكبدة، ولكن ليس أكثر من 120.000 روبل سنويًا. نفقات تعليم الأطفال - بمقدار النفقات الفعلية المتكبدة لهذا التعليم، ولكن ليس أكثر من 50000 روبل لكل طفل في المبلغ الإجمالي لكلا الوالدين (الوصي أو الوصي).

   لا ينطبق خصم الضريبة الاجتماعية إذا تم دفع نفقات التعليم من رأس مال الأمومة (الأسرة).

3. دفع تكاليف الخدمات الطبية والأدوية وفقًا للقوائم المعتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 19 مارس 2001 رقم 201، مع مراعاة مبالغ أقساط التأمين المدفوعة طوعًا (بما في ذلك تكاليف علاج أطفالهم دون سن 18 عامًا) (العمر والأزواج والآباء والأطفال المتبنين الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا) - مقدار النفقات المتكبدة بالفعل، ولكن ليس أكثر من 120.000 روبل سنويًا. بالنسبة لأنواع العلاج الباهظة الثمن وفقًا للقائمة المعتمدة من قبل حكومة الاتحاد الروسي، يتم خصم مبلغ النفقات الفعلية إذا تم العلاج في المؤسسات الطبية التي لديها التراخيص المناسبة، وكذلك عند توفير الوثائق الداعمة.
4. مبالغ اشتراكات المعاشات التقاعدية المدفوعة خلال الفترة الضريبية بموجب اتفاقيات المعاشات التقاعدية غير الحكومية ومساهمات التأمين بموجب اتفاقيات تأمين المعاشات التقاعدية الطوعية بمبلغ النفقات الفعلية، ولكن ليس أكثر من 120.000 روبل سنويًا.
5. - مبلغ اشتراكات التأمين الإضافية التي يدفعها دافع الضريبة خلال الفترة الضريبية للجزء الممول من معاش العمل بمقدار النفقات المتكبدة، على ألا تزيد عن 120.000 سنوياً.
6. - مبالغ النفقات الفعلية للخضوع لتقييم مؤهل مستقل. في الوقت نفسه، فإن مبلغ هذا الخصم والخصومات المنصوص عليها في الفقرات الفرعية 2 - 5 من الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (باستثناء النفقات المحددة لتعليم أطفال دافعي الضرائب ونفقات التعليم) علاج باهظ الثمن) في المجموع يجب ألا يتجاوز 120 ألف روبل. في السنة. لا توجد إمكانية للحصول على خصم من خلال وكيل الضرائب للمبلغ المدفوع مقابل الخضوع لتقييم مستقل لمؤهلاتك. وهذا يعني أنه ينبغي الإعلان عن ذلك في إقرار ضريبة الدخل الشخصي.

من فضلك إنتبه!

ويمكن أيضًا الحصول على خصم للعلاج مقابل نفقات الخدمات التي يقدمها رواد الأعمال الأفراد الذين يقومون بأنشطة طبية على أساس الترخيص.

يتم تطبيق التخفيضات الضريبية على الممتلكات في ثلاث حالات:

1. عند بيع الممتلكات، حصة في رأس المال المصرح به للمنظمة أو عند التنازل عن الحقوق بموجب اتفاقية المشاركة في البناء المشترك. وفي حالة بيع العقارات، يتم تخفيض وعاء الضريبة بمقدار الدخل الناتج من بيع المنازل السكنية أو الشقق أو الغرف أو الأكواخ أو بيوت الحدائق أو قطع الأراضي والأسهم في العقارات المذكورة المملوكة للمكلف بمبلغ أقل أكثر من 3 (وإذا تم شراء العقار مسبقًا ولم يتم استلامه عن طريق الميراث أو اتفاقية الهبة من الأقارب أو خصخصته - 5) سنوات، لا تتجاوز القيمة 1،000،000 روبل (إجمالي).

