Довідка 2 ндфл ворд. Які доходи не відображаються
Весь прибуток, отриманий фізичною особою чи нерезидентом від джерела, розташованого біля РФ? мають бути задекларовані податковим агентом та надані у формі звітності до податкових органів за місцем реєстрації. Нова форма 2-ПДФО була затверджена Наказом ФНП Росії від 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.
Для чого потрібна форма
Бланк 2-ПДФО – стандартна звітність організації(податкового агента) перед ФНП про виплачену заробітну плату, утриманий прибутковий податок та надані пільги (відрахування).
Довідка формується по громадянину, нерезиденту, який отримав прибуток, з якого було нараховано податок. У деяких випадках підприємство немає можливості утримати ПДФО з доходів працівника.Наприклад, це зробити неможливо, якщо фізичній особі було вручено подарунок у сумі 4000 рублів. Тоді податковий агент повинен повідомити ІФНС про неможливість утримання обчисленого податку (представивши окрему довідку 2-ПДФО до 1 березня).
Організації зобов'язані представляти документ співробітникам виходячи з їхніх заяв. Наприклад, довідка може бути потрібна фізособі для оформлення майнового податкового відрахування.
Які доходи не відображаються
При формуванні звітності про деякі нарахування заявляти не потрібно:
- Сплачений понад норму, але не утриманий обов'язковий платіж. З доходів співробітника було вираховано одну суму, а перераховано іншу – це проста помилка. Такі надлишки не відображаються.
- Прибуток, що повністю неоподатковується: вихідні, дитячі допомоги та інші види виплат, передбачених законодавством.
Спеціальних рядків для занесення подібної інформації в документі не передбачено, тому і відображати суми, що повністю не оподатковуються, не потрібно.
Коли та ким заповнюється форма: терміни
Компанія чи ІП мають сформувати облікову політику, у якій відбиваються важливі моменти фінансово-господарську діяльність, обліку. Додатком до основної форми встановлюється порядок здійснення внутрішнього ділового документообігу.
Основний перелік містить:
- форму встановленого зразка (довідку 2-ПДФО);
- терміни передачі звітності на затвердження, перевірку до контролюючих організацій;
- особа, що повністю відповідальна за складання довідки.
Програма містить інформацію про співробітника, який має право затверджувати форму. Відповідно до встановленого порядку формує довідку бухгалтер, до обов'язків якого входить нарахування зарплати працівникам.
Представляти форму 2-ПДФО зобов'язані всі роботодавці кожного працівника, якому здійснювалися виплати, та було утримано обов'язкове вирахування до 1 квітня року, що йде за звітним періодом. З 2016 року документ подається до ІФНС лише в електронному вигляді.
На папері звітність мають право надавати підприємства, які мають чисельність штату менше 25 осіб.
Роботодавець не має права відмовити працівникові у видачі форми.Заява заповнюється у довільному вигляді із зазначенням цілей, для яких необхідні дані, що запитуються.
Порядок заповнення
Документ складається із заголовка та 5 основних частин. Довідка 2-ПДФО має бути заповнена на підставі вимог НК РФ, нормативних актів.
| Найменування розділу | Порядок заповнення |
|---|---|
| Заголовок |
У полі ознака проставляється один із показників:
|
| Перший розділ «Відомості про податкового агента» |
Для ІП передбачено код ОКТМО за місцем проживання. Підприємці, які використовують патентну чи спрощену систему оподаткування, проставляється код за ОКТМО за місцем провадження господарської діяльності. |
| Другий розділ «Інформація про особу – одержувачі прибутку» | Персональні відомості працівника:
У новому бланку 2-ПДФО передбачено поле (ідентифікаційний номер у країні громадянства), яке передбачене для нерезидентів. «Статус платника податку» – до цього вказувався один із трьох кодів:
У новому документі передбачено ще три коди:
"Адреса місця проживання на території РФ" щодо нерезидентів - відображається адреса за місцем перебування або проживання на території Росії. |
| Третій розділ «Прибуток, що оподатковується» | Тут відображається інформація про доходи, фінансову вигоду, а також відрахування. Заповнюється за місяцями, із зазначенням ставки за обов'язковим платежем. |
| Четвертий розділ «Інші види відрахувань» | Тут крім соціальних, традиційних і майнових відрахувань вказуються інвестиційні відрахування (ст. 219.1 НК РФ). Тепер за місцем основної роботи можна отримати соціальні пільги щодо витрат на лікування, здобуття освіти (ст. 219 НК РФ). Співробітник повинен звернутися до роботодавця із заявою, додавши документ, що підтверджує право на пільгу, виданий ІФНС. Для цього передбачено поле, до якого заносяться реквізити повідомлення. |
| П'ятий розділ «Узагальнені суми податку та доходу» | Відображається повна інформація про обчислений, фактично отриманий прибуток, утриманий у співробітника, та перерахований податок за ставкою. Якщо підприємство протягом звітного періоду виплачувала працівникові зарплату, що оподатковується за різними ставками (15%, 9%, 30%, 13%), то для кожної із цих ставок необхідно заповнювати частини 3-5 форми окремо. Нововведення - графа, в якій відображаються дані про авансові фіксовані платежі, а також поле, в яке заносяться реквізити паперу, що підтверджує право на зниження відрахування на суму встановлених платежів. |
Підписує форму сам податковий агент чи його законний представник. Друк на довідці проставляти не потрібно, оскільки місце для круглого штампу не передбачено. Але за бажання відбиток друку залишити можна.
