Головна > Двері > ІП займається будівельними оздоблювальними роботами, є роботодавцем (має своїх працівників будівельних спеціальностей, яким нараховується заробітна плата). Які податки та страхові внески має сплачувати індивідуальний підприємець у цьому


ІП займається будівельними оздоблювальними роботами, є роботодавцем (має своїх працівників будівельних спеціальностей, яким нараховується заробітна плата). Які податки та страхові внески має сплачувати індивідуальний підприємець у цьому




Приблизні дані:

  • Щомісячний дохід - 330 000 рублів.
  • Чистий прибуток - 119 000 рублів.
  • Початкові витрати - 380 800 рублів.
  • Окупність – від 4 місяців.
Даний бізнес-план, як і всі інші розділи, містить розрахунки середніх цін, які у вашому випадку можуть відрізнятися. Тому рекомендуємо робити розрахунки для свого бізнесу індивідуально.

У цій статті ми складемо детальний бізнес-план послуг з ремонту квартир з розрахунками.

Опис послуги

Компанія займається ремонтом квартир. Надаються послуги з обробки квартири, капітального ремонту. Організація виконує роботи різного рівня, але в основному орієнтується на середній клас. Звертаємо вашу увагу, даний бізнес-план розроблений не для великої компанії, а для підприємців-початківців.

Аналіз ринку

Послуги з ремонту квартир – досить прибуткове підприємство. У багатьох містах ніша не переповнена, а вхід її у вільний. Це відкриває чудові перспективи у цій справі. По-перше, витрати зводитимуться до заробітної плати, адже сировину клієнт може купувати самостійно або оплачувати окремо. До цих витрат можна додати кошти реклами. Інші категорії витрат можна вважати незначними.

У цьому бізнесі важливо розуміти, з чим ви працюєте. Ідеальним варіантом буде той випадок, якщо приватний підприємець працював у цій сфері бізнесу, знає розцінки, необхідну якість та послідовність робіт, розуміє як послугу потрібно просувати.

Найчастіше такі підприємства відкривають колишні робітники, які вирішили спробувати себе у самостійному плаванні.

Пам'ятайте, що два найголовніші критерії – якість послуг та реклама. Причому другий аспект не менше впливає на успіх.

Навіть у розвинених містах немає великих організацій, котрі займаються ремонтом. Точніше їх дуже мало. Вигоду отримати від великого підприємства можна, лише витрати зростають і часто знижують рентабельність. Тому головними конкурентами будуть саме дрібні фірми. Складність полягає в тому, що оцінити їхній вплив на ринку досить важко. Багато хто сьогодні працює в сірому сегменті ринку, їхню діяльність ніяк не можна відстежити. Що вже й казати, багато хто зовсім не має своїх офісів.

Як можна завоювати ринок? Якість та просування послуг. Активна реклама стане основним двигуном, але про це трохи згодом.

Скласти конкретний портрет покупця досить складно. Сьогодні багато хто користується послугами подібних ремонтних бригад. Це не обов'язково люди з великим статком. Хоча великі замовлення отримати можна буде саме від них. Тому варто вибудовувати свою роботу так, щоб привернути увагу людей із середнім і високим рівнем достатку.

Якщо говорити про вік, то найчастіше до подібних конторів звертаються люди віком до 45-55 років. Старше покоління, зазвичай, робить ремонт самостійно. Пенсіонерам часто просто не вистачає грошей, щоби скористатися такими послугами.

SWOT-аналіз

Створюючи власну організацію, необхідно оцінити внутрішні та зовнішні чинники, що впливають на роботу бізнесу. Вплив довкілля не можна змінити, але багатьох наслідків можна уникнути, а можливості використовувати на благо. До зовнішніх факторів відносять:

  1. Можливості
  • Вільне входження ринку.
  • Різні цінові категорії.
  • Мобільність своїх виробничих потужностей.
  • Можливість оптимізації власного виробництва.
  • Можливість застосування вигідних податкових режимів (УСН, ЕНВД).
  • Відмінні змогу розширення своєї справи.
  1. Загрози
  • Середній рівень капіталовкладень (зумовлений високою вартістю професійних інструментів).
  • Послуга не є товаром першої потреби.
  • Відсутність гарантій постійного рівня попиту.
  • Непостійність замовлень (можливі завали чи, навпаки, відсутність об'єктів).
  • Високий рівень конкуренції.

Із внутрішніми факторами можна і потрібно працювати. До них можна віднести:

  1. Сильні сторони:
  • Надання якісної послуги.
  • Надання гарантій на виконані роботи.
  • Прийнятна вартість робіт.
  • Кваліфікований персонал.
  • Якісні інструменти
  • Короткий термін робіт.
  • Надання широкого спектру послуг.
  • Пророблена маркетингова та цінова стратегія.
  1. Слабкі сторони:
  • Недосвідченість.
  • Відсутність клієнтської бази.
  • Нульова ділова репутація.
  • Складність у пошуку саме кваліфікованого персоналу.
  • Відсутність програм навчання персоналу.

Виходячи з аналізу внутрішніх факторів, організація може йти одним з таких шляхів:

  1. Підсилювати власні можливості завдяки позитивним моментам, використовувати їх як конкурентну перевагу.
  2. Намагатися боротися із слабкими сторонами.
  3. Мінімізувати наслідки, що виникають через наявність слабких сторін.

Оцінка можливостей

Попит у цій галузі оцінити складно. Пік його припадає на період із квітня по жовтень. Але й у час значення попиту не сильно коливається. Зменшити його вплив можна за допомогою гарної рекламної компанії та постійної бази клієнтів.

Робота здійснюватиметься за наступним графіком:

Разом: 58 годин на тиждень. На місяць: 252 години.

Пам'ятайте, що у ТК РФ працівник неспроможна щотижня працювати понад 40 годин. Щоб не наймати додаткових людей, можна оформити кожного з них на сумісництво, щоб папери відповідали закону. Тоді кожен працівник (саме оздоблювальні та плиточники), матиме 1,45 ставки. Якщо такий варіант вас не влаштовує, можна оформити понаднормові роботи у вихідний день.

