• Hậu quả của việc thực dân hóa châu Âu đối với các nước phương Đông
• Chuẩn bị cho năm học mới - bài kiểm tra dành cho phụ huynh
• Giờ học “Tôi là người nhưng là người như thế nào?
• Bài tập ngữ pháp về chủ đề đồ dùng học tập
• Giờ học về chủ đề "giá trị gia đình và gia đình" Giờ học toàn Kuban giá trị gia đình và gia đình
• Ngày rửa tội của Rus': Hoàng tử Vladimir từ bỏ ngoại giáo như thế nào Truyền thống và nghi lễ rửa tội của Rus
• Lời cầu nguyện từ ma thuật và phù thủy tới tất cả các vị thánh, Cyprian và Ustinya, thiên thần hộ mệnh
• Lời cầu nguyện đặc biệt từ các thầy phù thủy
• Cầu nguyện với Chúa Giêsu Kitô từ ma thuật và phù thủy
• Làm thế nào để hiểu rằng bạn có một tâm hồn mục nát

Mọi người có nghĩa vụ nộp một tỷ lệ phần trăm vào ngân sách khi nhận được các loại thu nhập khác nhau: tiền lương, lợi nhuận từ việc cung cấp dịch vụ thương mại, giải thưởng tiền mặt. Và một trong những câu hỏi bức xúc nhất là thuế suất thuế thu nhập cá nhân năm 2019 đối với cổ tức là bao nhiêu. Nhưng điều đầu tiên trước tiên.

Đặc điểm thuế

Để xác định số thuế thu nhập cá nhân được khấu trừ vào ngân sách, bạn cần áp dụng công thức đơn giản:

PN – thuế thu nhập;
S - số tiền trên cơ sở tính toán được thực hiện;
N – tiền lãi [thuế suất thuế thu nhập cá nhân].

VÍ DỤ
PJSC Antey đã thưởng cho nhân viên Govorov mức lương 35.800 rúp, cũng như tiền thưởng 11.000 rúp. Đối với anh ta [thuế suất thuế thu nhập cá nhân là 13]%. Bao nhiêu phần trăm tiền thuế thu nhập cá nhân phải nộp vào ngân sách?

Giải pháp:
(35.800+11.000) × 13%=6084 chà. - số tiền thuế thu nhập.

Kết quả là Govorov sẽ nhận được:
46.800 – 6.084 = 40.716 rúp.

Điều quan trọng cần nhớ là những người đã nhận được:

• trợ cấp nhà nước khi thất nghiệp, mang thai và sinh con;
• lương hưu và phúc lợi xã hội;
• học bổng;
• nguồn vốn từ thừa kế;
• vốn mẹ.

Thuế thu nhập cá nhân: bao nhiêu phần trăm trong năm 2019 dành cho cư dân

Cư dân thuế là những người sống trên lãnh thổ Liên bang Nga và không đi ra nước ngoài trong thời gian quá 183 ngày (trừ trường hợp pháp luật quy định). Con số này là tổng số. Nghĩa là, khi đi du lịch nước ngoài trong một thời gian ngắn, công dân vẫn là cư dân.

Nó đã thay đổi chưa? thuế suất thuế thu nhập cá nhân năm 2019 ở Nga

Cần lưu ý rằng từ ngày 1 tháng 1 năm 2019, các quy định về thuế thu nhập đã có nhiều sửa đổi. Tuy nhiên, các nhà lập pháp không có kế hoạch điều chỉnh thuế suất thuế thu nhập trong năm nay. Điều này có nghĩa là nó sẽ không thay đổi.

VÍ DỤ
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với cổ tức năm 2019 đối với người không cư trú là 15%. Skvortsov, một công dân Liên bang Nga và đã nhận 38.200 rúp vào tháng 8, phải nộp bao nhiêu thuế? thu nhập như vậy từ công ty Iceberg?

Kế toán phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo mức đặc biệt trong năm 2019. Thuế suất năm 2019 phụ thuộc vào thu nhập mà người lao động nhận được: tiền lương, cổ tức, trúng xổ số,… Nếu sai sót về thuế suất sẽ dẫn đến việc tính lại các khoản thuế và phạt cho kế toán. Để tất cả các kế toán viên không mắc sai lầm, tạp chí Đơn giản hóa đã chuẩn bị một bảng lý tưởng với tất cả các mức thuế thu nhập cá nhân. Hãy tải xuống và sử dụng tại nơi làm việc!

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân năm 2019: 13, 15, 30, 35%

*Cư dân Liên bang Nga- đây là người ở Liên bang Nga hơn 183 ngày một năm.

Người nộp thuế thu nhập cá nhân năm 2019 - cá nhân cư trú và không cư trú

Để giải quyết những nghi ngờ có thể có liên quan đến việc xác định cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân, chúng tôi xin lưu ý các bạn nội dung như sau:

• Đối tượng cư trú thuế là người, vào ngày nhận thu nhập, đã ở Liên bang Nga ít nhất 183 ngày dương lịch trong 12 tháng liên tục (Thư của Bộ Tài chính ngày 23 tháng 5 năm 2018 số 03-04- 06/34676).
• Người không cư trú chịu thuế là người, vào ngày nhận thu nhập, đã ở Liên bang Nga dưới 183 ngày theo lịch trong 12 tháng liên tục.

Tình trạng của người nộp thuế không phụ thuộc vào quốc tịch - công dân Liên bang Nga có thể là người không cư trú tại Liên bang Nga và người nước ngoài có thể là cư dân. Tình trạng được xác định vào ngày nhận được thu nhập.

Ví dụ: thu nhập được nhận vào ngày 18/02/2019. Cần tính toán một người ở Liên bang Nga bao nhiêu ngày từ ngày 19/02/2018 đến ngày 18/02/2019. Nếu từ 183 trở lên thì là cư dân. Nếu ít hơn, thì là người không cư trú (thư của Cơ quan Thuế Liên bang ngày 19 tháng 9 năm 2016 số OA-3-17/4272@).

Xin lưu ý rằng thuật toán tính toán này được sử dụng cho thu nhập mà một cá nhân nhận được thông qua đại lý thuế. Nếu chúng ta đang nói về nhu cầu người nộp thuế phải tự nộp thuế thì trạng thái được tính toán dựa trên cả năm dương lịch mà tờ khai thuế 3-NDFL được nộp. Các quan chức cũng viết về điều này trong bức thư nói trên.

Giấy tờ xác nhận tình trạng cư trú là cần thiết đối với người nước ngoài và người Nga thường xuyên đi du lịch nước ngoài. Đây có thể là bản sao hộ chiếu nước ngoài có dấu qua biên giới, thẻ di trú, bảng chấm công và các tài liệu khác xác nhận sự hiện diện của nhân viên ở Nga (thư của Cục Thuế Liên bang ngày 22 tháng 5 năm 2018 số BS-4- 11/9701@, Bộ Tài chính ngày 13/01/2015 số 03-04-05/69536).

Phân tích chi tiết thuế suất thuế thu nhập cá nhân năm 2019

Để thuận tiện và nội dung thông tin tối đa, các tùy chọn % có thể có trong năm 2019, tùy thuộc vào người trả tiền và loại thu nhập của người đó, được tóm tắt trong bảng sau:

Dành cho cư dân Liên bang Nga

Tạp chí Simplified đã tìm ra mức thuế thu nhập cá nhân đã thay đổi như thế nào. Thuế thu nhập cá nhân của ai sẽ phải tính lại theo mức mới, xem bài viết.

Đối với người không cư trú tại Liên bang Nga

Thu nhập từ tái chế giấy thải năm 2019

Riêng tôi xin lưu ý rằng kể từ năm 2019, cá nhân được miễn nộp thuế thu nhập cá nhân khi nhận thu nhập từ việc giao giấy vụn.

Theo quy định của Bộ luật thuế Liên bang Nga, giấy thải nhằm mục đích áp dụng các quy định của pháp luật Liên bang Nga về thuế và phí là giấy và bìa cứng phế liệu từ quá trình sản xuất và tiêu thụ, giấy, bìa cứng bị loại bỏ và lỗi thời. , sản phẩm in ấn, giấy tờ kinh doanh, kể cả lưu trữ tài liệu hết hạn Chúng có thể tái chế làm nguyên liệu thô thứ cấp

Luật Liên bang số 179-FZ ngày 3 tháng 7 năm 2018 đã sửa đổi Điều. 217 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, bổ sung vào danh sách thu nhập thuế thu nhập cá nhân không chịu thuế.

Theo sửa đổi, từ ngày 1/1/2019, số tiền công dân nhận được từ việc phát giấy vụn không phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

Trước đây, ngân sách thực tế không có nguồn thu từ việc thu thuế thu nhập cá nhân từ việc bán giấy vụn. Hóa ra các cá nhân đã không kê khai thu nhập từ việc giao giấy vụn. Bây giờ họ có thể làm điều này một cách hợp pháp.

• Những thay đổi khẩn cấp:

Cách tính thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ

Số thuế thu nhập cá nhân được tính dựa trên thu nhập mà công dân nhận được. Tính thuế rất đơn giản - lấy thu nhập và tính lãi trên đó theo tỷ lệ mong muốn.

Ví dụ về tính thuế thu nhập cá nhân

Lương của nhân viên là 10.000 rúp. Nó phải chịu thuế thu nhập cá nhân ở mức 13%. Hãy tính xem một người sẽ nhận được bao nhiêu và từ tiền lương của người đó sẽ thu được bao nhiêu thuế thu nhập.

10.000 chà. x 13% = 1300 chà. Thuế thu nhập cá nhân sẽ nộp vào ngân sách

10.000 chà. – 1300 chà. = 8700 chà. nhân viên sẽ nhận được tiền lương của mình

Thay đổi thuế thu nhập

Chính phủ đang thảo luận ý tưởng tăng thuế suất thuế thu nhập cá nhân từ 13 lên 15%. Quyết định cuối cùng về vấn đề này phải được Tổng thống đưa ra trước đầu mùa thu năm 2019. Điều này đã được Phó Thủ tướng Arkady Dvorkovich công bố.