   في حالة بيع ممتلكات أخرى (باستثناء الأوراق المالية) مملوكة أيضًا لمدة تقل عن 3 سنوات، يتم خصم مبلغ لا يتجاوز 250000 روبل. ما هي هذه "الملكية الأخرى" لا يحددها قانون الضرائب. ولكن عادةً ما يتم تطبيق هذا الخصم عندما يتعلق الأمر بالسيارات والجراجات واللوحات وما إلى ذلك.

2. أثناء بناء أو شراء المساكن أو الأراضي، وكذلك عند سداد الفوائد على القروض المستخدمة لهذه الأغراض. في هذه الحالة، يتم توفير خصم ضريبي على مقدار النفقات المتكبدة فعليًا للبناء الجديد أو الاستحواذ على مبنى سكني أو شقة أو غرفة أو المشاركة فيها على أراضي الاتحاد الروسي، وكذلك الاستحواذ على الأرض قطع أراضي للبناء الفردي أو مع مباني سكنية مبنية بالفعل (حصص فيها) . لكن المبلغ الإجمالي للخصم لا يمكن أن يتجاوز 2000000 روبل. لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي للخصم لسداد الفائدة على القروض (الاعتمادات) 3000000 روبل.

   منذ عام 2014، يحق لدافعي الضرائب الذين طالبوا بخصم أقل من الحد الأقصى للمبلغ الممكن استخدام الرصيد لاحقًا عند شراء أو بناء المساكن. وهذا تغيير رئيسي تم إدخاله منذ عام 2014. بفضله، يمكنك الآن استخدام خصم العقار لشراء (بناء) السكن أكثر من مرة (سابقًا، كانت هذه الفرصة تعطى مرة واحدة فقط، بغض النظر عن المبلغ الإجمالي للخصم).

   لا تنطبق هذه القاعدة على الخصومات لسداد الفوائد على القروض والقروض.

3. عند شراء عقار من دافعي الضرائب لتلبية احتياجات الدولة أو البلدية.

   يحق لدافع الضرائب تخفيض دخله عن طريق خصم الممتلكات بمقدار مبالغ الاسترداد التي يتلقاها في حالة الاستيلاء على قطعة أرض (عقارات أخرى موجودة عليها) لاحتياجات الدولة أو البلدية. وفي هذه الحالة يمكن استلام قيمة الاسترداد نقداً وعيناً.

يتم تحديد قائمة النفقات الفعلية عند الحصول على خصم الممتلكات في الفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تؤخذ في الاعتبار تكاليف تطوير وثائق التصميم والتقدير والتوصيل واستكمال وتشطيب المنزل أو الشقة أو الغرفة المشتراة.

بدلاً من خصم الممتلكات، يمكنك تقليل مقدار الدخل بمقدار النفقات المتكبدة فعلياً والموثقة، باستثناء بيع الأوراق المالية.

عند بيع حصة في رأس المال المصرح به، يحق لدافع الضريبة تخفيض مبلغ الدخل بمقدار المبلغ الذي تكبده بالفعل والنفقات الموثقة المرتبطة باستلام هذا الدخل.

يمكن الحصول على خصم عقاري من مصلحة الضرائب، وأيضا، دون انتظار نهاية الفترة الضريبية، من وكيل الضرائب (صاحب العمل). الخيار لك.

ويجب توثيق حق الخصم. يجب أن تكون المستندات مصحوبة بطلب كتابي للحصول على خصم ويتم استكمالها بالطريقة المحددة. تمت الموافقة على نموذج الإخطار الضريبي لخصم الممتلكات بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 25 ديسمبر 2009 N MM-7-3/714@.

لا يتم تقديم الخصم بشكل متكرر ولا ينطبق على الأطراف ذات الصلة المدرجة في الفن. 105.1 من قانون الضرائب، وفي حالات دفع النفقات من قبل أصحاب العمل. إذا لم يتم استخدام الخصم بالكامل، يتم ترحيل الرصيد إلى فترات لاحقة حتى يتم استخدامه بالكامل.