Таким чином, зміна буде одна. Вам не доведеться розривати роботу на кілька бригад. Це покращить якість робіт та збільшить рівень відповідальності.

Після напрацювання клієнтської бази можна подумати про розширення, збільшення кількості бригад. Також можна буде найняти виконроба, а не займатися цими справами самому. Незабаром варто задуматися про секретаря чи заступника, який займатиметься підбором клієнтів, дзвоном, рекламою. Прораб може взяти він обов'язки по перевірці робіт, узгодженню плану послуг з клієнтом. Додатково можна запропонувати послугу з купівлі та доставки матеріалів, попередньо домовившись з будь-якою організацією про оптові поставки сировини.

Організаційно-правові аспекти

  1. або . Коди з КВЕД, які можна використовувати:
  • 45.25.5 - Виробництво кам'яних робіт;
  • 45.31 - Виробництво електромонтажних робіт;
  • 45.32 - Виробництво ізоляційних робіт;
  • 45.33 - Виробництво санітарно-технічних робіт;
  • 45.42 - Виробництво столярних та теслярських робіт;
  • 45.43 - Влаштування покриттів підлог та облицювання стін;
  • 45.44 - Виробництво малярних та скляних робіт;
  • 45.44.2 - Виробництво малярних робіт;
  • 45.45 - Виробництво інших оздоблювальних та завершальних робіт.

Пам'ятайте, що має бути обраний один основний код КВЕД, інші також потрібно вказати.

  1. Даний вид діяльності ліцензувати не потрібно.
  2. Ремонт квартир по ОКУН (Загальноросійський класифікатор послуг населенню) – побутова послуга. Тому підприємець може використовувати не тільки, а й. Зверніть увагу, що ЕНВД передбачено лише за умови надання послуг фізичним особам.Якщо ви займатиметеся ремонтом квартир, переведених у комерційну нерухомість, для юридичних осіб, то потрібно буде переходити на УСН. Також можна отримати патент та отримати певні пільги та привілеї. Але це збільшить початкові витрати. Можна використовувати УСН "Доходи" 6% або УСН "Доходи мінус витрати" 6-15% (ставка визначається залежно від регіону).
  3. Жодних дозвільних документів не потрібно. Дуже важливо подбати заздалегідь про укладання договорів, актів приймання та іншої документації, яка не лише підтвердить доходи, а й убезпечить вас від недобросовісності замовників.
  4. Складіть докладний прайс-лист, який допоможе зорієнтуватись замовнику.
  5. Краще придбати друк, тим більше, сьогодні існує безліч онлайн-програм, що дозволяють відстежувати кошти на банківському рахунку і керувати ними.

Маркетинг-план

Цінова стратегія: не варто занижувати вартість робіт По-перше, це може звести прибутковість підприємства нанівець. По-друге, такий хід може взагалі злякати потенційних клієнтів. У цьому бізнесі найчастіше люди асоціюють ціну на послуги з їх якістю. Варто подумати про встановлення середньоринкової ціни. Якщо є впевненість, що клієнти знайдуться і в вищому ціновому сегменті, а якість робіт знаходиться на рівні, то можна зробити ціну вищою за середню.

"Не варто класти яйця у всі кошики одночасно".По-перше, такий підхід обійдеться у копійчину. По-друге, рекламна компанія у сфері послуг з ремонту має свою специфіку. Варто детальніше вивчити цей ринок і вибрати ті види реклами, які найбільше впливають на потенційних споживачів. До них можна віднести:

  • Розклеювання рекламних оголошень.

Цей вид вважається найефективнішим способом залучення клієнтів. Якщо є можливість їх можна розклеїти по всьому місту. Особливо потрібно обійти новобудови або об'єкти, що добудовуються. Переважно такі оголошення потрібно розклеювати безпосередньо на під'їздах або всередині них.

  • Оголошення у газетах.

Варто розміщувати їх у всіх відомих міських газетах. Вартість такої реклами невелика. Тут дуже важливо мелькати в газетах регулярно. Щотижневі оголошення залишатимуться в пам'яті, за потреби людина загляне до газети та знайде потрібний телефон.

  • Реклама в інтернеті.

Сюди можна включити ведення власного сайту (краще). Причому наповнити його потрібно максимум. Скласти прайс-лист, розповісти про своїх майстрів, показати приклади робіт (бажано з відео та відгуками клієнтів).

  • Сарафанне радіо.

Це безкоштовний вид реклами. Керувати ним неможливо безпосередньо. Натомість якість ваших робіт забезпечить надходження нових замовлень. Задоволеним клієнтам також можна роздавати свої візитки. Починає такий вид реклами діяти, як правило, після перших 5-10 замовлень. Якщо, звичайно, якість вашої роботи знаходиться на найвищому рівні. Навіть якщо щось зроблено не так, потрібно постаратися виправити недоліки, максимально задовольнити запити замовника.

Не забувайте, що найголовніше – систематичність та правильна спрямованість вашої реклами.

Розрахунок прогнозованих доходів

Виробничий план

Як такого приміщення для роботи не потрібно. Спочатку можна зустрічатися на території замовника, тим більше все одно доведеться оцінювати квартиру, складати план і кошторис. У крайньому випадку завжди можна скористатися зняттям приміщення. Звичайно, коли організація стане відомою, матиме клієнтську базу і підприємець захоче розширити діяльність, є сенс подумати про зняття власного офісу, а також про найм дизайнера. Все це збільшить спектр пропонованих послуг, покращить репутацію фірми.

Можна зняти невелике приміщення для перетримання інвентарю. Робити ремонт там не потрібно.

Таким чином, на ремонт та меблі витрачатися не доведеться. Зате інструменти вимагатимуть серйозних витрат. У нашій організації працюватиме дві бригади обробників (кожна з двох осіб) та один плиточник. Всім їм потрібні власні інструменти та витратний матеріал.