Thang hồi quy

Dự luật đề xuất thiết lập mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân giảm 5% đối với công dân có thu nhập dưới 100 nghìn rúp mỗi năm. Những người kiếm được từ 100 nghìn đến 3 triệu rúp mỗi năm sẽ phải nộp thuế ở mức 13%. Nếu người lao động nhận từ 3 đến 10 triệu/năm thì mức hưởng là 18%. Và dành cho những người kiếm được hơn 10 triệu rúp. - 25%

Hiện tại có mức thuế thu nhập cá nhân duy nhất là 13% đối với thu nhập của mọi công dân, bất kể mức thu nhập của họ.

Hai quà tặng khi bạn đăng ký Đơn giản hóa!

1. Giảm giá 20
2. Bốn tháng miễn phí

Đọc "Đơn giản hóa" với mức giá ưu đãi trong 16 tháng thay vì 12!

Một trong những hội thảo trực tuyến toàn Nga gần đây do công ty Garant tổ chức thường xuyên, dành cho những đổi mới và quy định cơ bản về thuế thu nhập cá nhân. Sự kiện này được chủ trì bởi Alexandra Aleksandrovna Lapina, Phó Cục trưởng Cục Thuế Thu nhập Công dân và Thuế Xã hội Thống nhất của Bộ Tài chính Nga.

Khi tính thuế thu nhập cá nhân, cơ quan thuế có rất nhiều thắc mắc. Những vấn đề chính liên quan đến thủ tục tính toán lợi ích vật chất, đưa ra các khoản khấu trừ, xác định mức thuế và địa vị của một cá nhân - người lao động.

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân

Thuế suất được ấn định theo phần trăm thu nhập nhận được. Quy mô của chúng liên quan đến thu nhập phụ thuộc vào loại thu nhập đó và vào tình trạng của cá nhân.

Khi xác định tình trạng thuế của một cá nhân, bất kỳ khoảng thời gian 12 tháng liên tục nào cũng được tính đến, được xác định vào ngày nhận thu nhập tương ứng, bao gồm cả những khoản thu nhập bắt đầu trong một kỳ tính thuế (năm dương lịch) và tiếp tục trong một kỳ tính thuế khác (năm dương lịch). năm). Tình trạng này được xác định không phải từ thời điểm nhân viên nước ngoài được thuê, mà kể từ ngày anh ta vào lãnh thổ Liên bang Nga, bằng chứng là dấu hiệu trên hộ chiếu.
Trong kỳ tính thuế hiện tại (năm dương lịch), tình trạng thuế của một cá nhân có thể thay đổi, dẫn đến việc tính toán lại số thuế phải nộp. Do đó, nếu vào ngày trả thu nhập, một cá nhân không phải là đối tượng cư trú thuế, nhưng trong kỳ tính thuế, tình trạng thuế của cá nhân đó thay đổi, thì thuế thu nhập cá nhân trước đây được khấu trừ ở mức 30% sẽ được tính lại theo tỷ lệ: 13% so với đầu năm dương lịch. Trong trường hợp này, người nộp thuế có quyền được hoàn lại số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa. Để làm điều này, anh ta phải nộp đơn tương ứng và các tài liệu xác nhận tình trạng thuế của mình trong năm qua cho cơ quan thuế. Đến lượt mình, anh ta có nghĩa vụ tính lại thuế thu nhập cá nhân cho năm quy định.
Trên thực tế, có thể nảy sinh trường hợp người sử dụng lao động cử nhân viên của mình đi làm việc ở nước ngoài trong thời gian dài. Nếu đây là quân nhân hoặc nhân viên chính phủ thì tình trạng cư trú thuế không thay đổi vì họ đi du lịch theo đơn đặt hàng.
Nếu nhân viên được gửi từ một công ty thương mại thì tình hình sẽ như sau. Cơ quan thuế sẽ phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ các khoản thanh toán cho nhân viên này ở mức 13% miễn là anh ta là đối tượng cư trú thuế. Tức là thời gian ở nước ngoài của anh ta là dưới 183 ngày. Nếu một chuyên gia sống ở nước ngoài từ 183 ngày trở lên thì anh ta không còn là đối tượng cư trú thuế. Trong trường hợp này, người sử dụng lao động phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập trả cho người lao động ở mức 30%. Khi nhân viên này từ nước ngoài trở về, cần xác định tình trạng thuế của anh ta theo cách chung - nghĩa là dựa trên 183 ngày trong vòng 12 tháng dương lịch liên tục.

Khấu trừ thuế

Khấu trừ thuế là số tiền mà thu nhập của người nộp thuế, bị đánh thuế ở mức 13%, có thể được giảm khi tính thuế thu nhập cá nhân.

Bộ luật thuế thiết lập 4 loại khấu trừ thuế: tiêu chuẩn, xã hội, tài sản và nghề nghiệp. Hãy xem xét những thứ mà nhà tuyển dụng có thể cung cấp.
Mỗi người có thể được cung cấp 2 khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn: một cho chính người nộp thuế, một cho con cái của họ. Đơn xin phải kèm theo các tài liệu xác nhận quyền được khấu trừ (giấy chứng nhận của nơi làm việc trước đây, giấy khai sinh của con, giấy chứng nhận ly hôn, v.v.).
Khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn đối với hầu hết người nộp thuế được cung cấp ở mức 400 rúp mỗi tháng và có hiệu lực cho đến tháng mà thu nhập tích lũy từ đầu năm vượt quá 40.000 rúp.
Khoản khấu trừ cho mỗi đứa con của người nộp thuế được ấn định là 1.000 rúp và có hiệu lực cho đến tháng mà thu nhập của người nộp thuế từ đầu năm vượt quá 280.000 rúp. Nó áp dụng cho trẻ em dưới 18 tuổi cũng như mọi sinh viên toàn thời gian cho đến khi 24 tuổi. Điều quan trọng nữa là cá nhân nhận khoản khấu trừ phải cung cấp (duy trì) con cái. Cả cha và mẹ của đứa trẻ đều có thể tận dụng khoản khấu trừ này, bất kể họ đã kết hôn hay chưa.
Nhân viên có thể tận dụng khoản khấu trừ kép cho trẻ em nếu trẻ dưới 18 tuổi bị khuyết tật, cũng như nếu trẻ là sinh viên toàn thời gian, nghiên cứu sinh, cư dân, sinh viên dưới 24 tuổi và đồng thời thời điểm là người khuyết tật nhóm I hoặc nhóm II. Cha mẹ duy nhất (cha mẹ nuôi), người giám hộ hoặc người được ủy thác cũng có quyền khấu trừ gấp đôi. Khái niệm này không được pháp luật quy định nên phải hiểu theo nghĩa đen: con chỉ có một cha hoặc mẹ. Nhóm người này bao gồm:
người mẹ sinh con ngoài giá thú nhưng với điều kiện đứa trẻ không được cha ruột hoặc người đàn ông khác nhận làm con nuôi;
mẹ, nếu thông tin về cha không có trong giấy khai sinh của trẻ (có dấu gạch ngang) hoặc được ghi theo lời kể của người mẹ;
một trong cha, mẹ của đứa trẻ, nếu người thứ hai đã chết hoặc bị tuyên bố mất tích hoặc bị tuyên bố là đã chết.
Một trong hai phụ huynh không thể được công nhận là người duy nhất nếu:
người thứ hai bị tước quyền làm cha mẹ - anh ta vẫn phải chịu trách nhiệm nuôi con;
anh và người thứ hai đã ly hôn và anh không trả tiền cấp dưỡng;
Nếu người mẹ sinh con đang nghỉ phép để chăm sóc con dưới một tuổi rưỡi và do đó không nhận được thu nhập thì người mẹ đó không thể từ chối nhận khoản khấu trừ dành cho người cha/mẹ thứ hai. .

Hãy nhớ rằng các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn được tích lũy từ đầu kỳ tính thuế. Giả sử từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 3 năm 2010, một nhân viên công ty đang nghỉ thai sản. Mức lương tháng 4 của cô là 10.000 rúp. Người sử dụng lao động giảm cơ sở tính thuế thu nhập cá nhân cho tháng 4 bằng số tiền được khấu trừ từ tháng 1 đến tháng 4 năm 2010. Nghĩa là, khoản khấu trừ tiêu chuẩn là 1.600 rúp (400 rúp x 4 tháng) và khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho trẻ em là 4.000 rúp (1.000 rúp x 4 tháng) sẽ được tính đến. Như vậy, cơ sở tính thuế sẽ là 4.400 rúp (10.000 – 1600 – 4000). Bạn sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân vào ngân sách với số tiền 572 rúp (4400 rúp x 13%).
Có thể xảy ra tình huống sau: trong những tháng nhất định của kỳ tính thuế, số tiền khấu trừ tiêu chuẩn vượt quá thu nhập của một cá nhân. Trong trường hợp này, người sử dụng lao động cần tính toán số chênh lệch giữa khoản khấu trừ và tiền lương và sử dụng vào tháng tiếp theo cùng với các khoản khấu trừ khác. Trong trường hợp này, cơ sở tính thuế cho kỳ này sẽ bằng 0. Số dư của khoản khấu trừ không thể được chuyển sang năm tiếp theo (kỳ tính thuế).
Nếu mức khấu trừ tiêu chuẩn lớn hơn hoặc nhỏ hơn thì cơ quan thuế sẽ tính toán lại dựa trên tờ khai và các chứng từ liên quan.
Ngoài các khoản khấu trừ tiêu chuẩn, cơ quan thuế còn cung cấp các chi phí xã hội cho các khoản đóng góp lương hưu được trả theo các thỏa thuận lương hưu ngoài nhà nước. Hơn nữa, một cá nhân có thể thực hiện quyền này trước khi kết thúc kỳ tính thuế bằng cách cung cấp cho người sử dụng lao động đơn đăng ký và tài liệu xác nhận chi phí thực tế của mình.
Ngoài ra, nhân viên có thể đủ điều kiện để được khấu trừ thuế tài sản từ đại lý thuế. Nó được cung cấp trong trường hợp xây dựng mới hoặc mua lại các tòa nhà dân cư, căn hộ, phòng hoặc cổ phần trong đó trên lãnh thổ Nga. Quy mô của nó bằng số tiền chi phí thực tế phát sinh, nhưng không được vượt quá 2.000.000 rúp. Để làm điều này, nhân viên phải viết đơn và cung cấp thông báo từ cơ quan thuế xác nhận quyền khấu trừ tài sản của cá nhân.
Nếu khoản khấu trừ này không được sử dụng hết trong năm hiện tại (số thu nhập nhỏ hơn số tiền khấu trừ nhận được), thì số dư của nó sẽ được chuyển sang các năm tiếp theo cho đến khi được sử dụng hết.

