Надання бухгалтерських послуг енвд або усн. Як відкрити фірму надання послуг бухгалтера. Ведення бухгалтерії іп на основу
"Про застосування окремих норм Федерального закону N 115-ФЗ від 07.08.2001 особами, які здійснюють підприємницьку діяльність у сфері надання юридичних або бухгалтерських послуг".
У цьому листі Росфінмоніторинг роз'яснив застосування окремих норм 115-ФЗ, але цікаві норми, які стосуються сфери надання бухгалтерських і юридичних послуг, оскільки практично вони нерозривно пов'язані.
1 . Росфінмоніторинг роз'яснив, як розуміти закріплене у ст. 7.1 Федерального закону N 115-ФЗ словосполучення «забезпечення їхньої діяльності», і чи є договір надання бухгалтерських чи юридичних послуг забезпеченням такої діяльності.
- забезпечення діяльностітовариства (підприємства) може містити юридичне, бухгалтерське, інформаційне та інші види супроводу діяльності товариства, які потребують спеціальних професійних знань.
- юридичне забезпечення діяльностіявляє собою правовий супровід діяльності товариства, наприклад, організація діяльності товариства, розробка та аналіз установчих та інших документів, консультаційні послуги з профільного законодавства, оцінка господарських схем з правової точки зору, аналіз та укладання договорів та супроводжуючих документів, супровід укладених товариством угод (договорів) , а також інші консультації у сфері трудового та цивільного права, ділове листування тощо.
- бухгалтерське забезпеченнядіяльності є професійний та якісний бухгалтерський супровід діяльності товариства, зокрема, організація та ведення бухгалтерського обліку, складання бухгалтерської (фінансової) звітності, бухгалтерське консультування, обробка первинних документів, оформлення документів, здавання звітності та ін.
При цьому суб'єктом виконання статті 7.1 Федерального закону N 115-ФЗ є організація чи індивідуальний підприємець, надають юридичні та/або бухгалтерські послуги на підставі укладеного договоруна надання відповідних послуг.2 . Враховуючи викладене, організації та індивідуальні підприємці, які здійснюють підприємницьку діяльність у сфері надання юридичних та бухгалтерських послуг, повинні розробити правила внутрішнього контролю, а також призначити спеціальну посадову особу,відповідальна за реалізацію правил внутрішнього контролю.
Кваліфікаційні вимоги до спеціальних посадових осіб, відповідальних за реалізацію правил внутрішнього контролю, а також вимоги до підготовки та навчання кадрів, ідентифікації клієнтів, представників клієнта, вигодонабувачів та бенефіціарних власників з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом. постановою Уряду Російської Федерації від 29.05.2014 р. N 492.
3 . Індивідуальний підприємець, який здійснює діяльність у сфері надання юридичних чи бухгалтерських послуг, має право як самостійно виконувати функції спеціальної посадової особи, так і покласти зазначені обов'язки на працівника (за наявності), за умови дотримання вимог щодо проходження відповідно до зазначеної постанови навчання з метою протидії легалізації (відмивання) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансування тероризму.
4 . Особам, які здійснюють підприємницьку діяльність у сфері надання юридичних чи бухгалтерських послуг, необхідно зареєструватися в Особовому кабінеті на офіційному сайті Росфінмоніторингу.
Висновки
Учасники та керівники організацій, У яких ведення обліку та юридичний супровід здійснюється на підставі укладених договорів, повинні розуміти, що їх контрагенти зобов'язані передавати до Росфінмоніторингу всі дані про операції та угоди, що є підозрілими за № 115-ФЗ і при цьому не зобов'язані повідомляти вас про передачу даних до Росфінмоніторингу.Підприємства та ІП,здійснюють підприємницьку діяльність у сфері надання юридичних чи бухгалтерських послуг, зобов'язані розробити правила внутрішнього контролю та пройти навчання за програмою, що відповідає вимогам постанови Уряду Російської Федерації від 29.05.2014 N 492.
Порушення вимог порядку та періодичності проходження навчання тягне за собою адміністративну відповідальність відповідно до п. 1 ст. 15.27 КпАП РФ, а саме - попередження або накладення адміністративного штрафуна посадових осібу розмірі від 10 до 30 тис. руб.; на юридичних осіб - від 50 до 100 тис. руб.
Як ви вважаєте - що, на думку податкової інспекції, є основним обов'язком бізнесмена? Отримання прибутку чи, можливо, сплата податків? Нам здається, що ні перше, ні друге, а, всього лише, здавання звітності. Судячи з уваги до цього питання з боку податківців, ТОВ чи ІП можуть навіть не працювати і, відповідно, не сплачувати податки, але звітність здавати повинні у строк, згідно з .