Штрафні санкції за прострочення
Якщо довідка 2-ПДФО не була подана у строк до 1 квітня, підприємство сплачує штраф –200 рублів за кожний документ. За докожен бланк, заповнений з помилкамисума штрафу складає 500 рублів. Якщо недолік було виправлено до ухвалення рішення про накладення санкцій щодо податкового агента (надано уточнену документацію), то ФНП немає права застосовувати покарання.
Податкова інспекція може оштрафувати підприємство за недостовірні відомості, навіть якщо термін подання документів ще не минув.
Довідка 2-ПДФО заповнюється підприємством, ІП на кожного працівника та подається до податкових органів. Форма відображає інформацію про доходи, отримані фізособою та обчислені, утримані податки. Засвідчується довідка підписом податкового агента або його довіреної особи.
Довідка 2-ПДФО- це форма, за якою звітують роботодавці (організації чи індивідуальні підприємці, нотаріуси, адвокати) за податки, нараховані на доходи фізичних осіб (скорочено ПДФО). Ці доходи роботодавці виплачують своїм співробітникам протягом року (податкового періоду) у вигляді зарплати, різного роду компенсацій, матеріальної допомоги тощо.
Завантажити зразок бланка довідка 2ПДФО:
Звіт за формою 2-ПДФО слід подати до податкової інспекції за місцем свого обліку не пізніше 1 квітня року, наступного за звітним. Однак у деяких випадках подати до податкової форми № 2-ПДФО необхідно не пізніше одного місяця з дня отримання фізособою доходу. Зробити це потрібно, якщо:
Ці правила встановлені пунктом 5 статті 226 Податкового кодексу.
Подати до інспекції довідку 2-ПДФО можна у двох видах:
Бланки можна придбати в магазині, або самостійно роздрукувати на принтері. Заповнюється довідка на машинці або рукописним текстом розбірливим почерком. У тому випадку, якщо до будь-яких розділів (пунктів) дані не вносяться, то прочерки в незаповнених полях не ставляться – це категорично заборонено.
Довідка форми 2-ПДФО складається з 5 розділів:
Довідка 2-ПДФО складається окремо за доходами, що оподатковуються за різними ставками. Якщо роботодавець протягом податкового періоду робив співробітнику виплати доходів, що оподатковуються за різними ставками, то після закінчення податкового періоду він надає до інспекції кілька довідок – за кожною ставкою окремо.
Утримання податку провадиться із коштів, що виплачуються фізичній особі. Сума утриманого податку не може перевищувати 50% від суми виплати.
Завантажити інші бланки на нашому сайті:
| Довіреність на авто | Резюме | Довідка 2-ПДФО | Готельний бланк |
Що таке ПДФО? Сьогодні це питання задають ті, хто отримує заробітну плату. Податок з доходів фізичних осіб (ПДФО) – це, який утримується з фізичних осіб. Резидент або нерезидент, який отримує дохід з якогось виду діяльності в країні, повинен сплатити податок з доходу фізосіб.
Розглянемо, види доходів, які оподатковуються ПДФО:
- заробітна плата, нарахована платнику податку згідно з трудовим контрактом;
- Суми винагород;
- Здача квартири, будинки в оренду, лізинг;
- продаж інтелектуальної власності;
- дивіденди, приз;
- Подарунок майна у спадок;
Платники податку зобов'язані подавати податковий звіт за результатами року, і навіть своєчасно сплачувати податок.
Наша країна всіляко докладає зусиль, щоб допомогти своїм мешканцям, тому є визначення – податкове відрахування. Запитаєте, що це за термін? Це кошти, які не обкладаються податком на доходи, навіть якщо ви сплатили податок, ви маєте повне право на повернення цих коштів.