Tính toán lợi ích vật chất

Theo quy định, các công ty cấp các khoản vay cho nhân viên của mình với các điều kiện ưu đãi. Trong trường hợp này, người lao động được hưởng lợi vật chất từ ​​việc tiết kiệm tiền lãi và họ phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Trong hầu hết các trường hợp, các khoản vay nhận được từ người sử dụng lao động đều không tính lãi hoặc có lãi suất giảm. Trong tình huống như vậy, người lao động có được lợi ích vật chất từ ​​việc tiết kiệm tiền lãi. Quy mô của chỉ số này phụ thuộc vào việc khoản vay được nhận bằng ngoại tệ hay rúp. Trong trường hợp đầu tiên, để tính toán lợi ích vật chất, cần phải trừ số tiền lãi tích lũy theo thỏa thuận khỏi số tiền lãi tính trên cơ sở 9% mỗi năm. Số tiền nhận được sẽ là tiền lãi tiết kiệm.
Nếu khoản vay được nhận bằng rúp, thì để tính lợi ích vật chất, trước tiên bạn phải xác định số tiền lãi cho khoản vay dựa trên 2/3 tỷ lệ tái cấp vốn của Ngân hàng Nga có hiệu lực vào ngày khoản vay được phát hành và số tiền lãi mà người lao động phải trả khi sử dụng vốn vay. Sau đó trừ đi giây từ chỉ số đầu tiên. Kết quả sẽ quyết định lợi ích vật chất của người lao động.
Cơ quan thuế phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với những lợi ích vật chất đó ở mức 35%.
Nếu một khoản vay được cấp cho nhân viên để mua nhà ở thì không cần phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với lợi ích tiết kiệm tiền lãi, với điều kiện anh ta đã xác nhận quyền được khấu trừ thuế tài sản của mình. Ví dụ: một tổ chức đã cấp một khoản vay cho nhân viên của mình để mua một căn hộ với số tiền 2.000.000 rúp vào ngày 1 tháng 10 năm 2009. Anh ấy chỉ mua nó vào tháng 3 năm 2010. Thanh tra đã cung cấp thông báo xác nhận quyền khấu trừ thuế tài sản vào ngày 15 tháng 4 năm 2010. Theo đó, kể từ ngày 01/4/2010, người lao động không có thu nhập dưới hình thức phúc lợi vật chất. Đồng thời, Bộ luật không quy định việc hoàn trả cho người nộp thuế số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ vượt mức bằng cách giảm số thuế phải chuyển đối với thu nhập mà cá nhân khác nhận được từ đại lý thuế. Số tiền thuế do cơ quan thuế khấu trừ theo đúng quy định trước khi nhận được đơn xin được khấu trừ thuế tài sản của người nộp thuế và xác nhận tương ứng của cơ quan thuế không bị khấu trừ quá mức và không thuộc đối tượng quy định tại Điều 231 của Bộ luật. Do đó, cơ quan thuế có thể thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân cho khoảng thời gian từ ngày 01/01/2010.

Chuẩn bị
E.N. Podlipalina,
chuyên gia tạp chí

1 muỗng canh. Mã số thuế 224 của Liên bang Nga
2 trang 2 nghệ thuật. Mã số thuế 207 của Liên bang Nga
3 trang 3 nghệ thuật. Mã số thuế 207 của Liên bang Nga
4 muỗng canh. Mã số thuế 218, 219, 220, 221 của Liên bang Nga
5 phụ. 1 mục 2 nghệ thuật. 212 Mã số thuế của Liên bang Nga

Căn cứ và pháp lý của thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân (viết tắt là thuế thu nhập cá nhân)- đây là loại thuế ảnh hưởng đến tất cả mọi người, bởi vì tất cả chúng ta đều là cá nhân. Cái tên cũ hơn, phổ biến và quen thuộc hơn của nó là “thuế thu nhập”. Cả hai cái tên này đều nói lên rằng: chúng chứa đựng hai ý nghĩa chính của thuế:

1. Thuế này đánh vào thu nhập
2. thuế này áp dụng cho cá nhân.

Các cá nhân trong trường hợp này là công dân Nga và người nước ngoài, người lớn và trẻ em, đàn ông và phụ nữ, nghĩa là tất cả mọi người. Điều chính là nếu một cá nhân có thu nhập thì phải bị đánh thuế.

Chương 23 đồ sộ của Bộ luật thuế Liên bang Nga dành cho thuế thu nhập cá nhân. Cũng bao gồm trong khuôn khổ pháp lý về thuế thu nhập cá nhân là Luật Liên bang ngày 3 tháng 7 năm 2016 N 251-FZ, Luật Liên bang ngày 25 tháng 11 năm 2009 N 281-FZ, Luật Liên bang ngày 27 tháng 7 năm 2010 N 229-FZ, Luật Liên bang ngày 27 tháng 7 năm 2010. Ngày 29 tháng 12 năm 2012 N 279-FZ , Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Liên bang Nga ngày 30 tháng 10 năm 2015 N ММВ-7-11/485@ và tất nhiên là cả thư giải thích của Bộ Tài chính và Cơ quan Thuế Liên bang của Liên bang Nga.

Người nộp thuế thu nhập cá nhân

Hai loại cá nhân được công nhận là đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân:

1. Các cá nhân là đối tượng nộp thuế của Liên bang Nga.
2. Cá nhân là người không cư trú nhận thu nhập tại Liên bang Nga.

Ai là người nộp thuế và người không cư trú?

Cư dân thuế là những cá nhân thực sự ở Liên bang Nga ít nhất 183 ngày theo lịch trong vòng 12 tháng liên tục. Khoảng thời gian này không bị gián đoạn trong trường hợp đi ra ngoài Liên bang Nga để điều trị hoặc đào tạo ngắn hạn (dưới sáu tháng), cũng như để thực hiện lao động hoặc các nhiệm vụ khác liên quan đến việc thực hiện công việc hoặc cung cấp dịch vụ ở nước ngoài. mỏ hydrocarbon.

Những người không cư trú tương ứng là những người ở lại Nga dưới 183 ngày liên tục. Đây có thể là những người nước ngoài đến làm việc tạm thời, trao đổi sinh viên và thậm chí cả những công dân Nga sống ở nước khác hơn 6 tháng một năm.

Quan trọng!

Bản thân việc có hay không có quốc tịch Nga không phải là yếu tố đóng vai trò quyết định trong việc xác định tư cách của một đối tượng cư trú thuế. Điều quan trọng ở đây là ở lại Nga từ 183 ngày trở xuống.

Có hai trường hợp ngoại lệ:

Đoạn 3 Điều 207 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga quy định rằng, bất kể thời gian thực tế ở Nga, quân nhân Nga phục vụ ở nước ngoài, cũng như nhân viên của cơ quan nhà nước và chính quyền địa phương được cử đi làm việc ở nước ngoài, đều được công nhận. là cư dân thuế của Liên bang Nga.

Đối tượng tính thuế thu nhập cá nhân

Đối tượng đánh thuế Thu nhập của cá nhân được ghi nhận:

• cư dân thuế - từ các nguồn ở Liên bang Nga và nước ngoài;
• đánh thuế người không cư trú - từ các nguồn ở Liên bang Nga.

Hãy nhớ lại rằng thu nhập của một cá nhân được ghi nhận là lợi ích kinh tế bằng tiền hoặc hiện vật (điều này được nêu tại Điều 41 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga). Lợi ích kinh tế này được ghi nhận là thu nhập khi đáp ứng được ba điều kiện:

• nó sẽ được nhận bằng tiền hoặc tài sản khác;
• kích thước của nó có thể được ước tính;
• nó có thể được xác định theo các quy tắc của Chap. 23 Mã số thuế của Liên bang Nga.

Các loại thu nhập chịu thuế nhận được từ các nguồn ở Liên bang Nga và nước ngoài:

• cổ tức và tiền lãi;
• thanh toán bảo hiểm;
• thu nhập từ việc sử dụng quyền tác giả, quyền liên quan khác;
• thu nhập từ việc cho thuê hoặc sử dụng tài sản khác;
• thu nhập từ việc bán bất động sản, cổ phiếu, chứng khoán, cổ phần trong vốn điều lệ, quyền yêu cầu bồi thường và các tài sản khác thuộc sở hữu của cá nhân;
• tiền thù lao cho việc thực hiện lao động hoặc các nhiệm vụ khác, công việc được thực hiện hoặc dịch vụ được cung cấp, việc thực hiện một số hành động nhất định cũng như thù lao của các giám đốc và các khoản thanh toán mà các thành viên trong cơ quan quản lý của tổ chức nhận được;
• lương hưu, học bổng và các khoản thanh toán tương tự khác;
• thu nhập từ việc sử dụng bất kỳ phương tiện nào, cũng như các khoản tiền phạt và hình phạt nhận được do thời gian ngừng hoạt động của chúng;
• thu nhập khác nhận được từ các hoạt động ở Liên bang Nga và nước ngoài.

Các loại thu nhập chịu thuế nhận được trên lãnh thổ Liên bang Nga:

• tiền thù lao và các khoản thanh toán khác cho việc thực hiện nghĩa vụ lao động mà thuyền viên của các tàu treo cờ Nhà nước Liên bang Nga nhận được;
• thu nhập từ việc sử dụng đường ống, đường dây điện và các phương tiện liên lạc khác, bao gồm cả mạng máy tính;
• thanh toán cho người kế thừa của người được bảo hiểm đã qua đời.

Một số thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân - danh sách của họ được nêu trong Điều 215 và 217 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga. Tìm hiểu thêm về thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân dưới đây.

Căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân là thể hiện thu nhập của người nộp thuế bằng tiền. Khi xác định cơ sở tính thuế, tất cả thu nhập nhận được bằng tiền mặt và hiện vật cũng như dưới dạng lợi ích vật chất đều được tính đến. Các loại khấu trừ thu nhập khác nhau, bao gồm cả các khoản khấu trừ theo quyết định của tòa án, không làm giảm cơ sở tính thuế.