Якщо юридична особа не подає ознак життя, тобто протягом року не складає звітності та не проводить жодних операцій по банківському рахунку, то згідно зі ст. 21.1 закону «Про держреєстрацію» N 129-ФЗ воно визнається таким, що фактично припинив свою діяльність і набуває статусу нечинного. Така юридична особа може бути виключена з ЄДРЮЛ з ініціативи податкової інспекції. Засновникам (учасникам) товариства звинувачують порушення подання податкової декларації за ст. 119 НК РФ та неподання податковому органу необхідних відомостей за ст. 126 НК РФ.
Індивідуальних підприємців, які не здають податкову звітність, чомусь вирішили контролювати набагато жорсткіше за інших суб'єктів підприємницької діяльності. У статтю 14 закону № 212-ФЗ додано частину 11, згідно з якою якщо ФНС не матиме відомостей про отримані підприємцем доходи, то ПФР стягуватиме з нього суму страхових внесків, розраховану за формулою 8МРОТ * 26% * 12, що у 2016 рік складе 154852 рублів.
Ми сподіваємося, що ті, хто дійде до суду, зможуть зрештою відбитися від цих претензій Пенсійного фонду, але радимо поберегти нерви та час, і просто вчасно подати звітність.
Кому потрібне ведення бухгалтерського обліку?
Тут доведеться трохи розібратися в термінології: що таке облік та звітність і чим відрізняється бухгалтерський облік та звітність від податкового. Облік як поняття - це безперервний процес збору, реєстрації та узагальнення інформації, а звітність формується на базі даних обліку, тобто це тісно пов'язані складові. Таким чином, ведення бухгалтерського обліку- це збирання та безперервне відображення інформації про організацію у спеціальних бухгалтерських документах.
Неправильне ведення бухгалтерського обліку призведе до формування недостовірної звітності, і навпаки, неправильно складена звітність спотворить дані правильного обліку. Дуже важливо вчасно виявити такі помилки, тому рекомендуємо всім власникам власного бізнесу періодично влаштовувати генеральну перевірку бухгалтерських документів. А тим, у кого немає часу самостійно розбиратися в цьому, звернутися до послуги безкоштовного аудиту:
Тепер - у чому різниця між податковим та бухгалтерським обліком та звітністю? Податковий облік ведуть абсолютно всі платники податківнезалежно від організаційно-правової форми та системи оподаткування, і він необхідний для формування податкової бази, тобто грошової величини оподатковуваного доходу. Основні форми податкової звітності – це податкова декларація та книги обліку доходів та витрат.
Щодо бухгалтерського обліку, то двома словами його об'єктом можна назвати господарські операції, зобов'язання та майно організації. Ми навмисно не наводимо тут складні професійні визначення та терміни, які бажають можуть знайти їх у законі "Про бухгалтерський облік" від 06.12.2011 N 402-ФЗ, ПБО та інших офіційних документах.
Забезпечити ведення бухгалтерського обліку повинні всі організації, зокрема ТОВ. Ведення бухгалтерського обліку ІП не є обов'язковим.
Різницю між податковим та бухгалтерським обліком ми привели через часту плутанину цих двох видів обліку. Індивідуальний підприємець, який шукає бухгалтерські послуги, насправді має на увазі податковий облік, тобто здачу податкових декларацій, ведення КУДіР, збирання та зберігання документів, що підтверджують, банківських та касових документів тощо. Якісні бухгалтерські послуги, зрозуміло, включатимуть усе, що належить згідно із законом, навіть якщо власник бізнесу не бачить різниці між веденням бухгалтерського обліку та податкового.
Бухгалтерські послуги - це комплекс послуг із безперервного ведення бухгалтерського обліку, складання та своєчасної здачі всіх необхідних форм податкової та бухгалтерської звітності у суворій відповідності до норм законодавства.
Таким чином, забезпечити ведення бухгалтерії, під якою розуміються розрахунки з бюджетом, контрагентами та працівниками, банківські та касові операції, облік та зберігання документів, здавання звітності, робота з дебіторською заборгованістю, зворотний зв'язок із контролюючими органами тощо, зобов'язаний кожен платник податків . Можна сміливо сказати, що бухгалтерські послуги, у тому життєвому розумінні, необхідні всім суб'єктам підприємницької діяльності, зокрема і тимчасово неработающим.
Як можна організувати ведення бухгалтерії?
