ផ្ទះ > អ៊ីសូឡង់ > ទំនួលខុសត្រូវសម្រាប់ការដកសាច់ប្រាក់។ ទីផ្សារសាច់ប្រាក់ស្រមោល៖ គ្រោងការណ៍និងវិធីដើម្បីកំណត់អត្តសញ្ញាណពួកគេ។ តើមានវិធីស្របច្បាប់ក្នុងការដកប្រាក់ទេ?


ទំនួលខុសត្រូវសម្រាប់ការដកសាច់ប្រាក់។ ទីផ្សារសាច់ប្រាក់ស្រមោល៖ គ្រោងការណ៍និងវិធីដើម្បីកំណត់អត្តសញ្ញាណពួកគេ។ តើមានវិធីស្របច្បាប់ក្នុងការដកប្រាក់ទេ?




មនុស្សជាច្រើនកំពុងស្វែងរកវិធីរកលុយបានលឿន និងងាយស្រួល។ ដោយដឹងពីភាពទន់ខ្សោយរបស់មនុស្សនេះ អ្នកបោកប្រាស់តែងតែប្រើវាសម្រាប់គោលបំណងអាត្មានិយមផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ពួកគេ។ ប្រហែលជាវិធីមួយក្នុងចំណោមវិធីសាមញ្ញបំផុតក្នុងការរកប្រាក់ដែលផ្តល់ជូននៅលើអ៊ីនធឺណិតសព្វថ្ងៃនេះគឺការប្រើកាតរបស់អ្នកដទៃជាវិធីសាស្រ្តមួយ។

បន្ថែមពីលើការពិតដែលថានីតិវិធីនេះគឺខុសច្បាប់ជាគោលការណ៍ឧក្រិដ្ឋជនក៏រកប្រាក់ពីការបង់ប្រាក់ជាមុនដែលពួកគេប្រមូលពីអ្នកស្វែងរកប្រាក់រហ័សដែលងាយយល់។ ជា​ហេតុ​ធ្វើ​ឲ្យ​រឿង​នេះ​មិន​ទាន់​ដល់​ពេល​ដក​ប្រាក់​ផង។

ដូច្នេះ ចូរយើងស្វែងយល់ថាតើការដកប្រាក់ដោយបុគ្គលម្នាក់ៗតាមរយៈប័ណ្ណឥណពន្ធគឺជាអ្វី ហើយតើអ្វីជាការទទួលខុសត្រូវសម្រាប់វា។

លក្ខណៈពិសេសនៃឧក្រិដ្ឋកម្ម

មានវិធីជាច្រើនក្នុងការដកសាច់ប្រាក់ចេញដោយឧក្រិដ្ឋកម្ម មិនត្រឹមតែមូលនិធិដែលមានស្រាប់ (ការឆ្លងកាត់ការបង់ពន្ធ ឬសម្រាប់គោលបំណងមិនសមរម្យ) ប៉ុណ្ណោះទេ ប៉ុន្តែក៏មានប្រាក់ពីគណនីរបស់អ្នកដទៃផងដែរ។ សូមក្រឡេកមើលការក្លែងបន្លំកាតឱ្យបានលម្អិតបន្ថែមទៀត។

គំនិតជាមូលដ្ឋាន

សព្វថ្ងៃនេះ កាតផ្លាស្ទិចជំនួសសាច់ប្រាក់គឺរីករាលដាល។ ដោយមានជំនួយរបស់ពួកគេ វាមានភាពងាយស្រួលក្នុងការទូទាត់សម្រាប់ការទិញ បង់ថ្លៃសេវាកម្ម និងការបញ្ជាទិញផ្សេងៗនៅក្នុងហាងអនឡាញ។ លើសពីនេះ ប័ណ្ណឥណទាន មិនដូចប័ណ្ណឥណពន្ធទេ ធ្វើឱ្យវាអាចប្រើមិនត្រឹមតែប្រាក់ផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នក (មាននៅក្នុងគណនី) ប៉ុណ្ណោះទេ ប៉ុន្តែក៏អាចខ្ចីប្រាក់ពីធនាគារផងដែរ។

ទោះបីជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ទោះបីជាមានការប្រុងប្រយ័ត្នទាំងអស់ដោយធនាគារដើម្បីការពារប្រាក់របស់អតិថិជនក៏ដោយ ក៏នៅតែមានអ្នកបោកប្រាស់ដែលដកប្រាក់ដោយខុសច្បាប់ពីគណនីរបស់អ្នកដទៃដោយប្រើកាតក្លែងក្លាយ។ សកម្មភាពនេះត្រូវបានគេហៅថា កាត។ទោះបីជាប្រតិបត្តិការដកកាតទាមទារឱ្យមានការចូលរួមពីអន្តរការីជាច្រើនក៏ដោយ ក៏វាជារឿងធម្មតាណាស់។