التخفيضات الضريبية المهنية هي خصومات تتعلق بالأنشطة المهنية لدافعي الضرائب. وهذه هي النفقات الموثقة المرتبطة مباشرة بالنشاط:

• رواد الأعمال الأفراد والأشخاص العاملين في القطاع الخاص (كتاب العدل والمحامون وما إلى ذلك)؛
• دافعو الضرائب بموجب العقود المدنية لأداء العمل (تقديم الخدمات)؛
• دافعي الضرائب لإنشاء أعمال العلوم والأدب والفن ومؤلفي الاكتشافات والاختراعات.

يتم تحديد تركيبة النفقات المقبولة للخصم من قبل دافعي الضرائب هؤلاء بشكل مستقل بالطريقة المحددة في الفصل 25 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي "ضريبة الدخل".

وإذا كان من الممكن توثيق النفقات، فيتم تقديم الاستقطاع بمقدار النفقات الفعلية المتكبدة والتي ترتبط مباشرة باستخراج الدخل.

وإذا تعذر توثيق هذه النفقات فيقبل خصمها بالمبالغ التالية:

ملحوظات:

1. يقوم رواد الأعمال الأفراد بإجراء خصم ضريبي احترافي بنسبة 20٪ من إجمالي الدخل إذا لم يتمكنوا من توثيق نفقاتهم؛
2. تتم ممارسة الحق في التخفيضات الضريبية المهنية من خلال تقديم طلب كتابي إلى الوكيل الضريبي، وفي حالة غيابه، من خلال تقديم المستندات الداعمة بالتزامن مع الإقرار الضريبي.

تم تقديم التخفيضات الضريبية على الاستثمار في 1 يناير 2015. تم تخصيص المادة 219.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لهم، والتي تسمى "التخفيضات الضريبية على الاستثمار".

يمكن تقديم هذه الخصومات:

1. بمقدار النتيجة المالية الإيجابية التي حصل عليها دافع الضريبة في الفترة الضريبية من بيع (استرداد) الأوراق المالية المتداولة في السوق المنظمة والتي كانت مملوكة لدافع الضريبة لأكثر من ثلاث سنوات. وهي الأوراق المالية التالية:
   • الأوراق المالية المقبولة للتداول من قبل منظم تجاري روسي في سوق الأوراق المالية، بما في ذلك البورصة؛
   • وحدات استثمارية لصناديق الاستثمار المتبادلة المفتوحة التي تديرها شركات الإدارة الروسية.
2. مقدار الأموال التي ساهم بها دافع الضرائب خلال الفترة الضريبية في حساب الاستثمار الفردي؛
3. في مقدار الدخل المستلم من المعاملات التي يتم حسابها في حساب استثمار فردي.

يتم تحديد تفاصيل تقديم خصومات الاستثمار في الفقرات 2 و 3 و 4 من الفن. 219.1 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

التقارير الضريبية (الشهادة 6-NDFL)

أمر صادر عن دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 N MMV-7-11/450@ النموذج المعتمد 6-NDFL، وإجراءات ملؤه، بالإضافة إلى تنسيق تقديم الحساب في شكل إلكتروني. يعكس الحساب معلومات عامة ليس لكل موظف على حدة، ولكن لجميع الأفراد الذين حصلوا على دخل من صاحب العمل: مقدار الدخل المستحق والمدفوع لهم، والاستقطاعات المقدمة لهم، ومبالغ الضرائب المحسوبة والمقتطعة، بالإضافة إلى البيانات الأخرى التي يتم احتسابها اللازمة لتحديد مقدار ضريبة الدخل الشخصي.

يجب تقديم المعلومات إلكترونيًا إذا حصل 25 شخصًا أو أكثر على دخل من المنظمة خلال العام.

إذا كانت المنظمة توظف أقل من 25 شخصًا، فسيكون الورق كافيًا.

إعداد التقارير الضريبية (الشهادة 2-NDFL)

في نهاية العام، يجب على منظمة وكيل الضرائب ملء وتقديم شهادة دخل الفرد لهذا العام وتقديمها إلى مكتب الضرائب (نموذج 2-NDFL).

يجب تقديمه إلى مصلحة الضرائب في موعد أقصاه 1 أبريل 2017 (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وبما أن التاريخ يقع يوم السبت، فقد تم نقل الموعد النهائي إلى الاثنين 3 أبريل.