Щоб уникнути негативних наслідків для бізнесу, кожному новоствореному (зареєстрованому) суб'єкту підприємницької діяльності потрібно вирішити першочергове завдання – організувати ведення бухгалтерії.
Як вирішити питання ведення бухгалтерії? Варіантів тут кілька, і вони залежатимуть від ряду факторів:
- Активність вашої підприємницької діяльності. У термінології бухгалтерських послуг це називається «кількість операцій», під ним розуміють будь-які господарські дії (прихід/витрата), які хоч на карбованець змінили співвідношення ваших доходів та витрат;
- Різноманітність сфер вашого бізнесу. Тут мають на увазі, наскільки однотипними будуть господарські операції під час бухгалтерії;
- Сезонність чи циклічність підприємницької діяльності;
- Система оподаткування, т.к., наприклад ведення бухгалтерії на ОСВН набагато складніше, ніж на ;
- Кількість та категорії ваших працівників. Чим більше, тим більший обсяг бухгалтерських послуг знадобиться на складання звітності, нарахування заробітної плати та інших обов'язкових виплат;
- наявність експортно-імпортної діяльності (або ЗЕД);
- Ну і нарешті суму, яку ви готові витрачати на якісні бухгалтерські послуги. Втім, неякісні навіть витрачатися не варто, т.к. вони гарантовано виллються, зрештою, у фінансові втрати.
До різновидів бухгалтерських послуг можна віднести: послуги бухгалтера (штатного чи навіть цілого відділу); приходить або віддаленого бухгалтера; онлайн-сервіси, а також спеціалізовані компанії або фірми надання бухгалтерських послуг. Пропонуємо розглянути ці варіанти докладніше.
Кому потрібні бухгалтерські послуги?
Можна, звісно, спробувати вести бухгалтерію самому. Непоганий варіант для ІП-шника - одинаки, особливо якщо він працює на нехитрій УСН Доходи, ЕНВД або придбав патент. А ось індивідуальний підприємець, який має хоч одного працівника, стає роботодавцем, а отже, зобов'язаний двічі на місяць нараховувати зарплату, утримувати з неї ПДФО, сплачувати за працівника страхові внески, здавати кожен квартал не найпростішу звітність РСВ-1 (ПФР) і 4 -ФСС (у ФСС). Далі, за потреби, треба вміти розрахувати та виплатити відпускні, лікарняні та декретні.
Про ТОВ і казати нічого. Кожна юридична особа автоматично ставиться на облік у фондах як роботодавець (навіть якщо єдиний засновник, він же директор), що означає необхідність подання щоквартальної звітності. Якщо ви думаєте про те, щоб самому здійснювати ведення бухгалтерії своєї фірми, але не знаєте, з чого почати, радимо ознайомитися з .
Отже, за винятком невеликої кількості бізнесменів, які здають нульову звітність через відсутність діяльності, і тих власників бізнесу, які мають достатню кваліфікацію, щоб самостійно розібратися в обліку та звітності, бухгалтерські послуги потрібні всім суб'єктам господарювання.
- Ваш бухгалтер може бути штатним, тобто працівником, що знаходиться на повному забезпеченні. За даними russia.trud.com, зарплата звичайного бухгалтера на 1 січня 2016 в середньому по Росії дорівнює 40 тис. рублів, а головного бухгалтера - 50 тис. рублів. На цю зарплату роботодавець повинен нарахувати та сплатити за свій рахунок страхові внески до ПФР та ФСС (у розмірі 30% від виплат працівникові) плюс бухгалтер, як будь-який працівник, має право на оплачувану відпустку, а за необхідності, лікарняну та декретну виплату. Окрім заробітної плати, ви повинні створити для ведення бухгалтерії технічні умови, тобто обов'язково наявність окремого комп'ютера з доступом до інтернету, оргтехніки, програм для ведення бухгалтерського обліку, їх оновлення та супровід, консультаційно-правові системи. Додамо сюди програми для подання електронної звітності, якщо спосіб подання конкретної декларації чи звіту диктує лише такий варіант. Повірте, це не забаганки бухгалтера, нинішнє ведення бухгалтерії інакше неможливе.
- Це може бути прибутковий чи віддалений бухгалтер, який працює у вас за сумісництвом або надає послуги бухгалтера як ІП. У цьому випадку ви заощаджуєте на заробітній платі, а якщо бухгалтер виявляється індивідуальним підприємцем, то ще й не потрібно платити страхові внески на зарплату. Найчастіше такі бухгалтери мають своє програмне забезпечення, комп'ютер та оргтехніку, т.к. надають бухгалтерські послуги кільком клієнтам. Що варто знати щодо цих двох варіантів бухообслуговування?