На інструменти для 5 людей доведеться витратити чимало. Сюди входять різні дрилі, шуруповерти, міксери, рівні, козли, шліфувальні машинки та багато іншого. Звичайно, купувати краще одразу якісний інструмент.

До витратних матеріалів не входить вартість сировини, необхідної для проведення ремонту. Це оплачує клієнт та надає все необхідне.

Варто купити робітникам уніформу. По-перше, це додасть респектабельності, по-друге, вони матимуть все необхідне для роботи. Це забезпечить їм комфорт.

Заробітна плата вираховуватиметься таким чином:

Брати краще людей із досвідом роботи, не обов'язково з освітою.

При розрахунку сума зазначена «брудними», тобто із зарплати не віднімають ПДФО та внески.

Організаційний план

Фінансовий план

Щомісячний дохід 330 000 рублів
Витрати
Оренда 6 000 рублів
Витратні матеріали 5 000 рублів
Заробітня плата 165 000 рублів
Реклама 20 000 рублів
Аутсорсинг (послуги електриків, зв'язківців, слюсарів) 8 000 рублів
Канцелярські витрати 2 000 рублів
Усього витрат: 206 000 рублів
Прибуток до оподаткування 124 000 рублів
Податок 5 000 рублів
Чистий прибуток 119 000 рублів
Рентабельність (чистий прибуток/дохід) 36,06%
Окупність (Початкові витрати/Чистий прибуток) від 4 місяців

Податок ми брали ЕНВД, оскільки він виявився у разі вигіднішим. У вашому випадку може статися так, що вигідніше буде УСН. Суму вказали на місяць. Пам'ятайте, що сплата ЕНВД провадиться раз на квартал. Тобто, за квартал підприємець сплачує податок 15 000 рублів.

Ризики

Важливо на попередньому етапі врахувати всі можливі ризики. Їх прийнято ділити на внутрішні та зовнішні. До останніх можна віднести такі ризики:

  1. Зниження доходів населення.

Це може призвести до різкого зниження попиту послуги. Для боротьби варто посилити рекламну кампанію, за необхідності – знизити ціни. Ці дії допоможуть скоротити збитки та зменшити тривалість простою.

  1. Зростання конкуренції у галузі.

Щоб уникнути цього ризику, необхідно пропонувати клієнтам лише якісні послуги. Обов'язково потрібно вміти презентувати себе, своїх працівників та фірму. Стати впізнаваними у своєму місті, збільште свою ділову репутацію, респектабельність. До речі, зниження ціни тут може допомогти, але незначно.

  1. Несумлінність замовника.

Усі договори мають бути офіційно оформлені. Можна працювати після передоплати. Варто подумати про страхування ризиків. За потреби доведеться звертатися до суду з вимогою виплат боргу.

Імовірність настання – середня.

До внутрішніх ризиків належать:

  1. Низький рівень кваліфікації персоналу.

Варто уважніше підходити до підбору персоналу. Продумайте способи перевірки навичок, розробіть акти та іншу документацію, що дозволяє проводити перевірку якості. Оформляйте нових працівників на випробувальний термін.

Імовірність настання – середня.

  1. Простої через поломки устаткування, що використовується, а також зниження якості, повільне виконання робіт.

Необхідно своєчасно проводити перевірку стану інструментів, що використовуються. Варто подумати про придбання додаткових одиниць техніки. Якості купленого обладнання необхідно приділити особливу увагу. Це мають бути надійні інструменти. Одна з найпопулярніших компаній – HILTI (Німеччина).

Імовірність наступу – висока.

  1. Нестача персоналу.

Варто подумати про способи залучення працівників та їхню мотивацію для подальшої плідної співпраці. Пошук варто проводити не лише через газети та телебачення, варто скористатися інтернетом.

Імовірність настання – низька.

Важливо:Помнете, що ви можете самостійно скласти бізнес-план саме для свого бізнесу. Для цього прочитайте статті:

Прохання наостанок:Всі ми люди і можемо припускатися помилок, щось не врахувати і т.д. Не судіть суворо, якщо даний бізнес-план або інші розділи здалися вам неповними. Якщо у вас є досвід у тій чи іншій діяльності або ви побачили недолік і можете доповнити статтю, повідомте будь-ласка у коментарях! Тільки так ми спільно зможемо зробити бізнес-плани повнішими, докладнішими та актуальнішими. Дякую за увагу!