Ви можете зробити повернення з бюджету частину вами сплаченого податку за такими ознаками:
- за своє навчання або навчання ваших дітей (якщо діти навчаються в університеті на очній формі та їм не більше 24 років);
- податкове відрахування «на себе» (можуть отримати інваліди І та ІІ груп, «чорнобильці», військовослужбовці, які загинули при захисті СРСР та ін.);
- якщо у вас є дитина (на третю та наступних дітей);
- відрахування на лікування (затверджено список медикаментів);
- під час продажу нерухомості, якщо вона перебувала у власності не менше 3 років;
- при купівлі житла (це відрахування всім маловідоме і воно надається всього один раз за все життя).
На сьогоднішній день багато хто з нас користується кредитами. Не кожен може собі дозволити таку розкіш як купити новий автомобіль або квартиру за готівку, тому доводиться брати кредит, щоб зробити довгоочікувану покупку. У всіх банківських організаціях існують жорсткі вимоги при оформленні кредитів на великі суми, тому одним з головних документів позичальника, що запитуються, є довідка форми 2-ПДФО.
Форма 2-ПДФО – це звіт підприємства, який надається до податкової служби про нараховану зарплату та відрахування співробітника. Довідку можна отримати у роботодавця за письмовим запитом. Бухгалтерія повинна протягом трьох днів надати вам копії документів, пов'язаних із роботою.
Розглянемо, для яких цілей потрібна довідка 2-ПДФО. Як було зазначено вище, найчастіше довідку вимагають банки від позичальника для оформлення кредиту більшу суму. До того ж, у разі переходу на нову роботу відділ кадрів може вимагати у вас цієї довідки, оформленої попереднім роботодавцем. Потрібна довідка для оформлення податкових відрахувань. Також потрібно і в інших випадках, наприклад, для розрахунку пенсії, за участю в судових розглядах та інше. Якщо ви любите подорожувати, при оформленні візи в посольстві у вас можуть вимагати довідку.
Роботодавці, при виплаті доходів своїм співробітникам або іншим громадянам, з якими були укладені, повинні обчислити та утримати податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), щоб потім відправити його до скарбниці держави.
З 2016 року змінилася форма довідки 2-ПДФО для співробітників. Наказом ФНП Росії № ММВ-7-11-485@ від 30.10.2015 р. внесено низку нововведень до нового звіту, у строки та порядок подання форми… Порядок заповнення та здачі 2-ПДФО у 2017 році розглядалися у статті . Строки здачі довідок із ознакою 1 залишилися незмінними — 1 раз за податковий період (рік) до 1 квітня наступного року.
Правила, що діють зараз:
- Термін перерахування ПДФО із заробітної плати поширився наступного дня після виплати (раніше згадувався лише день виплати). Податок, утриманий з відпускних та допомоги по непрацездатності, тепер можна перерахувати до кінця календарного місяця, а не того ж дня. При обчисленні величини економії на відсотках за кредитом фактичною датою отримання матеріальної вигоди тепер вважається останній день місяця.
- Якщо податок утримати неможливо (під час видачі доходу у натуральній формі, у вигляді подарунків, акцій), то довідка з ознакою 2 здається до 1 березня наступного року (раніше було до 1 лютого).
- Збільшився поріг подання звітів до податкового органу в електронному вигляді з 10 до 25 осіб. Тепер навіть 25 довідок можна здати на папері.
- Натомість збільшено штраф за помилки в 2-ПДФО (у сумі доходів чи податку) або їхнє неподання з 200 рублів до 500, за один документ. Зміни до документа вносяться до останньої дати подання, тоді штрафу можна уникнути.
Ряд нововведень торкнувся і змін у формі 2-ПДФО:
- Введено нове поле «Номер коригування», яке може мати кілька значень (приклад: первинний звіт позначається 00, уточнений - 01,02 ..., скасовує - 99). Останній застосовується для скасування помилково поданої довідки (можливо, 2 рази).
- Код ОКТМО відображає місцезнаходження платника податків. Головній фірмі необхідно вказати основний код, а відокремлений підрозділ ставить ОКТМО місця своєї реєстрації. Для ІП на ЕНВД також передбачено здачу довідки за місцезнаходженням. Для ІП ОКТМО означатиме місце реєстрації.
- Введено 3 додаткові коди статусу платника податків. Тепер із шість: 1 – резидент, 2 – нерезидент, 3 – фахівець високої кваліфікації, 4 – переселенець з-за кордону, 5 – нерезидент-біженець, 6 – іноземний працівник з патентом. Значення статусу впливає на ставку податку: 13% – для резидентів та 30% – для нерезидентів.