Cơ sở tính thuế được xác định riêng cho từng loại thu nhập, với các mức thuế suất khác nhau được thiết lập.

Đối với thu nhập bị đánh thuế ở mức 13%, cơ sở tính thuế được xác định là giá trị bằng tiền của thu nhập đó, trừ đi số tiền khấu trừ thuế quy định tại Điều. Mã số thuế 218-221 của Liên bang Nga. Nếu thu nhập của người nộp thuế nhỏ hơn số tiền được khấu trừ thì cơ sở tính thuế bằng 0.

Cơ sở tính thuế luôn được xác định bằng rúp. Thu nhập (chi phí được chấp nhận khấu trừ), thể hiện bằng ngoại tệ, được tính lại thành rúp theo tỷ giá do Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga quy định vào ngày thực tế nhận khoản thu nhập nói trên (ngày chi tiêu thực tế).

Thông tin về các chi tiết cụ thể của việc xác định cơ sở tính thuế đối với các loại thu nhập khác nhau có trong Điều. Mã số thuế 211-215 của Liên bang Nga:

• Nếu thu nhập được nhận bằng hiện vật thì chúng tôi áp dụng Điều 211 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga. Thu nhập bằng hiện vật được coi là hàng hóa, tài sản, dịch vụ nhận được - mọi thứ mà một cá nhân nhận được “bằng hiện vật” chứ không phải bằng tiền. Điều quan trọng là cá nhân chỉ có thể nhận thu nhập bằng hiện vật từ một tổ chức hoặc cá nhân doanh nhân (nếu thu nhập “bằng hiện vật” nhận được từ một cá nhân khác - không phải là doanh nhân cá nhân thì thu nhập đó không phải chịu thuế).
• Thu nhập dưới dạng lợi ích vật chất có thể phát sinh khi tiết kiệm tiền lãi để sử dụng vốn vay (khoản vay), khi mua chứng khoán, cũng như khi mua hàng hóa (công trình, dịch vụ) theo hợp đồng dân sự của các cá nhân, tổ chức và doanh nhân cá nhân. phụ thuộc lẫn nhau trong mối quan hệ với người nộp thuế. Những vấn đề này được quy định bởi Điều 212 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga.
• Chi tiết cụ thể về việc xác định cơ sở tính thuế cho hợp đồng bảo hiểm được thảo luận tại Điều 213 Bộ luật thuế của Liên bang Nga.
• Các chi tiết cụ thể về việc nộp thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ việc tham gia cổ phần vào một tổ chức được quy định tại Điều 214 Bộ luật thuế của Liên bang Nga.
• Một số thu nhập nhất định của công dân nước ngoài và thuế của họ được thảo luận tại Điều 215 của Bộ luật.

Thuế suất

Thuế suất chung là 13%. Nó áp dụng cho hầu hết thu nhập của một cư dân thuế. Đặc biệt, những khoản này bao gồm tiền lương, tiền thù lao theo hợp đồng dân sự, thu nhập từ việc bán tài sản cũng như các thu nhập khác không được quy định tại các khoản. 2-5 Điều 224 Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Có một số trường hợp thu nhập của người không cư trú thuế ở Liên bang Nga cũng phải chịu thuế suất 13%:

• Thu nhập của người lao động nước ngoài - chuyên gia có trình độ cao.
• Thu nhập của người nước ngoài làm việc cho cá nhân trên cơ sở bằng sáng chế.
• Thu nhập của những người tham gia Chương trình Nhà nước hỗ trợ tái định cư tự nguyện tại Liên bang Nga của những người đồng hương sống ở nước ngoài, cũng như các thành viên trong gia đình họ đã cùng nhau chuyển đến thường trú tại Nga.
• Thu nhập của công dân nước ngoài hoặc người không quốc tịch được công nhận là người tị nạn hoặc được cấp nơi tị nạn tạm thời trên lãnh thổ Liên bang Nga.
• Thu nhập từ hoạt động lao động của thuyền viên trên các con tàu treo cờ Nhà nước Liên bang Nga.

Đối với một số loại thu nhập nhất định, thuế suất đặc biệt được cung cấp - 9, 15, 30 và 35%.

Thuế suất 9% được áp dụng trong các trường hợp sau:

• khi nhận lãi trái phiếu đảm bảo bằng thế chấp phát hành trước ngày 1 tháng 1 năm 2007;
• khi người sáng lập công ty quản lý ủy thác bảo hiểm thế chấp nhận được thu nhập. Số tiền thu được đó phải được lấy từ việc mua chứng chỉ tham gia thế chấp do người quản lý thế chấp cấp trước ngày 1 tháng 1 năm 2007.

Thuế suất 15% áp dụng đối với:

• cổ tức nhận được từ các tổ chức của Nga bởi các cá nhân không phải là đối tượng nộp thuế của Liên bang Nga.

Thuế suất 30% áp dụng đối với:

• tất cả thu nhập mà cá nhân không phải là đối tượng cư trú thuế nhận được, ngoại trừ thu nhập được thiết lập mức thuế suất đặc biệt ở mức 13% và 15%;
• thu nhập từ chứng khoán do các tổ chức Nga phát hành, các quyền được hạch toán trong tài khoản chứng khoán của chủ sở hữu nước ngoài được chỉ định, tài khoản chứng khoán của chủ sở hữu được ủy quyền nước ngoài và (hoặc) tài khoản chứng khoán của chương trình lưu ký được trả cho những người có thông tin không được tiết lộ cung cấp cho cơ quan thuế.

Thuế suất 35% áp dụng đối với:

• thu nhập từ giá trị của bất kỳ tiền thắng cược và giải thưởng nào nhận được từ các cuộc thi, trò chơi và các sự kiện khác nhằm mục đích quảng cáo hàng hóa, tác phẩm và dịch vụ (thuế được nộp cho giá trị giải thưởng trên 4.000 rúp);
• thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng, một phần vượt quá số tiền lãi được tính:
  • đối với tiền gửi bằng đồng rúp - dựa trên lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga, tăng 5%;
  • đối với tiền gửi bằng ngoại tệ - dựa trên 9% mỗi năm;
• thu nhập dưới dạng lợi ích vật chất nhận được từ tiền tiết kiệm từ tiền lãi vay (tín dụng) vượt quá số tiền quy định tại khoản 2 của Nghệ thuật. 212 Bộ luật thuế của Liên bang Nga;
• thu nhập dưới hình thức phí để hợp tác xã tiêu dùng tín dụng sử dụng vốn do các cổ đông đóng góp;
• lãi suất cho việc sử dụng vốn của hợp tác xã tiêu dùng tín dụng nông nghiệp từ các cổ đông dưới hình thức cho vay.

Thu nhập không chịu thuế thu nhập cá nhân

Một số thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân. Danh sách đầy đủ của họ được quy định tại Điều 215 và 217 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga.

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2017, Điều 2017 Bộ luật thuế Liên bang Nga được bổ sung điều khoản mới. Thuế thu nhập cá nhân không còn được tính vào chi phí đánh giá độc lập về trình độ của nhân viên. Những thay đổi này được quy định bởi Luật Liên bang số 251-FZ ngày 3 tháng 7 năm 2016.

Thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân, cụ thể bao gồm:

1. Các phúc lợi của nhà nước, ngoại trừ trợ cấp tàn tật tạm thời (bao gồm cả trợ cấp chăm sóc trẻ bị bệnh), các khoản thanh toán và bồi thường khác;
2. Trợ cấp thất nghiệp, trợ cấp thai sản;
3. Lương hưu của nhà nước và lao động, phúc lợi xã hội;
4. Các khoản thanh toán bồi thường được thiết lập theo luật pháp của Liên bang Nga, các đơn vị cấu thành của Liên bang Nga, các quyết định của chính quyền địa phương (trong giới hạn nhất định);
5. Các khoản thanh toán được trả cho các tình nguyện viên trong khuôn khổ hợp đồng dân sự, chủ đề của nó là việc thực hiện công việc, cung cấp dịch vụ một cách vô cớ, để hoàn trả các chi phí của họ liên quan đến việc thực hiện các hợp đồng đó - cho thuê nhà ở, đi lại, ăn uống, v.v.;
6. Phần thưởng cho sự hỗ trợ của nhà tài trợ (cho máu, sữa, v.v.);
7. cấp dưỡng;
8. Các khoản tài trợ (hỗ trợ miễn phí) để hỗ trợ khoa học, giáo dục, văn hóa, nghệ thuật ở Liên bang Nga, được cung cấp bởi các tổ chức quốc tế, nước ngoài hoặc Nga được xác định trong Danh sách của Chính phủ Liên bang Nga;
9. Giải thưởng quốc tế, nước ngoài hoặc Nga dành cho thành tích xuất sắc trong lĩnh vực khoa học công nghệ, giáo dục, văn hóa, văn học nghệ thuật, truyền thông:
   • theo danh sách được Chính phủ Liên bang Nga phê duyệt ngày 06/02/2001 N 89;
   • theo danh sách được phê duyệt tại các thực thể cấu thành của Liên bang Nga;
10. Các khoản thanh toán một lần (bao gồm cả dưới hình thức hỗ trợ tài chính) được thực hiện:
    • liên quan đến thiên tai hoặc trường hợp khẩn cấp khác;
    • người sử dụng lao động đối với thành viên gia đình của nhân viên đã qua đời hoặc cựu nhân viên đã nghỉ hưu, hoặc của nhân viên, cựu nhân viên đã nghỉ hưu liên quan đến cái chết của một thành viên trong gia đình anh ta;
    • dưới hình thức hỗ trợ xã hội có mục tiêu cho những công dân có thu nhập thấp và dễ bị tổn thương về mặt xã hội từ ngân sách và các quỹ ngoài ngân sách trong khuôn khổ các chương trình của chính phủ;
    • nạn nhân của các cuộc tấn công khủng bố ở Liên bang Nga, cũng như thành viên gia đình của những người thiệt mạng do các cuộc tấn công khủng bố trên lãnh thổ Liên bang Nga (bất kể nguồn thanh toán);
    • người sử dụng lao động trả cho nhân viên (cha mẹ, cha mẹ nuôi, người giám hộ) và được trả khi sinh (nhận con nuôi) một đứa trẻ trong năm đầu tiên với số tiền không quá 50 nghìn rúp. cho mỗi đứa trẻ.
11. Phần thưởng cho việc hỗ trợ xác định, ngăn chặn và giải quyết các cuộc tấn công khủng bố (được trả từ ngân sách liên bang và khu vực);
12. Số tiền thanh toán dưới hình thức hỗ trợ từ thiện bằng tiền mặt và hiện vật được cung cấp bởi các tổ chức từ thiện của Nga và nước ngoài đã đăng ký hợp lệ (được giới thiệu vào tháng 1 năm 2012);
13. Số tiền bồi thường toàn bộ hoặc một phần chi phí phiếu điều dưỡng và nghỉ dưỡng cho nhân viên, bao gồm cả những người nghỉ hưu do khuyết tật hoặc tuổi già, thành viên gia đình họ, người khuyết tật không làm việc trong tổ chức này, cũng như trẻ em dưới 16 tuổi tuổi;
14. Học bổng;
15. Số tiền thù lao bằng ngoại tệ mà người nộp thuế nhận được từ các cơ quan chính phủ hoặc tổ chức được tài trợ từ ngân sách liên bang đã đưa họ đi làm việc ở nước ngoài - trong định mức đã được thiết lập;
16. Thu nhập của hộ nông dân (trang trại) từ sản xuất, mua bán, chế biến nông sản trong 5 năm đầu kể từ ngày đăng ký;
17. Thu nhập nhận được từ việc bán trái cây dại, quả mọng, quả hạch, nấm và các tài nguyên rừng ăn được khác do cá nhân thu hoạch, cũng như tài nguyên rừng ngoài gỗ cho nhu cầu riêng của họ;
18. Thu nhập của các thành viên trong cộng đồng dòng tộc, gia đình (trừ tiền lương của người làm thuê) từ nghề thủ công truyền thống của các dân tộc thiểu số phía Bắc;
19. Thu nhập từ việc bán lông thú, thịt động vật hoang dã và các sản phẩm khác thu được từ hoạt động săn bắn nghiệp dư và thể thao;
20. Thu nhập mà cá nhân nhận được từ việc bán nhà ở, căn hộ, phòng ở, biệt thự, nhà vườn hoặc lô đất và cổ phần trong tài sản nói trên, cũng như các tài sản khác thuộc sở hữu của người nộp thuế trong ít nhất 3 năm;
21. Thu nhập từ thừa kế của cá nhân (trừ thù lao trả cho người thừa kế của tác giả các tác phẩm khoa học, văn học, nghệ thuật, phát minh, phát minh, kiểu dáng công nghiệp);
22. Thu nhập bằng tiền và hiện vật nhận được từ cá nhân dưới hình thức tặng cho, trừ trường hợp tặng cho bất động sản, xe cộ, cổ phần, cổ phần;