ЕНВД

Насамперед треба розібратися, чи має ІП сплачувати єдиний податок на поставлений дохід (далі - ЕНВД) із зазначеного виду діяльності, оскільки на даний час спеціальний податковий режим у вигляді ЕНВД для окремих видів підприємницької діяльності має обов'язковий характер. Але з 1 січня 2013 року організації та індивідуальні підприємці зможуть переходити на сплату ЕНВД для окремих видів діяльності добровільно відповідно до змін, що вносяться до ПК РФ на підставі пп. "а" п. 22 ст. 2 Федерального закону від 25.06.2012 N 94-ФЗ "Про внесення змін до частини першої та другої Податкового кодексу Російської Федерації та окремі законодавчі акти Російської Федерації" (листи Мінфіну Росії від 30.08.2012 N 03-11-06/3/65, від 17.08.2012 (N 03-11-11/249).
Отже, платниками ЕНВД є організації та індивідуальні підприємці, здійснюють біля муніципального району, міського округу, міст федерального значення Москви та Санкт-Петербурга, у яких запроваджено єдиний податок, підприємницьку діяльність, оподатковувану єдиним податком (п. 1 ст. 346.28 НК РФ) .
Відповідно до п. 1 ст. 346.26 НК РФ система оподаткування у вигляді ЕНВД для окремих видів діяльності встановлюється НК РФ, вводиться в дію нормативними правовими актами представницьких органів муніципальних районів, міських округів, законами міст федерального значення Москви та Санкт-Петербурга та застосовується поряд із загальною системою оподаткування та іншими режимами , передбаченими законодавством Російської Федерації про податки та збори.
Система оподаткування як ЕНВД може застосовуватися виходячи з рішень представницьких органів муніципальних районів, міських округів (законодавчих (представницьких) органів структурі державної влади міст федерального значення Москви та Санкт-Петербурга) щодо такого виду підприємницької діяльності, як надання побутових послуг населенню (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Під побутовими послугами розуміються платні послуги, що надаються фізичним особам (за винятком послуг ломбардів та послуг з ремонту, технічного обслуговування та миття автотранспортних засобів), передбачені Загальноросійським класифікатором послуг населенню, за винятком послуг з виготовлення меблів, будівництва індивідуальних будинків (ст. 346.27 НК РФ) ).
Відповідно до Загальноросійського класифікатора послуг населенню до побутових послуг відносяться ремонт та будівництво житла та інших будівель (код 016000).
Таким чином, якщо ІП надає послуги фізичним особам з ремонту та (або) будівництва житла та інших будівель (крім будівництва індивідуальних будинків) та якщо на території муніципального району (міського округу), де він здійснює цю діяльність, введено ЕНВД щодо зазначеного виду діяльності , він зобов'язаний (у 2012 році) сплачувати ЕНВД (дивіться, наприклад, листи Мінфіну Росії від 30.08.2010 N 03-11-11/227, від 22.01.2009 N 03-11-06/3/05, від 09.07. 2008 N 03-11-04/3/322, УФНС у м. Москві від 31.03.2009 N 16-15/030023@).
Зауважимо, у пунктах 2.1 та 2.2 ст. 346.26 НК РФ перераховані випадки, у яких ІП немає права сплачувати ЕНВД.
Сплата індивідуальним підприємцем ЕНВД передбачає звільнення від обов'язку зі сплати ПДФО (щодо доходів, одержаних від підприємницької діяльності, що оподатковується ЕНВД), податку на майно фізичних осіб (щодо майна, що використовується для підприємницької діяльності, що оподатковується ЕНВД). Також він не визнається платником ПДВ (щодо операцій, визнаних об'єктами оподаткування відповідно до гл. 21 НК РФ, що здійснюються в рамках підприємницької діяльності, що оподатковується ЕНВД), за винятком ПДВ, що підлягає сплаті відповідно до НК РФ при ввезенні товарів на територію РФ та інші території, які перебувають під її юрисдикцією. Обчислення та сплата інших податків і зборів здійснюються ІП відповідно до інших режимів оподаткування (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
Платники податків, які здійснюють поряд з підприємницькою діяльністю, що підлягає оподаткуванню ЕНВД, інші види підприємницької діяльності, обчислюють та сплачують податки та збори щодо цих видів діяльності відповідно до інших режимів оподаткування, передбачених НК РФ (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).
Якщо ж здійснювана ІП діяльність не підлягає оподаткуванню ЕНВД, він повинен сплачувати податки відповідно до загальним режимом оподаткування чи спрощеною системою оподаткування (далі - УСН).

Перейти на спрощену систему оподаткування ІП може добровільному порядку (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). Але при цьому повинні дотримуватись умов, передбачених п.п. 2 та 3 ст. 346.12 НК РФ.
Зауважимо, що згідно з п. 4 ст. 346.12 НК РФ індивідуальні підприємці, переведені відповідно до глави 26.3 НК РФ на сплату ЕНВД за одним або декількома видами підприємницької діяльності, вправі застосовувати УСН щодо інших здійснюваних ними видів підприємницької діяльності. При цьому обмеження щодо чисельності працівників та вартості основних засобів та нематеріальних активів, встановлені гол. 26.2 НК РФ, визначаються з усіх здійснюваних ними видів діяльності, а гранична величина доходів, встановлена ​​пунктами 2, 2.1 346.12 НК РФ, визначається за тими видами діяльності, оподаткування яких здійснюється відповідно до загального режиму оподаткування.
При переході на УСН підприємець повинен обрати об'єкт оподаткування: доходи чи доходи, зменшені величину витрат, від цього залежатиме ставка податку (ст. 346.20 НК РФ).
Застосування УСН індивідуальними підприємцями передбачає їх звільнення від обов'язку зі сплати ПДФО (щодо доходів, отриманих від підприємницької діяльності, за винятком податку, що сплачується з доходів, що оподатковуються за податковими ставками, передбаченими пунктами 2, 4 та 5 ст. 224 НК РФ) ), податку майно фізичних осіб (щодо майна, використовуваного для підприємницької діяльності). Індивідуальні підприємці, що застосовують УСН, не визнаються платниками ПДВ, за винятком ПДВ, що підлягає сплаті відповідно до ПК РФ при ввезенні товарів на територію РФ та інші території, що знаходяться під її юрисдикцією, а також ПДВ, що сплачується відповідно до ст. 174.1 НК РФ. Інші податки сплачуються ІП відповідно до законодавства про податки та збори (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Звертаємо увагу, що ІП, який застосовує УСН, не звільняється від виконання обов'язків податкового агента, передбачених НК РФ (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Крім того, індивідуальні підприємці, які здійснюють ремонт та будівництво житла та інших будівель, мають право перейти на спрощену систему оподаткування на основі патенту (пп. 45 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ). Але при застосуванні УСН на основі патенту індивідуальний підприємець має право залучати найманих працівників, у тому числі за договорами цивільно-правового характеру, середньооблікова чисельність яких, що визначається в порядку, що встановлюється федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим у галузі статистики, не повинна перевищувати за податковий період п'ять людина (п. 2.1 ст. 346.25.1 НК РФ). Зауважимо, що рішення щодо можливості застосування індивідуальними підприємцями спрощеної системи оподаткування на основі патенту на територіях суб'єктів Російської Федерації приймається законами відповідних суб'єктів Російської Федерації (п. 3 ст. 346.25.1 НК РФ).