По-перше, фахівець, який надає послуги бухгалтерії, може не мати досвіду у певній сфері бухобліку. Наприклад, вам необхідно оформити разову експортну операцію, а ваш постійний бухгалтер у цьому не має жодного досвіду.
По-друге, ваш бухгалтер може зненацька відмовитися від надання бухгалтерських послуг, т.к. знайде найкращі умови праці чи вигіднішого клієнта. Чи вправі ви його за це засуджувати?
По-третє, бухгалтер, як і кожна людина, може захворіти або опинитися у форс-мажорних обставинах, які не дозволять йому вести свою діяльність.
До речі, а знаєте, що таке відновлення бухгалтерського обліку? Це кризова ситуація порятунку бухгалтерського документообігу, якщо попередній бухгалтер некоректно вів справи: неправильно враховував первинну документацію, не вів бухгалтерські регістри, не здавав у строк звітність або взагалі втратив чи пошкодив документи. Розчищати завали після свого попередника погодиться не кожен претендент на посаду бухгалтера, можливо доведеться звернутися за цим до спеціалізованої бухгалтерської компанії.Крім мінусів, у постійного бухгалтера є й плюси: такий фахівець, якщо він у всіх сенсах професіонал, переживатиме за успіх вашого підприємства, первинні документи оформлятимуться одразу на робочому місці. До нього можна звернутися за консультацією з питань, що виходять за рамки послуг бухгалтера, а в деяких випадках особисті зв'язки бухгалтера можуть допомогти вам у ділових питаннях та спілкуванні з контролюючими органами. У невеликих підприємствах штатний бухгалтер може поєднувати функції касира, кадровика та офіс-менеджера. Треба тільки не забувати, що бухгалтерські послуги такого професіонала не можуть коштувати дешево, тому такий варіант виправданий насамперед за більшого обсягу роботи на підприємстві.
- Сервіси, що надають можливість ведення бухгалтерії онлайн,можуть стати гарним рішенням для тих, хто ладна з комп'ютером, непогано розуміється на системах оподаткування та правилах обліку і готовий витратити свій час на ведення бухгалтерського обліку. Тут, правда, варто подумати про те, що можливо власнику бізнесу краще приділити свій час, який він витратить на заповнення полів форм в онлайн-сервісі, більш перспективні, в плані отримання доходу, заняття. Наприклад, провести аналіз результатів останньої рекламної кампанії, покращити якість продукту чи послуги, оцінити роботу конкурентів тощо.
Крім того, подібні послуги - це все-таки не більше, ніж допоміжний засіб для ведення бухгалтерського обліку, і якщо ви введете неправильні дані або запізнитесь з термінами здачі звітності, нарікати не буде кому. Але варто відзначити, що клієнтів з кожним роком стає більше.
- Ну і останній, що набирає все більшої популярності, варіант - . Це спеціалізовані компанії чи фірми, що надають комплексне бухгалтерське обслуговування. За даними рейтингового агентства «Експерт РА», за 2009-2014 рр. обсяг російського ринку бухгалтерського аутсорсингу зріс у два з половиною рази - до 9 млрд рублів. Ще більший обсяг пов'язаних бухгалтерських послуг – податкового консалтингу, який часто надають ті ж самі спеціалізовані бухгалтерські фірми.
Доручивши ведення бухгалтерії такої компанії, ви знімаєте з себе тягар відповідальності за некоректний бухгалтерський облік. Бухгалтерська фірма укладає з вами договір про професійну відповідальність та надає гарантії повного відшкодування матеріальних збитків. І, на відміну від бухгалтера - фізичної особи, може реально відразу погасити цей збиток, тоді як стягнення збитків із працівника можливе лише межах певної частки його зарплати.
Хороші бухгалтерські компанії дорожать своєю репутацією, мають штат вузькоспеціалізованих співробітників, власне програмне забезпечення, великий досвід у різних ситуаціях та сферах бухобліку, у тому числі проходження податкових перевірок та складання аудиторських висновків. У цьому випадку вам не доведеться переживати через хворобу, відпустку, декрет вашого бухгалтера або якісь особисті непорозуміння з ним.
Вартість бухгалтерських послуг у таких фірмах часто може бути виграшнішою, ніж штатне обслуговування, за рахунок гнучкої системи ціноутворення. За основу розрахунку можуть братися кількість оформлюваних документів або господарських операцій. Можна передати на аутсорсинг не всю бухгалтерію, а наприклад, лише підготовку звітів, залишивши за собою ведення первинної документації, або передати лише ведення кадрів та розрахунок зарплати, у тих випадках, коли з рештою питань власник справляється сам.