- З початку 2016 року, поряд із майновим вирахуванням, у працівника з'явилася можливість отримати відрахування на навчання та лікування в організації. Їм не потрібно більше брати 2-ПДФО для того, щоб подати до інспекції. Необхідно отримати лише повідомлення про надання вирахування до ІФНС. Тому введено додаткові рядки до розділу 4 для реквізитів відповідного повідомлення. Код вирахування на навчання – 320, на оплату медичного обслуговування – 324. Щоб правильно заповнити всі поля, їх шифри повинні відповідати вимогам наказу ФНП № ММВ-7-11-387@ від 10.09.2015 р. Для ІП на патенті а розділі 5 передбачено поле для реєстрації повідомлення за фіксованими авансовими платежами, для зниження податку.
Нова форма представляється за один рік. Відповідно до п. 3 ст. 230 довідку про здійснені виплати фізична особа може отримати у роботодавця за заявою. Термін виконання заявки закон не визначає. Якщо працівнику потрібне підтвердження про виплати з грудня минулого року до червня поточного року, то йому потрібно видати два документи: за минулий і поточний рік. У довідку 2-ПДФО включають лише суми, що оподатковуються. Допомога на дитину, у зв'язку з вагітністю та пологами до звіту не включають.
Сервіс дозволяє:
- Підготувати звіт
- Сформувати файл
- Протестувати на помилки
- Роздрукувати звіт
- Надіслати через інтернет!
Довідки 2-ПДФО у 2018 році: нова форма та зразок заповнення
Форму довідки 2-ПДФО та порядок заповнення затверджено наказом ФНП Росії від 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (в ред. наказу ФНП Росії від 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@). Вона діє весь 2018 рік. З 1 січня 2019 року застосовуватиметься нова довідка. Вона затверджена наказом ФНП Росії від 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.
Зміни у новій формі:
- складається на машиночитаному бланку;
- для працівників та для ФНП формується на різних бланках.
Хто має складати та складати довідки 2-ПДФО
Довідки за формою 2- ПДФО повинні здавати організації та ІП, які виплачують дохід фізичним особам. Цей обов'язок закріплено в п.1, п.2 ст. 226 та п. 2 ст. 230 НК РФ.
Довідки 2-ПДФО здавати не потрібно, якщо виплатили фізособі:
Тільки неоподатковувані доходи (п. 28 ст. 217 НК РФ, лист ФНП Росії від 19.01.2017 № БС-4-11/787@);
Доходи, з яких фізична особа сама повинна заплатити податок та подати декларацію (ст. 227, ст. 228 НК РФ);
Доходи, зазначені у ст. 226.1 НК РФ.
Якщо у звітному (що минув) році організація не виплачувала фізичній особі доходів, з яких необхідно було утримувати ПДФО, то довідку 2-ПДФО («нульову») подавати не потрібно. Наприклад, якщо виплатили лише неоподатковувані доходи, зазначені у ст. 217 НК РФ.
Куди здавати 2-ПДФО
Відповідно до п. 2 ст. 230 НК РФ звітність з 2-ПДФО податкові агенти подають до податкового органу за місцем свого обліку.
2-ПДФО за працівників відокремлених підрозділів здавайте до ІФНС за місцем їхнього обліку. Те саме, коли відокремлений підрозділ виплачує доходи фізособам за ДПД.
Які доходи включити до довідки 2-ПДФО 2018
Як заповнити довідку 2-ПДФО
Загальні вимоги до заповнення довідки 2-ПДФО наступні:
- Довідки 2-ПДФО заповнюються податковим агентом на підставі даних, що містяться в регістрах податкового обліку.
- Якщо податковий агент нарахував фізичній особі протягом податкового періоду доходи, що оподатковуються за різними ставками податку, розділи 3-5 заповнюються кожної зі ставок.
- При заповненні форми Довідки використовуються коди видів доходів платника податків, коди видів відрахувань платника податків, Довідники «Коди видів документів, що засвідчують особу платника податків» (Додаток 1 Порядку заповнення довідки) та «Коди суб'єктів Російської Федерації та інших територій» (Додаток 2).
- У формі Довідки заповнюються всі реквізити та сумові показники. За відсутності значення за сумовими показниками вказується нуль.
- Довідки в електронній формі формуються відповідно до формату (xml) подання відомостей про доходи фізичних осіб за формою 2-ПДФО.