Загальний режим оподаткування

Індивідуальний підприємець, який не сплачує в обов'язковому порядку ЕНВД за видом діяльності, що здійснюється, і не застосовує УСН, повинен проводити обчислення та сплату податків відповідно до загального режиму оподаткування.
Ця система оподаткування передбачає, що індивідуальний підприємець з доходів від своєї підприємницької діяльності здійснює обчислення та сплату:
- ПДФО відповідно до положень гол. 23 НК РФ;
- ПДВ відповідно до положень гол. 21 НК РФ.
Так, ІП здійснює обчислення та сплату ПДФО від суми доходів, отриманих від здійснення підприємницької діяльності (пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).
Крім того, ІП має виконувати обов'язки податкового агента з ПДФО при виплаті фізичним особам (зокрема працівникам цього ІП) доходів, передбачених п. 2 ст. 226 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Нагадаємо, що обчислити, утримати та сплачувати ПДФО з доходів виплачених працівникам він має також і при застосуванні спецрежимів (ЕНВД чи УСН).
При виконанні робіт (надання послуг, реалізації товару), пов'язаних з ремонтом та будівництвом, підприємець зобов'язаний обчислити та сплатити до бюджету суму ПДВ у порядку, передбаченому главою 21 НК РФ.
Зазначимо, що індивідуальні підприємці (як і організації) мають право на звільнення від виконання обов'язків платника податків, пов'язаних з обчисленням та сплатою ПДВ, відповідно до ст. 145 НК РФ.
За наявності об'єктів оподаткування ІП, як фізична особа, також має сплачувати:
- Податок на майно фізичних осіб відповідно до норм Закону РФ від 09.12.1991 N 2003-1 "Про податки на майно фізичних осіб";
- Земельний податок відповідно до положень гол. 31 НК РФ;
- транспортний податок відповідно до положень гол. 28 НК РФ.
Зазначені податки (податок на майно фізичних осіб та земельний податок) повинні бути введені в дію на території муніципального утворення нормативними правовими актами представницьких органів муніципальних утворень, транспортний податок – на території суб'єкта РФ законом суб'єкта РФ (п.п. 3, 4 ст. 12 НК РФ).

Страхові внески

Порядок сплати внесків на обов'язкове пенсійне страхування, на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, на обов'язкове медичне страхування регламентується Федеральним законом від 24.07.2009 N 212-ФЗ "Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонду соціального страхування" Російської Федерації, Федеральний фонд обов'язкового соціального страхування" (далі - Закон N 212-ФЗ).
Відповідно до частини 3 ст. 5 Закону N 212-ФЗ, якщо платник страхових внесків належить одночасно до кількох категорій платників страхових внесків, він обчислює та сплачує страхові внески з кожної підстави. Тому індивідуальний підприємець, у разі наявності працівників, сплачує внески з двох підстав - як із виплат на користь працівників, так і "за себе" (з доходів від підприємницької діяльності).
Відповідно до частини 1 ст. 14 Закону N 212-ФЗ ІП з доходів від підприємницької діяльності сплачує страхові внески до ПФР та фондів ЗМС у розмірі, що визначається виходячи з вартості страхового року. Зауважимо, ІП не зобов'язаний обчислювати та сплачувати страхові внески з обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством у ФСС РФ (частина 5 ст. 14 Закону N 212-ФЗ).
Виплати та інші винагороди, що нараховуються ІП на користь фізичних осіб у рамках трудових відносин та цивільно-правових договорів, предметом яких є виконання робіт, надання послуг, визнаються об'єктом оподаткування страховими внесками (частина 1 ст. 7 Закону N 212-ФЗ). Щодо тарифів страхових внесків, то слід звернути увагу на статті 58 та 58.2 Закону N 212-ФЗ.
Крім того, ІП, який наймає осіб, які підлягають обов'язковому соціальному страхуванню від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, зобов'язаний буде сплачувати страхові внески з цього виду страхування (ст.ст. 3, 5 Федерального закону від 24.07.1998 N 125-ФЗ "Про обов'язковому соціальному страхуванні від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань").

Відповідь підготував:
Експерт служби Правового консалтингу ГАРАНТ
аудитор, професійний бухгалтер Федорова Лілія

Контроль якості відповіді:
Рецензент служби правового консалтингу ГАРАНТ
аудитор Мельникова Олена

Матеріал підготовлений на основі індивідуальної письмової консультації, наданої в рамках послуги «Правовий консалтинг».


Початковій конторі варто зареєструвати ІПі вибрати якнайбільше кодів КВЕД. Практично кожному за виду робіт є свій код.

Тому вибирайте практично всі підрозділи знаступних груп: 43.2 – «Виробництво електромонтажних, санітарно-технічних та інших будівельно-монтажних робіт», 43.3 – «Роботи будівельні оздоблювальні», 43.9 - «Роботи будівельні спеціалізовані інші».

Для проведення ремонту та оздоблення приміщень вийде обійтися без спеціальної ліцензії.

Перелік послуг

Найбільш вигідні види ремонту– косметичний та економ-класу, у цьому сегменті найбільше замовників. Поширені та затребувані види послуг:

  • Ремонтно-оздоблювальні (укладання плитки, кахлю, поклейка шпалер, штукатурка та фарбування тощо);
  • Перепланування;
  • Монтаж електромережі;
  • санітарно-технічні роботи;
  • Монтаж вікон та дверей.

Вигідно надавати клієнту повний перелік послуг та пропонувати ремонт та оздоблення «під ключ». Особливу увагу приділяйте термінам виконання: прострочення загрожує штрафами

Тому при укладанні договору із власником нерухомості залишайте «в запасі» хоча б пару днів понад норму.

Який потрібен офіс

Для зустрічей із замовниками достатньо невеликого офісу на 20 кв. м в одному із центральних районів міста. Окремий склад невеликої компанії не потрібний, в офісі можна обладнати стелажі для зберігання інструментів. Оренда приміщення вимагатиме вкладень у розмірі 200 $ на місяць.


Пошук працівників

Найкращий і недорогий варіант – найняти робітників із числа емігрантів. Хороші відгуки отримує праця таджиків та узбеків. Важливою умовою є наявність у ремонтників дозволу на трудову діяльність.