Щоб ви без будь-яких матеріальних ризиків могли спробувати варіант аутсорсингу бухгалтерських послуг і вирішити, чи підходить він вам, ми спільно з фірмою 1С готові надати нашим користувачам місяць безкоштовного бухгалтерського обслуговування:
Таблиця порівнянь варіантів бухгалтерських послуг
Якість бухгалтерських послуг | Матеріальна відповідальність | Вартість бухгалтерських послуг | ||
Штатний бухгалтер | Стягнення доведених збитків повною мірою проблематично, т.к. обмежено вимогами Трудового кодексу | Висока, т.к. включає у собі як зміст працівника, а й технічне забезпечення ведення бухобліку | Має сенс, якщо в організації багато роботи для бухгалтера, а госпоперації не відрізняються різноманітністю |
|
Бухгалтер, що приходить | Залежить від професійного досвіду конкретного фахівця | Стягнення матеріальних збитків у повному обсязі можливе лише з бухгалтера - ІП | Варіюється залежно від навантаження бухгалтера за сумісництвом або від розцінок бухгалтера-ІП | Непоганий варіант, якщо діяльність неінтенсивна, і ви впевнені у постійній доступності фахівця для вас |
Онлайн-сервіс бухобліку | Залежить від вашого розуміння обліку та можливості витрачати на нього свій час | Відсутня | Доцільно при невеликій кількості операцій або відсутності діяльності |
|
Бухгалтерська компанія | Найбільш можливе, т.к. бухгалтерська компанія має штат працівників різної спеціалізації та досвід у різних сферах бухобліку | Повна матеріальна відповідальність, яку реально стягнути | Хороші фірми пропонують клієнтам гнучку систему ціноутворення бухгалтерських послуг | Хороший варіант, що дозволяє передати на аутсорсинг лише частину бухгалтерського обслуговування |
Оцінювати переваги кожного варіанту бухгалтерських послуг має сенс тільки щодо вашого конкретного підприємства, але ми все ж таки хочемо показати невеликий приклад порівняння послуги штатного бухгалтера та аутсорсингу бухобліку. Як приклад спеціалізованої бухгалтерської компанії пропонуємо взяти добре відому нам фірму, у репутації якої ми впевнені – «1С:БухОбслуговування».
Суб'єкт підприємницької діяльності розпочав торговельно-посередницьку діяльність у м. Єкатеринбург. Вибраний режим оподаткування є досить складним для обліку. Тут є специфіка як щодо обліку окремих видів витрат, а й підхід до підтвердження витрат такий самий, як податку прибуток.
Діяльність передбачається активна, тому закладемо 50 господарських операцій на місяць. Навантаження чимало, отже, цілком буде виправдано залучення бухгалтера до штату. Середня зарплата звичайного бухгалтера в м. Єкатеринбург на 1 січня 2016 становить 27 000 рублів, додамо до цієї суми ще страхові внески на зарплату (8 100 рублів), тобто утримання бухгалтера в місяць обійдеться роботодавцю в 35 100 рублів. Якщо ми врахуємо, що бухгалтер піде в оплачувану відпустку, тобто він фактично відпрацює не 12 місяців на рік, а 11 місяців, то його послуги обійдуться роботодавцю 38290 рублів на місяць.
Вартість технічного оснащення бухгалтерії наведемо зразкову, на наш погляд, мінімально можливу:
- Комп'ютер та принтер - 30 тис. рублів;
- Робоче місце бухгалтера (стіл, стілець, стелаж для паперів) – 20 тис. рублів;
- Вартість базової версії 1С: Бухгалтерія на рік 3900 рублів;
- Вартість сервісу 1С-Звітність для Свердловської обл. на рік 3900 рублів;
Разові витрати на створення умов для ведення бухгалтерії складуть 57 800 рублів,але, звісно, власник може витратити це і велику суму.