تم وضع نموذج شهادة 2-NDFL وقواعد ملئها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 N MMВ-7-11/485@

تمت الموافقة على إجراءات تقديم المعلومات إلى السلطات الضريبية في النموذج 2-NDFL بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 16 سبتمبر 2011 N MMВ-7-3/576@.

من فضلك إنتبه!

2-يجب تقديم شهادات NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

• إذا تلقى 25 شخصًا أو أكثر دخلاً من المنظمة خلال العام - في شكل إلكتروني؛
• إذا حصل أقل من 25 شخصًا خلال العام على دخل من المنظمة - إلكترونيًا أو ورقيًا (حسب اختيار وكيل الضرائب).

إعلان 3-NDFL

يتم تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي (في النموذج 3-NDFL) من قبل الأفراد إذا كانوا قد حصلوا على دخل لم يدفع عليه أحد ضريبة لهم.

يمكن أن يكون هذا: الدخل من بيع الممتلكات، والدخل من الخارج، والمكاسب، والهدايا، وما إلى ذلك.

يتم تقديم الإقرار إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة - شخصيًا أو من خلال ممثل أو عن طريق البريد.

إذا قمت بتقديم الإقرار إلى المفتشية شخصيًا، فستحتاج إليه في نسختين. وعلى النسخة الثانية، تضع هيئة التفتيش علامة القبول تشير إلى تاريخ القبول وتعيدها إلى دافعي الضرائب الأفراد.

إذا قمت بتقديم إقرار من خلال ممثل، فسوف يحتاج إلى توكيل موثق.

إذا قمت بإرسال الإعلان عن طريق البريد، فأنت بحاجة إلى القيام بذلك في رسالة قيمة مع جرد للمحتويات. ويكون تاريخ تقديم الإقرار في هذه الحالة هو تاريخ إرسال الخطاب.

يجب دفع مبلغ الضريبة المشار إليه في إعلان 3-NDFL في موعد أقصاه 15 يوليو من العام التالي للسنة التي تم فيها استلام الدخل.

هناك غرامة على مخالفة الموعد النهائي لتقديم الإقرار. ويعادل عن كل شهر تأخير خمسة بالمائة من مبلغ الضريبة التي لم يتم سدادها خلال المدة التي يحددها القانون.

لا يمكن أن تكون الغرامة أكثر من 30٪ من المبلغ وأقل من 1000 روبل.

ضريبة الدخل الشخصي: ما الجديد في عام 2017؟

• لا يتم تحميل ضريبة الدخل الشخصي على تكلفة التقييم المستقل لمؤهلات الموظف. منذ عام 2017، دخل قانون التقييم المستقل للمؤهلات حيز التنفيذ. ولتشجيع المشاركة في التقييم، تم تقديم إعفاءات ضريبية. أحدها هو أن رسوم التقييم المستقل لمؤهلات الموظف لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي (البند 21.1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
• تم تقديم خصم اجتماعي للأفراد الذين دفعوا مقابل تقييم مستقل لمؤهلاتهم. إذا دفع الفرد مقابل تقييم مستقل لمؤهلاته، فيمكنه الحصول على خصم اجتماعي لضريبة الدخل الشخصي (البند 6، البند 1، المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ويساوي مبلغ الاستقطاع مبلغ النفقات الفعلية للخضوع لتقييم مستقل للمؤهلات. في الوقت نفسه، المبلغ الإجمالي لهذا والخصومات الأخرى المنصوص عليها في الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (باستثناء نفقات تعليم أطفال دافعي الضرائب ونفقات العلاج الباهظ الثمن) في المجموع يجب ألا يتجاوز 120 ألف روبل. في السنة. لا توجد إمكانية للحصول على خصم من خلال وكيل الضرائب للمبلغ المدفوع مقابل الخضوع لتقييم مستقل لمؤهلاتك. وهذا يعني أنه يجب على الفرد أن يعلن بشكل مستقل عن خصم في إقرار ضريبة الدخل الشخصي.

التغييرات منصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 251-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016.