Оплата відрядна - відсоток від виконаного замовлення. Знадобиться сформувати бригаду з чотирьох чоловік, а ви станете бригадиром.

Найкращі способи знайти робітників

  1. Оголошення в Інтернеті (сайти: ремонтнику.рф, kazakh.ru, novactroy.ru, kvartirant.ru, irr.ru та ін.) Ви можете вивчити пропозиції працівників та викласти своє оголошення. Тоді вам залишиться приймати дзвінки та проводити зустрічі з кандидатами, щоб оцінити їхню кваліфікацію;
  2. Розклеювання оголошень про пошук співробітників. Розміщувати їх по всьому місту недоцільно. А ось поблизу ФМС, наприклад, цілком логічно.

Шукати слід майстрів різної спрямованості.В ідеалі у команді мають бути і оздоблювальні роботи, і електрик, і сантехнік. У пріоритеті майстра здатні виконувати відразу кілька функцій.

Реклама та пошук клієнтів

Найкраще діє «сарафанне» радіо, замовники часто обирають виконавців за відгуками. Але клієнтська база напрацьовується роками, для цього бригаді потрібно якісно та вчасно виконувати замовлення.

Найкращі способи пошуку клієнтів

  • Створення сайту в інтернеті та його просування, замовлення платної реклами у пошукових системах. Для сайту важливо розробити портфоліо із прикладами виконаних замовлень;
  • Налагодження контактів із забудовниками. За певний відсоток вони самі рекомендуватимуть вашим покупцям квартир. А кожній новій квартирі потрібні ремонт та оздоблення. Ще один варіант співпраці - розміщення банерної реклами на огорожах будівництва;
  • Партнерство з приватними керуючими житловими компаніями. Так можна отримувати кілька великих замовлень біля одного об'єкта. Це позбавить витрат на транспортування працівників та обладнання;
  • Співпраця з магазинами, які продають будматеріали, вікна, двері. Наприклад, вони можуть рекомендувати вас для встановлення куплених дверей, надавати вам знижку на матеріали (бонус для ваших клієнтів) або просто розміщувати рекламу в магазині;
  • Для vip-сегменту підійде домовленість із дизайнерами інтер'єрів. При розробці дизайну вони проробляють все до дрібниць, аж до того, кому краще довірити ремонт та оздоблення приміщення.

Витрати та прибуток

Вкладення становитимуть приблизно 7-8 тисяч доларів. Сюди входять реєстрація фірми, оренда офісу на три місяці вперед, купівля інструментів та просторого автомобіля («Газель», наприклад), реклама.

Ремонтуючи на місяць 2-3 квартири «під ключ», бригада зароблятиме 6000-8000 $, будматеріали закуповуються замовником окремо. Після виплати зарплат "чистий" прибуток фірми складе 2000-3000 $.

Щоб процвітав, стежте за якістю послугта постійно шукайте нових партнерів. Подібні роботи найбільш потрібні у великих містах з активною забудовою та ринком нерухомості. Успішна компанія має графік, розписаний на кілька місяців вперед.


Професійне будівництво та ремонт будинків та квартир – це система послідовних операцій зі створення чи відновлення функціональності житлових приміщень. Перспективність діяльності у цьому напрямі обумовлена ​​високим попитом на порівняно недорогі, але високоякісні роботи з будівництва та оздоблення. У той же час доступність нових технологій та хороших матеріалів дозволяє при невеликому розмірі стартового капіталу розпочати свою справу, що пояснює зацікавленість бізнесменів у можливості відкриття ІП у будівництві та ремонті.

ІП чи ТОВ: що краще вибрати

Підприємці-початківці часто цікавляться, чи може ІП займатися будівництвом та ремонтом, чи для бізнесу в цій сфері необхідно вибрати іншу форму господарювання – ТОВ. З позиції російського законодавства обидві форми підприємництва є прийнятними, а вибір залежить лише від погляду зацікавленої особи.

Щоб визначитися з вибором між ІП і ТОВ, потрібно розібратися в плюсах і мінусах цих форм підприємництва. ІП легше відкрити, а прибутком від діяльності підприємець розпоряджається самостійно. З іншого боку, ІП неможливо продати, воно ведеться лише самостійно та відповідає за боргами всім своїм майном.

ТОВ можна і купити, і продати, а відповідальність його членів пропорційна до їх внесків. Проте витрати на реєстрацію великі, і сплачує ТОВ набагато більший обсяг податків.

Обидві форми господарювання можуть бути кращими у різних ситуаціях. Фахівці кажуть, що якщо підприємець спочатку не бачить особливої ​​різниці, – краще та простіше відкрити ІП.

Реєстрація ІП на будівництво

Сьогодні реєстрація ІП з будівництва – досить проста процедура, що складається з кількох взаємопов'язаних етапів:

  1. Вибір КВЕД, що відповідає будівництву та ремонту.
  2. Вибір режиму оподаткування.
  3. Сплата державного мита.
  4. Подання пакету документів до податкової.

Процедура займає від 3 до 5 днів, а точну дату отримання реєстраційних паперів зазвичай зазначають у розписці. Після закінчення зазначеного терміну новий ІП має отримати свідоцтво про постановку на податковий облік та лист запису Єдиного держреєстру ІП за формою № Р60009.

Вибір КВЕД

Першим кроком у відкритті індивідуального підприємництва є вибір кодів економічної діяльності, якою планує займатися бізнесмен. Коди обирають згідно з загальноросійським класифікатором: з 2017 року діє лише одна його версія – ЗКВЕД-2.

На класифікацію підприємництва з КВЕД не впливає ні розмір початкового капіталу, ні форма власності, ні система оподаткування. Все, що має значення, це передбачуваний вид діяльності.

При створенні ІП код ЗКВЕД має бути зазначений у заяві на реєстрацію.