Тепер розглянемо, у що обійдуться бухгалтерські послуги від «1С:БухОбслуговування» у м. Єкатеринбург за тих же 50 операцій на місяць та режимі УСН Доходи мінус витрати. Можна вибрати три варіанти тарифів:
ІП без працівників | Комплексний сервіс 1С:БО | 1С:БО Звітність |
|
Опис | Усні консультації. Зберігання архіву. Послуги кур'єра. Прим: ІП не ведуть бухоблік, тому бухгалтерські регістри не оформлюються. | Збір та контроль оформлення первинних документів. Введення даних у додаток клієнта до 1С:Бухгалтерія 3.0 у сервісі 1С:БО. Розрахунок податків, формування та здавання звітності. Кадровий облік та розрахунок зарплати (тільки для кількості працівників за тарифом). Усні консультації. Зберігання архіву. Послуги кур'єра. | Перевірка даних, введених клієнтом у 1С:Бухгалтерія 3.0 у сервісі 1С:БухОбслуговування. Упорядкування регістрів бухгалтерського обліку. Розрахунок податків, формування та здавання звітності. Усні консультації. Зберігання архіву. |
Вартість | 8805 рублів на місяцьпри 1 візиті кур'єра. За потреби додаткові візити кур'єра оплачуються окремо. | 23 813 рублів на місяцьпри 1 візиті кур'єра та веденні звітності по 3 працівникам. За необхідності додаткові візити кур'єра, а також кадрова звітність понад 3 працівники оплачуються окремо. | 4925 рублів на квартал |
А який обсяг бухгалтерських послуг від «1С:БухОбслуговування» в м. Єкатеринбург можна отримати за суму, що дорівнює витратам на зарплату штатного бухгалтера в 38290 рублів на місяць?
Ведення 80 операцій на місяць і звітність за 4-х працівників обійдеться в суму 38925 рублів на місяць.Чи впорається з таким обсягом роботи один штатний бухгалтер – ще питання. Вибір за вами, а дізнатися вартість бухгалтерських послуг «1С:БухОбслуговування» у вашому регіоні ви
Які види бухгалтерських послуг сьогодні надають
У кожній сучасній бухгалтерській організації пропонують клієнтам низку послуг з обліку підприємства «від початку». Найчастіше до цих послуг належать такі сервіси:
- Готують первинну документацію (у вигляді: рахунків-фактури, накладних, платіжних доручень, актів виконаних операцій, касових операцій, авансових звітів, актів звірок із постачальниками, послуги з реєстрації ТОВі т.ін.)
- Нараховують податки та розраховують зарплати
- Займаються виконанням господарських операцій (обліком основного бюджету)
- Складають різні регістри з обліку податків та бухгалтерії (ведення журналів-ордера, оборотно-сальдових відомостей, книг продажу та покупок)
Крім того, сторонні висококваліфіковані бухгалтери, послугами яких ви скористалися, можуть допомогти вам скласти звітність та подальші подання для міжрайонних ІФНС.
До них відносяться звіти з питань: зміна капіталів, рух фінансових коштів, прибуток та збитки, додаток до бухгалтерського балансу, пояснювальні записки та бухгалтерський завдаток.
На ціну таких послуг впливає обсяг відповідної виконаної діяльності у вигляді того чи іншого оформленого паперу чи документа.
Звертаючись у подібну фірму з бухгалтерських послуг, ви заощадите чимало коштів, і крім того сконцентруєтеся на основному з видів вашої роботи для заробітку, що приносить Вам найвищий прибуток.
Надання бухгалтерських послуг
Існують різновиди режимів сплати податків, передбачених бухгалтерським обліком. До них відносять:
- Цілісну систему, що обкладає податками - ОСНО;
- Систему оподаткування, яка спрощена (УСН);
- Систему оподаткування, яка надається як загальний податок на конкретно вказаний заробіток на перерахованих окремо типах діяльності (ЕНВД),
- Систему оподаткування через конкретний загальний сільськогосподарський податок (ЕСГН).
На початку слід розібратися з питанням, чи не є ваша робоча область пунктом особливих податкових режимів – ЕНВД та ЄСХН, які застосовуються до суворих рамок переліку типів діяльності.
Треба звернути увагу, що за підприємницької діяльності організації, яка перерахована у п. 2 ст. 346.26 НК РФ, то згідно із законом ця організація обов'язково повинна використовувати конкретну оподатковувальну систему саме у вигляді ЕНВД. Перевірте цей закон і поцікавтеся необхідною вам системою оподаткування.
Після цього слід вибрати вид УСН:
- Шестивідсотковий. Також називається "доходи". Він дуже підходить тим, чий бізнес – надання послуг будь-кому;
- П'ятнадцятивідсотковий, що називається «доходи мінус витрати». Відповідний варіант для тих компаній, які роблять своєю діяльністю перепродаж будь-яких речей фізичним особам.