    Thu nhập nhận được từ quà tặng sẽ được miễn thuế nếu người tặng và người được tặng là thành viên gia đình và/hoặc họ hàng thân thiết theo Bộ luật Gia đình của Liên bang Nga (vợ chồng, cha mẹ và con cái, kể cả cha mẹ nuôi và con nuôi, ông bà và cháu, anh chị em ruột thịt đầy đủ (có chung cha hoặc mẹ);

23. Thu nhập nhận được từ công ty cổ phần hoặc tổ chức khác;
24. Các giải thưởng dành cho vận động viên nhận được tại Thế vận hội Olympic, Paralympic và Deaflympic, Olympic Cờ vua thế giới, các giải vô địch và cúp thế giới, Châu Âu, Nga;
25. Số tiền học phí đối với người nộp thuế cho các chương trình giáo dục phổ thông cơ bản và bổ sung và giáo dục chuyên nghiệp, đào tạo và đào tạo lại chuyên môn tại các cơ sở giáo dục ở Nga;
26. Các tổ chức, cá nhân doanh nhân thanh toán cho người khuyết tật các phương tiện kỹ thuật về phòng ngừa, phục hồi chức năng khuyết tật cũng như thanh toán mua và bảo dưỡng chó dẫn đường cho người khuyết tật;
27. Thưởng chuyển tài sản vào sở hữu nhà nước;
28. Lãi từ nghĩa vụ kho bạc, trái phiếu và các chứng khoán khác của Liên Xô, Liên bang Nga, các đơn vị cấu thành của Liên bang Nga, chính quyền địa phương;
29. Thu nhập nhận được từ các tổ chức phi lợi nhuận của trẻ mồ côi, trẻ em không có sự chăm sóc của cha mẹ và trẻ em là thành viên của các gia đình có thu nhập mỗi thành viên không vượt quá mức sinh hoạt phí do luật pháp của các đơn vị cấu thành Liên bang Nga quy định;
30. Chi phí quà tặng, giải thưởng tại các cuộc thi, cuộc thi theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền, hỗ trợ tài chính và thanh toán tiền thuốc của người sử dụng lao động, tiền thắng cược tại các cuộc thi quảng cáo, số tiền hỗ trợ tài chính cho người khuyết tật do các tổ chức công cộng của người khuyết tật và những người khác hỗ trợ cho người khuyết tật trong phạm vi 4.000 rúp.

Để biết danh sách đầy đủ các thu nhập không chịu thuế thu nhập cá nhân, xem Điều 215 và 217 của Bộ luật thuế Liên bang Nga.

Các khoản khấu trừ thuế đối với thuế thu nhập cá nhân

Thu nhập của cá nhân chịu thuế thu nhập cá nhân ở mức 13% có thể bị giảm. Đây được gọi là "khấu trừ thuế". Bản chất của nó là giảm cơ sở tính thuế cho các chi phí bạn phải chịu và được quy định trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Không được khấu trừ đối với thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân ở mức 9, 15, 30, 35%.

Để áp dụng khấu trừ thuế, bạn phải có thu nhập chịu thuế. Vì vậy, các cá nhân (kể cả cá nhân kinh doanh) được miễn thuế thu nhập cá nhân không thể áp dụng khấu trừ. Những cá nhân như vậy bao gồm, đặc biệt:

• người hưu trí, người khuyết tật không có nguồn thu nhập nào khác ngoài lương hưu nhà nước;
• thất nghiệp;
• người nhận trợ cấp chăm sóc trẻ em;
• doanh nhân cá nhân nhận thu nhập từ các hoạt động áp dụng chế độ thuế đặc biệt - Thuế nông nghiệp thống nhất, hệ thống thuế đơn giản hóa và UTII.

Các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn được cung cấp cho một số loại cá nhân nhất định và có một số tiền cố định cho từng loại “người thụ hưởng”. Khoản khấu trừ tiêu chuẩn không phụ thuộc vào mọi chi phí và được áp dụng hàng tháng.

Các loại khấu trừ thuế tiêu chuẩn:

1. Các khoản khấu trừ cho người nộp thuế.

   Cụ thể, khoản khấu trừ tối đa 3.000 rúp cho mỗi tháng trong kỳ tính thuế được áp dụng cho:

   • "nạn nhân Chernobyl"
   • người khuyết tật trong Chiến tranh Vệ quốc vĩ đại,
   • quân nhân khuyết tật bị tàn tật ở nhóm I, II và III do bị thương, chấn động hoặc bị thương trong quá trình bảo vệ Liên Xô, Liên bang Nga và các loại người khác (xem khoản 1 Điều 218 của Bộ luật thuế của Nga Liên đoàn).

   500 rúp cho mỗi tháng trong kỳ tính thuế đối với:

   • Các anh hùng của Liên Xô và Liên bang Nga, những người nắm giữ đầy đủ Huân chương Vinh quang;
   • Những người tham gia Thế chiến thứ hai, những người sống sót sau cuộc phong tỏa, các tù nhân trong trại tập trung;
   • khuyết tật từ nhỏ, người khuyết tật nhóm I, II;
   • người bị ảnh hưởng bởi bức xạ do tai nạn, thử nghiệm tại các cơ sở hạt nhân quân sự và dân sự;
   • người hiến tủy xương;
   • cha mẹ và vợ/chồng của các quan chức quân đội hoặc chính phủ đã qua đời, những người lính theo chủ nghĩa quốc tế, v.v. theo quy định tại Điều 218 của Bộ luật thuế;
   • công dân thực hiện nghĩa vụ quốc tế ở các quốc gia khác, cũng như tham gia chiến sự trên lãnh thổ Liên bang Nga theo quyết định của cơ quan chính phủ.
2. Các khoản khấu trừ cho (các) trẻ em.

   Khoản khấu trừ thuế cho mỗi tháng trong kỳ tính thuế cho cha mẹ, vợ/chồng của cha mẹ, cha mẹ nuôi, người giám hộ, người giám hộ, cha mẹ nuôi, vợ/chồng của cha mẹ nuôi đang nuôi con được cung cấp với số tiền sau đây kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2012 :

   • 1400 rúp - cho đứa con đầu lòng;
   • 1400 rúp - cho đứa con thứ hai;
   • 3000 rúp - cho đứa con thứ ba và mỗi đứa con tiếp theo;

   Số tiền khấu trừ cho trẻ khuyết tật tùy thuộc vào người cung cấp:

   • Cha mẹ, cha mẹ nuôi, vợ hoặc chồng của cha, mẹ có thể nhận 12.000
   • Cha mẹ nuôi, người giám hộ, người được ủy thác, vợ hoặc chồng của cha mẹ nuôi - 6000

Việc khấu trừ thuế được thực hiện cho mỗi trẻ em dưới 18 tuổi, cũng như cho mỗi sinh viên toàn thời gian, sinh viên tốt nghiệp, cư dân, thực tập sinh, sinh viên, thiếu sinh quân dưới 24 tuổi.

Việc khấu trừ thuế được cung cấp với số tiền gấp đôi cho cha mẹ duy nhất (cha mẹ nuôi), cha mẹ nuôi, người giám hộ, người được ủy thác. Việc cung cấp khoản khấu trừ thuế được chỉ định cho cha/mẹ duy nhất sẽ chấm dứt kể từ tháng tiếp theo tháng kết hôn của người đó.