КВЕД складається з 17 розділів (від А до Q), які описують всі види діяльності, які здійснюють підприємці. Будівництву та ремонту відповідає розділ F. Це угруповання включає капітальний та поточний ремонт, а також нове будівництво; і не включає діяльність з містобудування, архітектури та проектування будівель.

Набір кодів ЗКВЕД "Ремонт та оздоблення квартир під ключ"

Діяльність ІП у сфері будівництва та ремонту переважно полягає у ремонті та оздобленні приміщень під ключ. Основний код цієї діяльності - КВЕД 45.45, що характеризує завершальні та оздоблювальні роботи.

ІП може скористатися і додатковими кодами:

  • 45.31 -електромонтажні роботи;
  • 45.32 -ізоляційні роботи;
  • 45.33 -санітарно-технічні роботи;
  • 45.42 - Столярні та теслярські роботи;
  • 45.43 – покриття підлог та облицювання стін;
  • 45.44 -малярні та скляні роботи.

ІП має право вибрати кілька кодів КВЕД, проте основним має бути один. Докладніше про коди та їх групи можна прочитати в електронній версії класифікатора.

Пакет документів

Для того, щоб зареєструвати ІП, громадянинові РФ знадобиться всього три документи:

  • ксерокопія цивільного паспорта;
  • квитанція про сплату державного мита;
  • заява на відкриття ІП, складена за чинним зразком (Р21001).

Завантажити приклад заяви можна на сайті податкової служби.

Якщо підприємництво реєструється за допомогою посередника, то такому представнику необхідно пред'явити довіреність, а також документ на підтвердження особи. Іноземцю, який бажає відкрити бізнес у Росії, потрібно мати при собі дозвіл на проживання в РФ (РВП, ВНЖ).

Вибір системи оподаткування

Вибір системи оподаткування – особливо важливе питання для ІП, оскільки саме від цього залежить, як часто буде необхідно подавати звітність та в якому розмірі сплачувати внески. У сфері будівництва діють чотири системи:

  • загальна (ОСНО);
  • спрощена (УСН);
  • патентна (ПСН);
  • єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД).

Розглянемо їх характеристики:

  1. ОСНО оптимальна для великих підприємців та для тих, кому потрібний ПДВ, проте невигідна на початку ведення бізнесу.
  2. УСН найбільш поширена серед ІП-початківців. Вона зручна тим, що замість 3 загальних податків потрібно сплачувати лише один.
  3. ПСН поширюється лише на індивідуальних підприємців, дозволяючи їм придбати патент на діяльність строком від місяця до року та не сплачувати інших податків у цей період.
  4. При сплаті ЕНВД немає значення, який дохід отримав ИП. Податок стягується лише з встановленої законом суми.

Зазначимо, що з усіх перерахованих режимів оподаткування бізнесменам-початківцям фахівці радять обирати спрощений. За бажанням режим оподаткування можна змінити пізніше.

Варіанти оформлення ІП

Зареєструвати ІП у сфері будівництва, ремонту або будь-якої іншої можна кількома способами:

  • самостійно;
  • онлайн;
  • за допомогою посередників.

Термін реєстрації ІП зазвичай займає трохи більше 3 днів із моменту подачі необхідних паперів до податкової служби. Зменшити цей термін неможливо незалежно від способу оформлення підприємництва.

Самостійне оформлення ІП

Самостійне оформлення нового бізнесу вважається оптимальним, оскільки не вимагає великих витрат і дозволяє підприємцю-початківцю зрозуміти особливості взаємодії з органами влади. В цьому випадку громадянинові необхідно просто віднести до податкової інспекції описаний вище пакет документів.

Завершується процес особистої реєстрації отриманням у тому ж податкової необхідні свідчення.

Реєстрація ІП онлайн

Сьогодні зареєструвати ІП можна навіть дистанційно. У цьому допомагає сайт ФНС РФ, що пропонує бізнесменам пройти всю процедуру онлайн. Пакет документів формується буквально автоматично: у відповідних вкладках необхідно ввести свої дані паспорта, ІПН, а також заповнити заяву на оформлення ІП. Більше того, сплатити держмито можна також віддалено – наприклад, з мобільного.

Такий спосіб реєстрації бізнесу підходить впевненим користувачам ПК, котрі цінують свій час і не хочуть його витрачати на черзі.

Реєстрація через посередників

Існує і третій варіант відкриття індивідуального підприємництва через посередників. Перевагою цього методу є економія часу громадянина, проте такий варіант відчутно дорожчий. Крім державного мита, потрібно оплачувати послуги самого посередника та нотаріуса, який становитиме на нього довіреність.

Головне завдання ІП за такої реєстрації – передати свої документи посереднику (нерідко ними виступають багатофункціональні центри). Решту посередник зробить сам.

Скільки коштує відкрити ІП

Вартість відкриття ІП варіюється в залежності від способу реєстрації. Найдешевшими для підприємця виступають перші два: у разі самостійної реєстрації або реєстрації онлайн єдиним внеском виступає держмито у розмірі 800 рублів.

Оформлення ІП через посередників буде коштувати на кілька тисяч дорожче: нотаріальні послуги (500-1000 рублів) плюс додаткові витрати.

Хто має стати членом СРО

На даний момент обмеження ІП у будівництві не існують, і всі дії можна здійснювати без отримання спеціальної ліцензії – 2010 року її було скасовано. Сьогодні на зміну ліцензуванню будівництва прийшов допуск саморегулівної організації (СРО).

Дозвіл СРО видається на невизначений термін і потребує чималих фінансових витрат.

ІП необхідно одноразово сплатити компенсаційний та вступний внески, за необхідності купити страховий поліс, а також щомісяця сплачувати членські внески.

Лише деякі види будівельних та ремонтних робіт не зобов'язують ІП до вступу до організації. До цих робіт належать:

  • оздоблення гіпсокартоном;
  • штукатурення;
  • земляні роботи;
  • малярські та облицювальні роботи;
  • поточний ремонт.

Всі інші види діяльності у цій сфері вимагають від ІП вступу до саморегулівної організації. Без допуску від СРО діяльність ІП не буде законною.