Існує безліч випадків, у яких певні види діяльності співвідносяться з конкретними системами оподаткування. Нижче наведено лише деякі з них:
Торгівля продуктовою продукцією та загальновживаними товарами оптом. У такому разі реалізація йде різними магазинами. Їхня система оподаткування зазвичай або ЕНВД, або УСН. У такому разі найкраще зупиниться на УСН 15%.
Схожа система торгівлею меблями для офісів та обладнанням оптом, а також різними продуктами споживання в офісі або перепродажу. Але в цьому випадку слід вибрати ОСНО.
При наданні юридичних, бухгалтерських чи будь-яких інших консультаційних послуг слід зупинитися на УСН 6.
Для людей, які займаються будівництвом, слід зупинитись на ОСНО.
При ремонтних роботах з матеріалу, даного замовником, слід взяти УСН 6%. Але якщо працюєте з власним матеріалом УСН 6% або 15% набагато вигідніше з усіх боків.
Виробничі компанії мають вибирати ОСНО.
Успіхів Вам у роботі з бухгалтерською фірмою!
Система оподаткування (підбір)
Яку систему оподаткування вибрати?
Отже, ви вирішили зареєструвати свій бізнес? Для того, щоб вести бізнес легально і не мати надалі проблем, Вам потрібно не лише зареєструвати фірму, зробити друк, відкрити розрахунковий рахунок, але й вибрати систему оподаткування, яка оптимально підходитиме під умови Вашої організації.
Існує 2 системи оподаткування: спрощена та традиційна.
При використанні спрощеної системи оподаткування існують 2 види об'єктів оподаткування: доходи, доходи, зменшені величину витрат. Так само існують обов'язкові спецрежими, такі як ЕНВД (єдиний податок на поставлений дохід) та ЄСХН (єдиний сільськогосподарський податок), ці доходи застосовні для певних видів діяльності, що внесено до переліку. Для інших видів діяльності вибирається традиційна система оподаткування чи спрощена система оподаткування.
ОСНО чи традиційна система оподаткування.
Застосовується:
Традиційна система оподаткування (ОСНО) обмежень не має (за винятком випадків обов'язкового застосування спецрежимів). Як правило ОСНО за умовчанням вважається, що організація працюватиме саме на традиційній системі.
Податки при ОСНО:
- - податок на майно (2.2%). Платиться із залишкової вартості основних засобів.
- - ЄСП (26%)
- - ПДФО (13%)
- - ФСС від СР(Від 0.2 до 8.5%). Вважається так само, як і ЄСП. Інші місцеві податки у разі наявності об'єкта оподаткування (земельний та ін.)
- - податок на прибуток (24%). Платиться з різниці між доходом та витратою. Суми беруться без ПДВ. Перелік витрат майже обмежений. Головною умовою є те, щоб усі витрати були обґрунтовані економічно та підтверджені документально.
- - ПДВ (18%). Спрощено ПДВ вважається так: з усіх доходів вважається у тому числі 18% (суму поділити на 118 та помножити на 18) – це до нарахування. З усіх витрат рахується 18% - це до заліку. "до нарахування" - "до заліку" = "до сплати до бюджету"
Облік:
Має на увазі обов'язкове ведення податкового та бухгалтерського обліку. Щоквартальна здача до податкової, органи статистики, фонд соціального страхування досить великого комплекту звітності. Для фірм із щомісячною виручкою понад 2 млн. – декларація з ПДВ здається щоквартально. Такий облік слід доручити найману головному бухгалтеру чи бухгалтерської організації.
Плюс:
Компанія на ОСНО є платником ПДВ. Усі середні та великі компанії також застосовують ОСНО, і їм необхідно, щоб їх витрати містили ПДВ. Якщо Ви на ОСНО Ви зможете працювати з ними без проблем.
Якщо організація отримує збиток, вона не сплачує податок на прибуток, і є можливість цей збиток врахувати в майбутньому (зменшити суму податку на суму збитку).
Мінус:Непросте, обтяжливе оподаткування.
Спрощена система оподаткування (УСН) – доходи
Застосовується:
Можуть застосовуватися організаціями з чисельністю трохи більше 100 людина, річний виручкою 2007 року трохи більше 24.82 млн. рублів (ця величина щорічно індексується), залишковою вартістю основних засобів трохи більше 100 млн. рублів.