Việc khấu trừ thuế được cung cấp cho cha mẹ, vợ/chồng của cha mẹ, cha mẹ nuôi, người giám hộ, người được ủy thác, cha mẹ nuôi, vợ/chồng của cha mẹ nuôi trên cơ sở đơn xin bằng văn bản và tài liệu xác nhận quyền được khấu trừ thuế.

Việc khấu trừ thuế đối với trẻ em có hiệu lực cho đến tháng mà thu nhập của người nộp thuế, được tính trên cơ sở dồn tích kể từ đầu kỳ tính thuế (năm dương lịch), vượt quá 350.000 rúp. Bắt đầu từ tháng mà thu nhập quy định vượt quá số tiền này, việc khấu trừ thuế trên cơ sở này sẽ không được áp dụng.

QUAN TRỌNG!

Người nộp thuế đủ điều kiện được hưởng nhiều khoản khấu trừ tiêu chuẩn được phép khấu trừ tối đa.

Các khoản khấu trừ thuế xã hội được cung cấp trong trường hợp người nộp thuế phải chịu cái gọi là chi phí xã hội - liên quan đến từ thiện, đào tạo, điều trị, cũng như cung cấp lương hưu ngoài nhà nước và bảo hiểm hưu trí tự nguyện.

Vào ngày 1 tháng 1 năm 2017, khoản khấu trừ xã ​​hội đã được áp dụng đối với những cá nhân trả phí cho việc đánh giá độc lập trình độ chuyên môn của mình kể từ khi Luật Đánh giá độc lập về trình độ chuyên môn có hiệu lực vào năm 2017. Để khuyến khích sự tham gia vào việc đánh giá, việc giảm thuế đã được đưa ra. Vì vậy, nếu một cá nhân đã trả tiền cho việc đánh giá độc lập về trình độ chuyên môn của mình thì anh ta có thể được khấu trừ xã ​​hội đối với thuế thu nhập cá nhân (khoản 6, khoản 1, Điều 219 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga). Những thay đổi này được quy định bởi Luật Liên bang số 251-FZ ngày 3 tháng 7 năm 2016.

Bạn có thể giảm căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân theo số tiền sau:

1. Số tiền người nộp thuế chuyển dưới hình thức quyên góp: cho các tổ chức từ thiện, định hướng xã hội và các tổ chức phi lợi nhuận khác, bao gồm cả việc hình thành (bổ sung) vốn mục tiêu. tổ chức tôn giáo để thực hiện các hoạt động theo luật định nhưng không quá 25% thu nhập nhận được trong kỳ tính thuế;
2. Chi phí cho việc học toàn thời gian của bạn (giáo dục anh chị em) tại các cơ sở được nhà nước cấp phép - bằng số chi phí thực tế phát sinh, nhưng không quá 120.000 rúp mỗi năm. Chi phí giáo dục trẻ em - bằng số tiền chi phí thực tế phát sinh cho việc giáo dục này, nhưng không quá 50.000 rúp cho mỗi đứa trẻ trong tổng số tiền của cả cha và mẹ (người giám hộ hoặc người được ủy thác).

   Khấu trừ thuế xã hội không áp dụng nếu chi phí giáo dục được thanh toán từ vốn thai sản (gia đình).

3. Thanh toán dịch vụ y tế và thuốc theo danh mục được phê duyệt bởi Nghị định của Chính phủ Liên bang Nga ngày 19 tháng 3 năm 2001 N 201, có tính đến số tiền phí bảo hiểm tự nguyện đóng (bao gồm cả chi phí điều trị cho con cái họ dưới 18 tuổi). tuổi, vợ/chồng và cha mẹ, con nuôi dưới 18 tuổi ) - số chi phí thực tế phát sinh nhưng không quá 120.000 rúp mỗi năm. Đối với các loại hình điều trị đắt tiền theo danh sách được Chính phủ Liên bang Nga phê duyệt, khoản khấu trừ được chấp nhận vào số tiền chi phí thực tế nếu việc điều trị được thực hiện tại các cơ sở y tế có giấy phép phù hợp, cũng như khi cung cấp tài liệu hỗ trợ.
4. Số tiền đóng góp lương hưu được trả trong kỳ tính thuế theo các thỏa thuận lương hưu ngoài nhà nước và đóng góp bảo hiểm theo các thỏa thuận bảo hiểm hưu trí tự nguyện bằng số tiền chi phí thực tế, nhưng không quá 120.000 rúp mỗi năm.
5. Số tiền đóng bảo hiểm bổ sung do người nộp thuế đóng trong kỳ tính thuế đối với phần được tài trợ lương hưu lao động trong số chi phí phát sinh nhưng không quá 120.000 đồng/năm.
6. Số chi phí thực tế cho việc đánh giá năng lực độc lập. Đồng thời, số tiền khấu trừ này và các khoản khấu trừ quy định tại điểm 2 - 5 khoản 1 Điều 219 Bộ luật thuế của Liên bang Nga (ngoại trừ các chi phí quy định cho việc giáo dục con cái của người nộp thuế và chi phí cho điều trị đắt tiền) tổng cộng không được vượt quá 120 nghìn rúp. trong năm. Không có khả năng nhận được khoản khấu trừ thông qua đại lý thuế đối với số tiền được trả khi trải qua đánh giá độc lập về trình độ chuyên môn của một người. Điều này có nghĩa là nó phải được khai báo trong tờ khai thuế thu nhập cá nhân.

Làm ơn chú ý!

Cũng có thể được khấu trừ chi phí điều trị cho các chi phí dịch vụ do cá nhân doanh nhân thực hiện các hoạt động y tế trên cơ sở giấy phép cung cấp.

Khấu trừ thuế tài sản được áp dụng trong ba trường hợp:

1. Khi bán tài sản, phần vốn ủy quyền của một tổ chức hoặc khi chuyển nhượng quyền theo thỏa thuận tham gia xây dựng chung. Trong trường hợp bán bất động sản, cơ sở tính thuế được giảm bớt số tiền thu nhập từ việc bán nhà ở, căn hộ, phòng, biệt thự, nhà vườn hoặc lô đất và cổ phần trong tài sản nói trên thuộc sở hữu của người nộp thuế với giá thấp hơn. hơn 3 (và nếu bất động sản đã được mua trước đó và không được nhận theo thỏa thuận thừa kế hoặc quà tặng từ người thân hoặc tư nhân hóa - 5) năm, giá trị không vượt quá 1.000.000 rúp (tổng cộng).

   Trong trường hợp bán tài sản khác (trừ chứng khoán) cũng được sở hữu dưới 3 năm, khoản khấu trừ sẽ được cung cấp với số tiền không quá 250.000 rúp. “Tài sản khác” này là gì thì Bộ luật thuế không quy định. Nhưng thông thường khoản khấu trừ này được áp dụng khi nói đến ô tô, gara, tranh vẽ, v.v.

2. Trong quá trình xây dựng hoặc mua nhà hoặc đất, cũng như khi trả lãi cho các khoản vay được sử dụng cho các mục đích này. Trong trường hợp này, khoản khấu trừ thuế được cung cấp đối với số chi phí thực tế phát sinh cho việc xây dựng mới hoặc mua một tòa nhà dân cư, căn hộ, phòng hoặc một phần trong đó trên lãnh thổ Liên bang Nga, cũng như cho việc mua đất. lô đất để xây dựng riêng lẻ hoặc với các tòa nhà dân cư đã được xây dựng (cổ phần trong đó) . Nhưng tổng số tiền khấu trừ không được vượt quá 2.000.000 rúp. Tổng số tiền khấu trừ để trả lãi cho các khoản vay (tín dụng) không được vượt quá 3.000.000 rúp.

   Kể từ năm 2014, những người nộp thuế yêu cầu khấu trừ ít hơn số tiền tối đa có thể có quyền sử dụng số dư sau đó khi mua hoặc xây dựng nhà ở. Đây là một thay đổi quan trọng được đưa ra kể từ năm 2014. Nhờ đó, giờ đây bạn có thể sử dụng khoản khấu trừ tài sản để mua (xây dựng) nhà ở nhiều lần (trước đây, cơ hội này chỉ được trao một lần, bất kể tổng số tiền khấu trừ).

   Quy tắc này không áp dụng cho việc khấu trừ để trả lãi cho các khoản vay và đi vay.

3. Khi mua tài sản từ người nộp thuế cho nhu cầu của tiểu bang hoặc thành phố.

   Người nộp thuế có quyền giảm thu nhập của mình bằng cách khấu trừ tài sản theo số tiền chuộc lại mà anh ta nhận được trong trường hợp thu hồi một lô đất (bất động sản khác nằm trên đó) cho nhu cầu của tiểu bang hoặc thành phố. Trong trường hợp này, giá trị quy đổi có thể được nhận bằng cả tiền mặt và hiện vật.

Danh mục chi phí thực tế khi được khấu trừ tài sản được quy định tại Điều 1. Mã số thuế 220 của Liên bang Nga. Đã tính đến chi phí lập hồ sơ thiết kế, dự toán, đấu nối, hoàn thiện, hoàn thiện nhà, căn hộ, phòng mua.

Thay vì khấu trừ tài sản, bạn có thể giảm số tiền thu nhập bằng số tiền chi phí thực sự phát sinh và được ghi lại, ngoại trừ việc bán chứng khoán.

Khi bán một phần vốn ủy quyền, người nộp thuế có quyền giảm số tiền thu nhập bằng số tiền thực tế mà mình phải chịu và các chi phí được ghi nhận liên quan đến việc nhận được khoản thu nhập này.

Việc khấu trừ tài sản có thể được lấy từ cơ quan thuế, đồng thời, không cần đợi kết thúc kỳ tính thuế, từ đại lý thuế (người sử dụng lao động). Sự lựa chọn là của bạn.

Việc xác nhận quyền khấu trừ phải được ghi lại. Các tài liệu phải kèm theo đơn xin khấu trừ bằng văn bản và được hoàn thành theo cách thức quy định. Mẫu thông báo thuế khấu trừ tài sản đã được phê duyệt theo Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Liên bang Nga ngày 25 tháng 12 năm 2009 N MM-7-3/714@.

Việc khấu trừ không được cung cấp nhiều lần và không áp dụng cho các bên liên quan được liệt kê trong Nghệ thuật. 105.1 của Bộ luật thuế và trong trường hợp người sử dụng lao động thanh toán chi phí. Nếu khoản khấu trừ không được sử dụng hết, số dư sẽ được chuyển sang các kỳ tiếp theo cho đến khi sử dụng hết.