Звітність ІП у будівництві

ІП у сфері будівництва має подавати два види звітності:

  1. Звітність найіндивідуальнішого підприємця. Вона включає дані про середньооблікову чисельність працівників, а також звіти та податки у позабюджетні фонди та Пенсійний фонд.
  2. Звітність, яку подає ІП за своїх працівників. Вона складається зі звітів до Фонду соцстрахування, Пенсійного фонду, а також звіту з податку на доходи фізосіб.

Відповідно до норм законодавства, ІП має 30 днів для того, щоб подати квартальний звіт, та 100 днів для підготовки річного звіту. Перед поданням звітів до податкової їх необхідно ретельно перевірити, щоб уникнути проблем та санкцій.

Реєстрація ІП за 7 кроків: Відео

Якщо підприємець вирішив здійснювати ремонт квартир, відкрити ІП йому не важко. Даний вид бізнесу має непогані перспективи розвитку, незважаючи на те, що в даний час існує дуже багато ІП та ТОВ, які займаються подібною справою. Щороку здаються нові квартири, найчастіше з чорновим оздобленням, яким потрібний косметичний ремонт, та й старе житло власники не поспішають ремонтувати самі, довіряючи цю роботу фахівцям, тому попит на такі послуги величезний. Навіть незважаючи на високу конкуренцію, займатися ремонтом квартир та інших приміщень справа дуже вигідна.

З чого розпочати бізнес

Бізнес із ремонту приміщень існує досить давно і, як показує практика, приносить непогані прибутки. Насамперед необхідно вирішити, в якій формі існуватиме бізнес. Тут можливі 2 варіанти:

  1. Оформити свою діяльність як ІП. Якщо підприємець планує виконувати всі роботи з ремонту квартир сам або з невеликою кількістю помічників, то краще вибрати саме цю форму реєстрації діяльності. Даний варіант вибору значно простіше і дешевше.
  2. Зареєструватись як товариство з обмеженою відповідальністю. Якщо планується масштабна діяльність із чималою кількістю працівників у штаті та з укладенням договорів з юридичними особами, веденням готівкових та безготівкових розрахунків із ними, то ця форма буде кращою. Слід пам'ятати, що у цьому випадку буде потрібно оформлення статутних документів та оплата статутного капіталу.

Очевидно, що підприємцю-початківцю набагато вигідніше оформити ІП з ремонту квартир, набратися досвіду, подивитися, як розвиватиметься його справа, і, якщо все піде вдало, в перспективі можливо розвинути свій бізнес і до створення ТОВ. А якщо щось піде не так, підприємець зазнає у цьому випадку менших збитків.

Зареєструвати ІП підприємець може у податковій інспекції за місцем проживання.При цьому до Пенсійного фонду відомостей надсилати не потрібно — це зроблять податкові органи самі. Якщо в ІП немає найманих працівників, більше у жодних фондах реєструватися не потрібно. В іншому випадку підприємцю потрібно стати на облік у Фонді соціального страхування, щоб сплачувати страхові внески за працівників.

Повернутись до змісту

Реєстрація у податкових органах

Ремонтні роботи підприємець може здійснювати лише після реєстрації ІП у податковій інспекції. При цьому він повинен вибрати схему, за якою здійснюватиметься оподаткування його діяльності. Від правильності цього вибору залежатиме розмір податкових відрахувань, а також види звітності та строки її подання.

Якщо індивідуальний підприємець набирає бригаду робітників, а потім укладає з ними трудові договори, стає на облік у ФСС та ФОМС, йому переважно вибрати систему відрахування податків у формі єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД). При цьому ІП звільняється від виплати податку на майно та доходи фізичних осіб та від податку на додану вартість. Не всякий вид діяльності дає право на використання ЕНВД, але ремонт квартир входить до списку робіт, які дозволяють застосовувати цю схему.

Оптимальним варіантом схеми оподаткування для ІП, що займається ремонтом, є спрощена система оподаткування (УСН).

Не менш вигідною вважається і патентна схема оподаткування (ПСП). При виборі УСН заяву про перехід на цю систему подається до податкового органу разом із документами на реєстрацію ІП. Щоправда, у цьому випадку підприємцю в обов'язковому порядку доведеться купувати та використовувати контрольно-касову машину для обліку коштів, які отримують від клієнтів. Важливо також правильно зареєструвати ККМ. Бухоблік у цьому випадку підприємець цілком може вести сам, при цьому йому необхідно раз на рік здавати податкову декларацію та звіт про середньооблікову чисельність, крім того, потрібно буде щокварталу сплачувати страхові внески та аванси з податків.

Повернутись до змісту

Інші вимоги

При вирішенні питання, як відкрити ІП для обробки квартир, необхідно пам'ятати, що всі ремонтні роботи, що виконуються в цьому випадку, суворо регламентуються Містобудівним кодексом. Для виконання деяких їх видів підприємцю потрібен спеціальний допуск. Насамперед до таких робіт належать ті, які можуть вплинути на безпеку та цілісність будівлі: сюди можуть бути зараховані всі види капітального ремонту, а також реконструкція приміщень. Оздоблювальні та внутрішні роботи можна виконувати і без допуску.

Індивідуальному підприємцю потрібно придбати ліцензію на виконання ремонтно-оздоблювальних робіт. До такого виду діяльності належать, наприклад, скляні роботи, монтаж підвісних стель, штукатурні, облицювальні роботи та багато іншого. Ліцензія купується терміном 2 місяці чи 5 років. Великі замовники вважають за краще працювати з ліцензованими ІП, оскільки це є показником їхньої компетентності та серйозності підходу до даного бізнесу.

Прибуток, який отримує ІП, що займається ремонтом, безпосередньо залежить від того, які роботи переважно виконувались ним за аналізований період. Найбільш прибутковими вважаються електромонтажні роботи, встановлення пластикових склопакетів, перепланування приміщення. Виходячи з цього можна встановити пріоритети для вибору клієнтів або специфіки ремонтних робіт.