يرجى الملاحظة!

عند سداد المتأخرات على جميع الضرائب، اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017، ستتغير قواعد حساب الغرامات. إذا كان هناك تأخير طويل، فسيتعين عليك دفع مبالغ كبيرة من الغرامات - وهذا ينطبق على المتأخرات التي نشأت بعد 1 أكتوبر 2017. تم إجراء تغييرات على قواعد حساب العقوبات المنصوص عليها للمنظمات في البند 4 من الفن. 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

إذا تأخر السداد، اعتبارًا من التاريخ المحدد، لأكثر من 30 يومًا، فيجب احتساب الغرامة على النحو التالي:

• على أساس 1/300 من سعر إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي، ويكون صالحًا في الفترة من اليوم الأول إلى اليوم التقويمي الثلاثين (ضمنًا) لهذا التأخير؛
• على أساس 1/150 من سعر إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي، المناسب للفترة التي تبدأ من اليوم التقويمي الحادي والثلاثين للتأخير.

إذا كان التأخير 30 يومًا تقويميًا أو أقل، فسيدفع الكيان القانوني غرامة على أساس 1/300 من سعر إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي.

تم توفير التغييرات بموجب القانون الاتحادي رقم 130-FZ بتاريخ 1 مايو 2016.

إذا تم سداد المتأخرات قبل 1 أكتوبر 2017، فإن عدد أيام التأخير لا يهم؛ وفي أي حال سيكون المعدل 1/300 من معدل إعادة التمويل من البنك المركزي. دعنا نذكرك أنه منذ عام 2016 أصبح معدل إعادة التمويل مساوياً للسعر الرئيسي.

ما هي ضريبة الدخل التي يجب على الأفراد دفعها؟ ضريبة الدخل الشخصي (NDFL) هي ضريبة على الدخل الذي يدفعه الأفراد (ما يسمى بضريبة الدخل). يمكن أن يكون دافعو الضرائب مواطنين روسًا ومواطنين أجانب. هناك خمسة معدلات مختلفة تتراوح من 9٪ إلى 35٪. ويعتمد المعدل على (1) الحالة الضريبية للفرد أي ما إذا كان مقيما ضريبيا أم لا (2) نوع الدخل مثلا الدخل من صاحب العمل على شكل جوائز على شكل من الأرباح وما إلى ذلك. ظلت ضرائب الدخل الشخصي في عام 2017 دون تغيير في عام 2018.

وفقًا للمادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، لا يخضع كل دخل الأفراد لضريبة الدخل الشخصي.

دخل الأفراد في عام 2018 الخاضع لضريبة الدخل الشخصي:

• من بيع العقارات المملوكة لمدة تقل عن الحد الأدنى لمدة ملكية العقار؛
• من تأجير الممتلكات؛
• الدخل من مصادر خارج الاتحاد الروسي؛
• الدخل في شكل أنواع مختلفة من المكاسب؛
• الدخل الآخر (الذي يتلقاه الأفراد من القطاع الخاص، وكذلك من رواد الأعمال في القطاع الخاص).

من هو المقيم ولماذا تحتاج إلى معرفته؟

سكان الضرائب، كقاعدة عامة، هم أولئك الذين يعيشون في روسيا بشكل دائم ويقضون ما لا يقل عن 183 يومًا سنويًا في روسيا. كقاعدة عامة، أولئك الذين لا يعيشون بشكل دائم في روسيا لا يتم الاعتراف بهم كمقيمين. المواطنة لا تؤثر على الوضع الضريبي (مقيم أم لا). تحدد الحالة (مقيم أم لا) الدخل الذي تحتاجه لدفع ضريبة الدخل الشخصي وما هي المعدلات لحساب الضريبة. يعتمد الأمر أيضًا على حالتك فيما إذا كنت مؤهلاً للحصول على خصومات.