Khấu trừ thuế nghiệp vụ là khoản khấu trừ liên quan đến hoạt động nghề nghiệp của người nộp thuế. Đây là những chi phí được ghi chép liên quan trực tiếp đến hoạt động:

• doanh nhân cá nhân và những người tham gia hành nghề tư nhân (công chứng viên, luật sư, v.v.);
• người nộp thuế theo hợp đồng dân sự để thực hiện công việc (dịch vụ cung cấp);
• người nộp thuế để tạo ra các tác phẩm khoa học, văn học, nghệ thuật, tác giả của những khám phá và phát minh.

Thành phần chi phí được chấp nhận khấu trừ được xác định một cách độc lập bởi những người nộp thuế này theo cách thức quy định tại Chương 25 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga “Thuế thu nhập”.

Nếu các chi phí có thể được ghi lại thì khoản khấu trừ sẽ được tính bằng số chi phí thực tế phát sinh có liên quan trực tiếp đến việc trích thu nhập.

Nếu những chi phí này không thể được ghi lại, chúng sẽ được chấp nhận khấu trừ với số tiền sau:

Ghi chú:

1. Các doanh nhân cá nhân thực hiện khấu trừ thuế nghề nghiệp với số tiền 20% tổng thu nhập nếu họ không thể ghi lại chi phí của mình;
2. Quyền khấu trừ thuế chuyên nghiệp được thực hiện bằng cách nộp đơn bằng văn bản cho đại lý thuế và nếu không có - bằng cách gửi các tài liệu hỗ trợ đồng thời với tờ khai thuế.

Khấu trừ thuế đầu tư được áp dụng vào ngày 1 tháng 1 năm 2015. Điều 219.1 của Bộ luật thuế Liên bang Nga dành cho họ, được gọi là "Khấu trừ thuế đầu tư".

Những khoản khấu trừ này có thể được cung cấp:

1. số tiền lãi tài chính dương mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế từ việc bán (mua lại) chứng khoán giao dịch trên thị trường có tổ chức mà người nộp thuế sở hữu trong hơn ba năm. Đó là những chứng khoán sau:
   • chứng khoán được một tổ chức thương mại Nga cho phép giao dịch trên thị trường chứng khoán, bao gồm cả sàn giao dịch chứng khoán;
   • đơn vị đầu tư của quỹ đầu tư tương hỗ dạng mở do các công ty quản lý của Nga quản lý.
2. số tiền người nộp thuế đã đóng góp vào tài khoản đầu tư cá nhân trong kỳ tính thuế;
3. bằng số tiền thu nhập nhận được từ các giao dịch được hạch toán trong tài khoản đầu tư cá nhân.

Các chi tiết cụ thể về việc cung cấp các khoản khấu trừ đầu tư được xác định tại khoản 2, 3, 4 của Nghệ thuật. 219.1 Mã số thuế của Liên bang Nga.

Báo cáo thuế (chứng chỉ 6-NDFL)

Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 14 tháng 10 năm 2015 N ММВ-7-11/450@ đã phê duyệt biểu mẫu 6-NDFL, quy trình điền biểu mẫu cũng như định dạng gửi phép tính dưới dạng điện tử. Việc tính toán phản ánh thông tin tổng quát không phải cho từng nhân viên mà cho tất cả các cá nhân nhận thu nhập từ người sử dụng lao động: số tiền thu nhập tích lũy và trả cho họ, các khoản khấu trừ được cung cấp cho họ, số tiền thuế được tính và khấu trừ, cũng như các dữ liệu khác. cần thiết để xác định số thuế thu nhập cá nhân.

Thông tin phải được gửi bằng điện tử nếu có từ 25 người trở lên nhận được thu nhập từ tổ chức trong năm.

Nếu tổ chức sử dụng ít hơn 25 người, giấy sẽ là đủ.

Báo cáo thuế (chứng chỉ 2-NDFL)

Cuối năm, tổ chức đại lý thuế phải kê khai và nộp cho cơ quan thuế Giấy xác nhận thu nhập của cá nhân trong năm (Mẫu 2-NDFL).

Phải nộp cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 1 tháng 4 năm 2017 (khoản 2 Điều 230 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Vì ngày rơi vào Thứ Bảy nên hạn chót được dời sang Thứ Hai, ngày 3 tháng Tư.

Mẫu chứng chỉ 2-NDFL và các quy tắc điền nó được thiết lập theo lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 30 tháng 10 năm 2015 N ММВ-7-11/485@

Thủ tục gửi thông tin cho cơ quan thuế theo mẫu 2-NDFL đã được phê duyệt theo Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 16 tháng 9 năm 2011 N ММВ-7-3/576@.

Làm ơn chú ý!

Giấy chứng nhận 2-NDFL phải được nộp cho Cơ quan Thuế Liên bang:

• nếu trong năm có từ 25 người trở lên nhận được thu nhập từ tổ chức - dưới dạng điện tử;
• nếu trong năm có ít hơn 25 người nhận được thu nhập từ tổ chức - bằng điện tử hoặc trên giấy tờ (theo lựa chọn của cơ quan thuế).

Tuyên bố 3-NDFL

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (theo mẫu 3-NDFL) được nộp bởi các cá nhân nếu họ nhận được thu nhập nhưng chưa có ai nộp thuế cho họ.

Đó có thể là: thu nhập từ việc bán tài sản, thu nhập từ nước ngoài, tiền thắng cược, quà tặng, v.v.

Tờ khai được nộp tại cơ quan thuế nơi cư trú - trực tiếp, thông qua người đại diện hoặc qua đường bưu điện.

Nếu bạn trực tiếp nộp tờ khai cho cơ quan thanh tra, bạn sẽ cần nó thành hai bản. Ở bản thứ 2, cơ quan thanh tra sẽ đóng dấu chấp nhận ghi rõ ngày chấp nhận và trả lại cho cá nhân nộp thuế.

Nếu bạn nộp tờ khai thông qua người đại diện thì người đó sẽ cần có giấy ủy quyền có công chứng.

Nếu bạn gửi tờ khai qua đường bưu điện thì bạn cần thực hiện việc này bằng một lá thư có giá trị kèm theo bản kiểm kê nội dung. Ngày nộp tờ khai trong trường hợp này sẽ là ngày gửi thư.

Số thuế ghi trong tờ khai 3-NDFL phải được nộp chậm nhất là vào ngày 15 tháng 7 của năm tiếp theo năm nhận được thu nhập.

Có mức phạt nếu vi phạm thời hạn nộp tờ khai. Đối với mỗi tháng chậm nộp, số tiền này bằng 5% số tiền thuế chưa nộp trong thời hạn theo quy định của pháp luật.

Số tiền phạt không thể nhiều hơn 30% số tiền và ít hơn 1000 rúp.

Thuế thu nhập cá nhân: Có gì mới năm 2017?

• Thuế thu nhập cá nhân không được tính vào chi phí đánh giá độc lập về trình độ của nhân viên. Từ năm 2017, Luật đánh giá năng lực độc lập có hiệu lực. Để khuyến khích sự tham gia vào việc đánh giá, việc giảm thuế đã được đưa ra. Một trong số đó là phí đánh giá độc lập trình độ chuyên môn của nhân viên không phải chịu thuế thu nhập cá nhân (khoản 1 Điều 217 Bộ luật Thuế Liên bang Nga).
• Một khoản khấu trừ xã ​​hội đã được áp dụng cho những cá nhân đã trả tiền cho việc đánh giá độc lập về trình độ của họ. Nếu một cá nhân đã trả tiền cho việc đánh giá độc lập về trình độ chuyên môn của mình thì cá nhân đó có thể được khấu trừ xã ​​hội đối với thuế thu nhập cá nhân (khoản 6, khoản 1, điều 219 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga). Số tiền khấu trừ bằng với số tiền chi phí thực tế để trải qua đánh giá trình độ chuyên môn độc lập. Đồng thời, tổng số tiền khấu trừ này và các khoản khấu trừ khác quy định tại khoản 1 Điều 219 của Bộ luật thuế Liên bang Nga (ngoại trừ chi phí giáo dục con cái của người nộp thuế và chi phí điều trị đắt tiền) là tổng cộng. không được vượt quá 120 nghìn rúp. trong năm. Không có khả năng nhận được khoản khấu trừ thông qua đại lý thuế đối với số tiền được trả khi trải qua đánh giá độc lập về trình độ chuyên môn của một người. Điều này có nghĩa là một cá nhân phải khai báo một cách độc lập khoản khấu trừ trong tờ khai thuế thu nhập cá nhân của mình.

Những thay đổi này được quy định bởi Luật Liên bang số 251-FZ ngày 3 tháng 7 năm 2016.

Xin lưu ý!

Khi nộp thiếu tất cả các loại thuế, từ ngày 1/10/2017, nguyên tắc tính phạt sẽ thay đổi. Nếu trì hoãn kéo dài, bạn sẽ phải nộp số tiền phạt lớn - điều này áp dụng đối với các khoản nợ đọng phát sinh sau ngày 1 tháng 10 năm 2017. Các thay đổi đã được thực hiện đối với các quy tắc tính hình phạt được thiết lập cho các tổ chức tại khoản 4 của Nghệ thuật. 75 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Nếu kể từ ngày quy định, nếu quá hạn thanh toán quá 30 ngày thì mức phạt sẽ được tính như sau:

• dựa trên 1/300 tỷ lệ tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga, có hiệu lực trong khoảng thời gian từ ngày 1 đến ngày thứ 30 (bao gồm) thời gian trì hoãn đó;
• dựa trên 1/150 tỷ lệ tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga, áp dụng cho khoảng thời gian bắt đầu từ ngày trì hoãn thứ 31 theo lịch.

Nếu thời gian chậm trễ là 30 ngày theo lịch hoặc ít hơn, pháp nhân sẽ phải trả mức phạt dựa trên 1/300 tỷ lệ tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga.

Những thay đổi này được quy định bởi Luật Liên bang số 130-FZ ngày 1 tháng 5 năm 2016.