Перелік організацій, немає права застосовувати спрощену систему оподаткування:
- - організації, які мають філії чи представництва
- - банки та страховики
- - недержавні пенсійні фонди
- - Інвестиційні фонди
- - професійні учасники ринку цінних паперів
- - Ломбарди
- - організації та індивідуальні підприємці, які займаються виробництвом підакцизних товарів, а також видобуванням та реалізацією корисних копалин, за винятком загальнопоширених корисних копалин
- - організації та індивідуальні підприємці, які займаються гральним бізнесом
- - нотаріуси, які займаються приватною практикою, адвокати, які заснували адвокатські кабінети, а також інші форми адвокатських утворень
- - організації, які є учасниками угод про розподіл продукції
- - організації, у яких частка участі інших організацій становить понад 25 відсотків бюджетних установ
Новостворена організація має право подати заяву про перехід на УСН у п'ятиденний строк (5 робочих днів) з дати постановки на облік у податковому органі, зазначеній у свідоцтві про постановку на облік (свідоцтво про присвоєння ІПН). І тут організація має право застосовувати спрощену систему оподаткування з дати постановки на облік. Насправді заяву про перехід на УСН подається одночасно з документами на реєстрацію до реєстраційного органу (по Москві - МІФНС № 46), оскільки реєстраційний орган реєструє фірму зазвичай наступного дня після подачі документів, а видає документи лише сьомий день.
Податки:
- - єдиний спрощений податок (6%). Податком оподатковуються всі гроші, що надійшли на розрахунковий рахунок чи касу. Вся сума грошей, що надійшли, множиться на 6% - це і буде податок до сплати. Суму отриманого податку можна зменшити на суму сплачених до ПФР внесків, але не більш як на 50%.
- - внески до ПФР (14%). Вважається із загальної суми ФОП (фонду оплати праці), сплачується щомісяця.
- - ПДФО (13%). Вважається із загальної суми ФОП. Податок то, можливо трохи зменшено у сумі відрахувань. Цей податок утримується із зарплати працівника.
- - ФСС від СР (від 0.2 до 8.5%). Вважається так само, як і ЄСП.
Облік:
Облік простий. В обов'язковому порядку ведеться книга доходів та витрат за встановленою формою і лише у частині доходів. Щоквартально здається податкова декларація, яка дуже просто заповнюється та звіт до ФСС (якщо у вас немає виплат зарплати, то звіт порожній). Бухгалтерський облік є обов'язковим лише для основних засобів, нематеріальних активів та при виплаті дивідендів. Якщо організація невелика, такий облік можна вести самому або доручити комусь із співробітників.
Плюс:
Проста система обліку, зрозуміла та доступна
Вкрай низькі ставки податків.
Підходить для низьковитратних видів бізнесу (різні види робіт та послуг).
Мінус:
Не підходить для виробництва або торгівлі, тому що для оподаткування враховується не прибуток (різниця між доходом і витратою), а вся сума отриманого доходу.
Навіть у разі, якщо фірма зазнала збитків (витрати перевищили доходи), податок все одно доведеться заплатити.
Спрощена система оподаткування (УСН) – доходи, зменшені на величину витрат
Застосовується: Те саме, що і УСН "доходи"
Податки:
- - єдиний спрощений податок (15%).Платиться з різниці між доходом та витратою. Перелік видатків жорстко обмежений. Витрати були обґрунтовані економічно, документально підтверджені та перераховані у статті 346.16 НК РФ.
- - внески до ПФР (14%).Вважається із загальної суми ФОП (фонду оплати праці), сплачується щомісяця.
- - ПДФО (13%).Вважається із загальної суми ФОП. Податок то, можливо трохи зменшено у сумі відрахувань. Цей податок утримується із зарплати працівника.
- - ФСС від СР (від 0.2 до 8.5%).Вважається так само, як і ЄСП.
- - інші місцеві податки у разі наявності об'єкта оподаткування (земельний та ін.)
Облік:
Незважаючи на те, що система оподаткування називається спрощеною, ведення обліку на 15% УСН не так вже й просто. Існує закритий перелік витрат, що приймається для оподаткування. До нього належать в повному обсязі види витрат. Крім того, виникає необхідність визначати як суму витрати, так і момент її виникнення, а також вимагати з постачальників чітко та правильно оформлені первинні документи. Все це робить майже неможливим облік самостійно, і така система оподаткування вимагає кваліфікованого бухгалтерського обслуговування або головного бухгалтера.
Плюс:
Підходить для виробничих та торгівельних організацій, що працюють з невеликими організаціями або з роздробою.
Податковий тягар нижче, ніж на традиції.
Мінус:
Витрати на організацію ведення бухобліку такі самі, як і традиції.
Навіть якщо фірма отримала збиток (витрати перевищили доходи), доведеться заплатити мінімальний податок - 1% з доходів.