معدلات الضرائب

هناك ثلاثة معدلات ضريبية للمقيمين - 9%، 13%، 35%. يتم فرض ضريبة على كل من الدخل من مصادر في روسيا ومن مصادر خارج روسيا. المعدل الأكثر استخدامًا هو 13٪. يتم استخدامه، على سبيل المثال، للدخل من صاحب العمل، أو من بيع الممتلكات (على سبيل المثال، سيارة). معدلات الضرائب لا تعتمد على مقدار الدخل. بالنسبة لأولئك الذين ليس لديهم وضع المقيم الضريبي، هناك معدلان للضريبة - 15٪ على الأرباح و30٪ على جميع الإيرادات الأخرى. الدخل من مصادر في روسيا فقط يخضع للضريبة.

من يدفع الضريبة عنك

في كثير من الأحيان، يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي في روسيا عن الأفراد الذين يتمتعون بوضع "وكيل الضرائب"، أي أولئك الذين يدفعون الضرائب نيابة عن الآخرين. غالبًا ما يكون وكيل الضرائب هو صاحب العمل. مثال: حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصي - إذا كان راتبك 100 روبل، فمن المرجح أن يحجب صاحب العمل 13٪ (13 روبل) من راتبك ويدفع لك 87 روبل فقط. سوف يحول 13 روبل إلى مكتب الضرائب.

كيف تدفع الضريبة بنفسك

إذا كان يتعين عليك أنت نفسك دفع ضريبة الدخل الشخصي في مواقف لا تتعلق بالعمل (على سبيل المثال، من الدخل المستلم من بيع شقة)، كقاعدة عامة، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من قبل الأفراد الذين حصلوا على الدخل في موعد أقصاه 15 يوليو من السنة التالية للسنة التي تم فيها استلام الدخل. يجب على الأفراد الذين حصلوا على إقرار ضريبة الدخل الشخصي الاهتمام بدفع الضريبة بأنفسهم - حساب ضريبة الدخل الشخصي ودفعها. أي أنه إذا لم تتلق طلبًا من التفتيش الخاص بك بدفع الضريبة، فإن هذا لا يعفيك من التزام الدفع.

يتم تقديم الإقرار الضريبي، كقاعدة عامة، إلى مصلحة الضرائب في وقت مبكر - في موعد أقصاه 30 أبريل (الموعد النهائي لتقديم إقرارات الدخل الفردية من قبل فئات معينة من الدافعين الذين يتعين عليهم الإعلان عن الدخل بشكل مستقل) من السنة التالية للسنة التي تم استلام الدخل. ويجب أن يوضح الإقرار الضريبي مبلغ الضريبة المستحقة. لكن ليس من الواضح من الإعلان ما إذا كان قد تم دفع ضريبة الدخل الشخصي. يتم دفع الضرائب على الدخل الذي يتلقاه الأفراد، على سبيل المثال، من خلال البنك، تمامًا مثل أي دفعة أخرى للدولة. من بين الخدمات الإلكترونية على الموقع الرسمي للخدمة الضريبية، هناك إمكانية إنشاء مستندات لدفع الضرائب.

يحق للأشخاص الذين لا يطلب منهم تقديم إقرار ضريبي تقديم هذا الإقرار إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامتهم طوال العام.

يمكنك الحصول على خصومات لضريبة الدخل الشخصي (استرداد الضريبة)

يتم توفير التخفيضات الضريبية للأفراد في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

هناك عدد من التخفيضات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي التي تقلل الضريبة. يمكن لسكان الضرائب فقط الاستفادة من هذه الخصومات. هناك مثل هذه الأنواع من الخصومات - القياسية والاجتماعية والعقارية والخصومات على الأوراق المالية وحسابات الاستثمار الفردية والمهنية. يتم تقديم الخصومات القياسية وفقًا لشروط معينة: ألا يتجاوز دخل دافع الضرائب مبلغًا معينًا، وأن يكون لدى دافع الضرائب أطفال، وما إلى ذلك. يتم توفير الخصومات الاجتماعية إذا كان الدافع قد تكبد نفقات معينة - مدفوعة للعلاج أو التدريب، وما إلى ذلك. يتم توفير خصومات ضريبة الأملاك، على سبيل المثال، إذا باع الدافع عقارًا أو اشترى عقارًا ومنح الحق، من بين أمور أخرى، في استرداد الفائدة على قرض الرهن العقاري. تتوفر خصومات الأوراق المالية وحسابات الاستثمار الفردية في حالات معينة لمعاملات الأوراق المالية وحسابات الاستثمار الفردية. الخصومات المهنية متاحة لفئات معينة من دافعي الضرائب، على سبيل المثال، مؤلفي الأعمال الفنية.