Таблиця 2. Як заповнювати довідки 2-ПДФО
|
Розділ |
Вказана інформація |
|
Заголовок |
Вказуються: Податковий період, протягом якого складається форма Довідки; Порядковий номер Довідки у звітному податковому періоді; Дата складання форми; Вказується «Ознака» та проставляється: цифра 1 - якщо Довідка 2-ПДФО подається виходячи з положень п. 2 ст. 230 НК РФ; цифра 2 - якщо Довідка подається відповідно до положень п. 5 ст. 226 НК РФ. При складанні первинної форми Довідки проставляється "00" у полі "Номер коригування"; При складанні коригуючої Довідки замість раніше поданої вказується значення на одиницю більше, ніж зазначено у попередній Довідці (Наприклад, "01", "02" тощо); При складанні анулюючої Довідки замість раніше поданої проставляється цифра "99". У полі "ІФНС (код)" - чотиризначний код податкового органу, у якому податковий агент перебуває в податковому обліку. (Розділ II Порядку заповнення довідки) |
|
Розділ 1 «Дані про податкового агента» |
Вказуються Код ОКТМО, контактний телефон податкового агента; ІПН та КПП; найменування організації згідно з її установчими документами (Розділ III Порядку заповнення довідки) |
|
Розділ 2 «Дані про фізичну особу – одержувача доходу» |
Вказуються ІПН фізичної особи-платника податків; прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи – платника податків; код статусу платника податків; дата народження; числовий код країни, громадянином якої є платник податків; код виду документа, що засвідчує особу та її реквізити; повна адреса місця проживання платника податків; (Розділ IV Порядку заповнення довідки) |
|
Розділ 3 «Доходи, що оподатковуються за ставкою __%» |
зазначаються відомості про доходи, нараховані та фактично отримані фізичною особою у грошовій та натуральній формі, а також у вигляді матеріальної вигоди, за місяцями податкового періоду та відповідних відрахувань. (Розділ V Порядку заповнення довідки) |
|
Розділ 4 «Стандартні, соціальні, інвестиційні та майнові податкові відрахування» |
відображаються відомості про надані податковим агентом стандартні, соціальні, інвестиційні та майнові податкові відрахування. (Розділ VI Порядку заповнення довідки) |
|
Розділ 5 «Загальні суми доходу та податку» |
відображаються загальні суми нарахованого та фактично отриманого доходу, обчисленого, утриманого та перерахованого податку на доходи фізичних осіб за відповідною ставкою, зазначеною у заголовку розділу 3. (Розділ VII Порядку заповнення довідки) |
Як заповнити 2-ПДФО у бухгалтерській програмі
Розглянемо порядок заповнення довідок у бухгалтерських програмах: Бухсофт Онлайн, 1C: Бухгалтерія та Контур. Бухгалтерія.
Бухсофт Онлайн
1. Зайдіть у модуль « » у розділі Фонди/ПДФО та виберіть «2-ПДФО».
2. У вікні у вкладці «Анкета» заповніть і перевірте дані по співробітнику.
4. У вікні відобразіть дані по розділах 3-5 довідки 2-ПДФО.
1C:Підприємство
1. Зайдіть у розділ «Зарплата та кадри/ПДФО/2-ПДФО для передачі в ІФНС». Натисніть кнопку «Створити».
2. Заповніть шапку та підписи.
3. За допомогою кнопки «Заповнити» запустіть процедуру автоматичного збору відомостей про доходи фізичних осіб за даними інформаційної бази. Список підготовлених довідок про доходи фізичних осіб відобразиться у табличній частині документа. При автоматичному заповненні до документа потрапляють лише ті суми доходів, відрахувань та податків фізичних осіб, які належать до зазначеного у шапці документа ОКТМО/КПП. При необхідності дані документа 2-ПДФО співробітника можна коригувати вручну, проте натомість рекомендується виправляти власне облікові дані, після чого перезаповнювати дані у документі.
4. Дані на закладці "Особисті дані" заповнюються автоматично. Якщо деякі особисті дані не заповнені або заповнені некоректно, можна безпосередньо з форми документа за посиланням «Редагувати картку співробітника» змінити персональні дані співробітника. Відредаговані дані автоматично оновляться у формі.
Реквізити повідомлення на зменшення податку на авансові платежі (номер, дата повідомлення та код ІФНС, що його видала) заповнюються автоматично даними, зазначеними в документі «Авансовий платіж з ПДФО».
5. Після підготовки відомостей документ «2-ПДФО для передачі в ІФНС» слід записати.
Контур.Бухгалтерія
1. У головному вікні програми вибираємо вкладку «Звітність» та натискаємо кнопку «Створити звіт».
2. У вікні в розділі «ФНП» вибираємо пункт «2-ПДФО». І вказуємо звітний період.