Nếu các khoản nợ đọng được thanh toán trước ngày 1 tháng 10 năm 2017 thì số ngày chậm trả không thành vấn đề; tỷ lệ trong mọi trường hợp sẽ là 1/300 lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương. Hãy để chúng tôi nhắc bạn rằng kể từ năm 2016, lãi suất tái cấp vốn đã bằng lãi suất cơ bản.

Cá nhân phải đóng những loại thuế thu nhập nào? Thuế thu nhập cá nhân (NDFL) là thuế đánh vào thu nhập do cá nhân nộp (gọi là thuế thu nhập). Người nộp thuế có thể là công dân Nga và công dân nước ngoài. Có năm tỷ lệ khác nhau, từ 9% đến 35%. Tỷ lệ này phụ thuộc vào (1) tình trạng thuế của cá nhân, nghĩa là anh ta có phải là đối tượng cư trú thuế hay không (2) loại thu nhập, ví dụ: thu nhập từ người sử dụng lao động, dưới hình thức giải thưởng, dưới hình thức về cổ tức và vân vân. Thuế thu nhập cá nhân năm 2017 không thay đổi so với năm 2018.

Theo Điều 217 Bộ luật thuế của Liên bang Nga, không phải mọi thu nhập của cá nhân đều phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

Thu nhập của cá nhân năm 2018 chịu thuế thu nhập cá nhân:

• từ việc bán tài sản thuộc sở hữu chưa đến thời hạn sở hữu tài sản tối thiểu;
• từ việc cho thuê tài sản;
• thu nhập từ các nguồn bên ngoài Liên bang Nga;
• thu nhập dưới dạng tiền thắng cược;
• thu nhập khác (của các cá nhân nhận được từ hoạt động tư nhân, cũng như từ các doanh nghiệp tư nhân

Ai là cư dân và tại sao bạn cần biết điều đó?

Theo quy định, cư dân thuế là những người sống ở Nga lâu dài và dành ít nhất 183 ngày một năm ở Nga. Theo quy định, những người không sống lâu dài ở Nga không được công nhận là cư dân. Quyền công dân không ảnh hưởng đến tình trạng thuế (cư trú hay không). Tình trạng (cư trú hay không) xác định thu nhập bạn cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân và mức thuế sẽ là bao nhiêu. Nó cũng phụ thuộc vào tình trạng của bạn liệu bạn có đủ điều kiện để được khấu trừ hay không.

Thuế suất

Có ba mức thuế dành cho cư dân - 9%, 13%, 35%. Cả thu nhập từ các nguồn ở Nga và từ các nguồn bên ngoài Nga đều bị đánh thuế. Tỷ lệ được sử dụng phổ biến nhất là 13%. Ví dụ: nó được sử dụng để lấy thu nhập từ người sử dụng lao động hoặc từ việc bán tài sản (ví dụ: ô tô). Thuế suất không phụ thuộc vào mức thu nhập. Đối với những người không có tư cách cư trú thuế, có hai mức thuế - 15% đối với cổ tức và 30% đối với tất cả các thu nhập khác. Thu nhập chỉ từ các nguồn ở Nga bị đánh thuế.

Ai trả thuế cho bạn

Thông thường, thuế thu nhập cá nhân ở Nga được khấu trừ đối với những cá nhân có tư cách là “đại lý thuế”, tức là những người nộp thuế thay mặt cho người khác. Đại lý thuế thường là người sử dụng lao động. Ví dụ: Tính số thuế thu nhập cá nhân - nếu lương của bạn là 100 rúp, người sử dụng lao động rất có thể sẽ giữ lại 13% (13 rúp) từ tiền lương của bạn và chỉ trả cho bạn 87 rúp. Anh ta sẽ chuyển 13 rúp cho cơ quan thuế.

Cách tự nộp thuế

Nếu bản thân bạn phải nộp thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp không liên quan đến kinh doanh (ví dụ: từ thu nhập nhận được từ việc bán căn hộ), theo quy định, thuế thu nhập cá nhân sẽ được nộp bởi cá nhân nhận được thu nhập chậm nhất là ngày 15 tháng 7 năm 2017. năm tiếp theo năm nhận được thu nhập. Cá nhân đã nhận được tờ khai thuế thu nhập cá nhân phải tự lo việc nộp thuế - tính và nộp thuế thu nhập cá nhân. Nghĩa là, nếu cuộc thanh tra của bạn không yêu cầu bạn nộp thuế thì điều này không làm giảm nghĩa vụ nộp thuế của bạn.

Tờ khai thuế, theo quy định, được nộp cho cơ quan thuế sớm hơn - không muộn hơn ngày 30 tháng 4 (thời hạn nộp tờ khai thu nhập cá nhân đối với một số đối tượng phải kê khai thu nhập độc lập) của năm tiếp theo năm mà thu nhập đã nhận được. Và trên tờ khai thuế phải thể hiện số thuế phải nộp. Nhưng trong tờ khai không ghi rõ thuế thu nhập cá nhân đã được nộp hay chưa. Việc thanh toán thuế đối với thu nhập mà cá nhân nhận được được thực hiện, chẳng hạn như thông qua ngân hàng, giống như bất kỳ khoản thanh toán nào khác cho nhà nước. Trong số các dịch vụ điện tử trên trang web chính thức của cơ quan thuế, có khả năng tạo chứng từ để nộp thuế.

Những người không thuộc diện phải nộp tờ khai thuế có quyền nộp tờ khai thuế đó cho cơ quan thuế nơi cư trú trong suốt cả năm.

Bạn có thể được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (hoàn thuế)

Việc khấu trừ thuế cho cá nhân được quy định bởi Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Có một số khoản khấu trừ thuế đối với thuế thu nhập cá nhân làm giảm thuế. Chỉ những người cư trú thuế mới có thể tận dụng các khoản khấu trừ đó. Có các loại khấu trừ như vậy - khấu trừ tiêu chuẩn, xã hội, tài sản, khấu trừ chứng khoán, tài khoản đầu tư cá nhân và chuyên nghiệp. Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn được cung cấp theo một số điều kiện nhất định: thu nhập của người nộp thuế không vượt quá một số tiền nhất định, người nộp thuế có con, v.v. Các khoản khấu trừ xã ​​hội được cung cấp nếu người trả tiền đã phải chịu một số chi phí nhất định - được trả cho việc điều trị hoặc đào tạo, v.v. Các khoản khấu trừ thuế tài sản được cung cấp, ví dụ, nếu người trả tiền bán tài sản hoặc mua bất động sản và trao quyền, trong số những thứ khác, để hoàn lại tiền lãi cho khoản vay thế chấp. Việc khấu trừ chứng khoán và tài khoản đầu tư cá nhân được áp dụng trong một số trường hợp nhất định đối với các giao dịch chứng khoán và tài khoản đầu tư cá nhân. Các khoản khấu trừ nghề nghiệp được áp dụng cho một số loại người nộp thuế nhất định, ví dụ như tác giả của các tác phẩm nghệ thuật.

Tìm hiểu thêm về thuế thu nhập cá nhân ở đâu

Chương 23 của Bộ luật thuế dành cho thuế thu nhập cá nhân.

Khai thuế thu nhập cá nhân

Đối với thuế thu nhập cá nhân, tờ khai thuế được nộp theo Mẫu 3-NDFL. Theo quy định, những người có thu nhập từ việc bán tài sản, những người có thu nhập từ nước ngoài, những người nhận thu nhập mà đại lý không nộp thuế thu nhập cá nhân, công chứng viên hành nghề tư nhân, luật sư đã thành lập văn phòng luật, công ty tư nhân. các doanh nhân sử dụng hệ thống thuế chung, v.v.

Căn cứ để được cơ quan thuế khấu trừ thuế tài sản là tờ khai trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân. Trong hầu hết các trường hợp, ngoài việc kê khai, cần nộp thêm tài liệu xác nhận quyền khấu trừ cho cơ quan thuế. Đồng thời, một số khoản khấu trừ có thể được lấy từ người sử dụng lao động và thông qua cơ quan thuế.

Cách nhanh nhất và dễ nhất để có được khai báo 3-NDFL chính xác là gì?

Cách đơn giản nhất là nhanh chóng chuẩn bị tờ khai 3-NDFL chính xác với Tax. Với Taxation, tờ khai của bạn sẽ không phải làm lại. Cơ quan thuế sẽ tạo các tờ biểu mẫu cần thiết, tính tổng, nhập các mã cần thiết và kiểm tra dữ liệu. Bạn sẽ nhận được tuyên bố chính xác và lời khuyên của chuyên gia. Và sau đó bạn có thể chọn tự mình mang tờ khai đến cơ quan thanh tra hay nộp trực tuyến.

• Phòng chống doping trong thể thao
• Thuốc giải độc cho các chất độc
• Quá trình hô hấp diễn ra ở tế bào nào
• Thừa protein: Thận bị tổn thương do protein như thế nào?
• Bản đồ dẫn đường bản đồ biển
• Từ thiện không phải là quà tặng miễn phí
• Tại sao tay bạn run - nguyên nhân có thể xảy ra và phương pháp loại bỏ chúng bằng các biện pháp dân gian Cần phải làm gì để khiến tay bạn run.
• Thịt kiểu Pháp: công thức nấu ăn
• Bạn có thể từ bỏ rất nhiều thứ trong cuộc sống, nhưng món súp thịt bê này thì không!
• Phô mai chế biến và sốt mayonnaise

• Hậu quả của việc thực dân hóa châu Âu đối với các nước phương Đông
• Chuẩn bị cho năm học mới - bài kiểm tra dành cho phụ huynh
• Giờ học “Tôi là người nhưng là người như thế nào?
• Bài tập ngữ pháp về chủ đề đồ dùng học tập
• Giờ học về chủ đề "giá trị gia đình và gia đình" Giờ học toàn Kuban giá trị gia đình và gia đình
• Ngày rửa tội của Rus': Hoàng tử Vladimir từ bỏ ngoại giáo như thế nào Truyền thống và nghi lễ rửa tội của Rus
• Lời cầu nguyện từ ma thuật và phù thủy tới tất cả các vị thánh, Cyprian và Ustinya, thiên thần hộ mệnh
• Lời cầu nguyện đặc biệt từ các thầy phù thủy
• Cầu nguyện với Chúa Giêsu Kitô từ ma thuật và phù thủy
• Làm thế nào để hiểu rằng bạn có một tâm hồn mục nát