أين يمكن معرفة المزيد عن ضريبة الدخل الشخصي

الفصل 23 من قانون الضرائب مخصص لضريبة الدخل الشخصي.

إقرار ضريبة الدخل الشخصي

بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي، يتم تقديم الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL. كقاعدة عامة، الأشخاص الذين حصلوا على دخل من بيع الممتلكات، والذين لديهم دخل من الخارج، والذين يتلقون دخلاً لم يدفع الوكيل ضريبة الدخل الشخصية عليه، وكتاب العدل العاملين في الممارسة الخاصة، والمحامين الذين أنشأوا مكاتب محاماة، وخاصة رواد الأعمال الذين يستخدمون نظام الضرائب العام، وما إلى ذلك.

أساس الحصول على خصم ضريبة الأملاك من مصلحة الضرائب هو الإقرار في نموذج ضريبة الدخل الشخصي. في معظم الحالات، بالإضافة إلى الإعلان، من الضروري تقديم المستندات التي تؤكد الحق في الخصم إلى مصلحة الضرائب. وفي الوقت نفسه، يمكن الحصول على بعض الخصومات من صاحب العمل ومن خلال مكتب الضرائب.

ما هي الطريقة الأسرع والأسهل للحصول على إقرار 3-NDFL الصحيح؟

أسهل طريقة هي إعداد إقرار 3-NDFL الصحيح مع الضريبة بسرعة. مع الضرائب، لن يكون من الضروري إعادة صياغة إقرارك. ستقوم إدارة الضرائب بإنشاء الأوراق اللازمة للنموذج وحساب الإجماليات وإدخال الرموز اللازمة والتحقق من البيانات. سوف تتلقى الإعلان الصحيح ومشورة الخبراء. وبعد ذلك يمكنك اختيار ما إذا كنت تريد تقديم الإعلان إلى هيئة التفتيش بنفسك أو تقديمه عبر الإنترنت.

• الكهانة بإبرة وخيط للأطفال
• صعود أو نزول السلالم في المنام - ماذا يعني ذلك؟
• لماذا تحلم بإعطاء الماء؟ لماذا تحلم بالماء؟ ماذا يعني حلم الماء؟
• حالة اللامبالاة والضعف والتعب والنعاس: كيفية التعامل معها
• هل الفتور حالة مؤقتة أم مرض خطير؟
• المجال الاجتماعي للمجتمع وبنيته
• ملامح تطور المجال الاجتماعي للمجتمع
• الفترة الدفاعية لمعركة ستالينجراد المرحلة الدفاعية
• كنيسة القديس نيكولاس على الجبال الثلاثة كنيسة القديس نيكولاس العجائب في كراسنايا بريسنيا
• فترة الإبلاغ عن المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الفيدرالي لأصحاب المشاريع الفردية، والمواعيد النهائية لتقديم حسابات أقساط التأمين

• توقعات الدولار لشهر أغسطس
• عض طفل من ذبابة: ماذا تفعل؟
• ماذا جلبت "ضريبة الطفيليات" إلى بيلاروسيا؟
• ما هي نسبة ضريبة الدخل الشخصي في روسيا؟
• ما هي نسبة ضريبة الدخل الشخصي؟
• تعويذة قمرية لحب الرجل للاستخدام المنزلي
• كيف تتعامل مع مواقف الحياة الصعبة؟
• مؤامرات ناتاليا ستيبانوفا: سحر المعالج السيبيري مؤامرات ستيبانوفا على حب الماء
• لقد سقطت أيقونة - هذا تحذير من الأعلى ماذا تفعل إذا سقطت أيقونة ذات سبعة أسهم
• قصص الفتيات المهجورات