ពីប័ណ្ណឥណពន្ធ ឧក្រិដ្ឋជនដកប្រាក់ទាំងអស់របស់ម្ចាស់ដែលបោកប្រាស់។ ពីកាតឥណទាន បន្ថែមពីលើប្រាក់ដែលមាននៅលើពួកវា មូលនិធិត្រូវបានដកក្នុងដែនកំណត់ឥណទាន។ ជាលទ្ធផលម្ចាស់ពិតប្រាកដនៃកាតមិនត្រឹមតែបាត់បង់លុយរបស់គាត់ប៉ុណ្ណោះទេថែមទាំងជាប់បំណុលធនាគារផងដែរ (ដោយវិធីនេះជួនកាលពួកគេខ្លួនឯង) ។

សូមអានបន្ថែមអំពីគម្រោងព្រហ្មទណ្ឌសម្រាប់ការដកប្រាក់តាមរយៈប័ណ្ណឥណពន្ធ និងកាតឥណទាន។

ទំនួលខុសត្រូវ និងការផាកពិន័យចំពោះការដកប្រាក់តាមកាតធនាគារ

ជាការពិតណាស់ ប្រសិនបើគ្មានហានិភ័យនៅពេលដកប្រាក់ចេញប័ណ្ណក្លែងក្លាយទេ ឧក្រិដ្ឋជនដែលមានធនធាននឹងមិនងាកទៅរកសេវាកម្មរបស់អន្តរការីទេ ហើយនឹងមិនចែករំលែកចំណែកនៃប្រាក់ចំណេញជាមួយពួកគេ។

  • បុគ្គល​ដែល​ដក​ប្រាក់​ពី​កាត​ក្លែង​ក្លាយ​តាម​ម៉ាស៊ីន ATM ត្រូវ​ប្រឈម​នឹង​ការ​ផ្ដន្ទាទោស​តាម​មាត្រា ១៧៤ នៃ​ក្រម​ពាក់ព័ន្ធ។
  • ប្រសិនបើអ្នករៀបចំខ្លួនគាត់ដកប្រាក់នោះ មាត្រា 174.1 នឹងត្រូវបានអនុវត្តចំពោះគាត់ដោយភ្ជាប់ជាមួយអត្ថបទដែលត្រូវនឹងឧក្រិដ្ឋកម្មដើម (ដែលព័ត៌មានអំពីកាត ឬកាតខ្លួនឯងត្រូវបានទទួល)។

ទោសអតិបរមាសម្រាប់មាត្រាទាំងនេះគឺជាប់ពន្ធនាគារ 7 ឆ្នាំ។

វិធីសាស្រ្តមួយក្នុងចំណោមវិធីសាស្រ្តទូទៅបំផុតនៃការលាងលុយគឺការដកប្រាក់តាមរយៈសហគ្រិនម្នាក់ៗ។ ការទទួលខុសត្រូវត្រូវបានផ្តល់ឱ្យដោយក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីក្នុងទម្រង់នៃវិធីសាស្រ្តផ្សេងៗនៃការដាក់ទណ្ឌកម្ម។ អ្វី​ដែល​គំរាម​កំហែង​អ្នក​បំពាន? ហេតុអ្វីបានជាការដកសាច់ប្រាក់ខុសច្បាប់ជាបទឧក្រិដ្ឋ? សូមក្រឡេកមើលភាពខុសប្រក្រតីផ្នែកច្បាប់នៃប្រតិបត្តិការបែបនេះ។

តើអ្វីជាគ្រោងការណ៍នៃការលាងលុយតាមរយៈសហគ្រិនម្នាក់ៗ?

មិនយូរមិនឆាប់នៅក្នុងដំណើរការនៃភាពជាសហគ្រិន ម្ចាស់អាជីវកម្មត្រូវប្រឈមមុខនឹងបញ្ហា ពោលគឺតើធ្វើដូចម្តេចដើម្បីទទួលបានប្រាក់ដែលពួកគេរកបាន? បញ្ហានេះពាក់ព័ន្ធជាចម្បងសម្រាប់នីតិបុគ្គល ដោយសារសហគ្រិនម្នាក់ៗមានសិទ្ធិបោះចោលប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានតាមការសម្រេចចិត្តរបស់ពួកគេរួចហើយ។ មិនដូចសហគ្រិនទេ ម្ចាស់ LLC មិនអាចយកថវិកាពីការចុះឈ្មោះសាច់ប្រាក់ (ឬដកប្រាក់ពីគណនីរបស់អង្គការ) សម្រាប់តម្រូវការផ្ទាល់ខ្លួនបានទេ។ ទីមួយ ពួកគេនឹងត្រូវបង់ពន្ធដែលត្រូវការទាំងអស់ ជាចម្បង ពន្ធលើប្រាក់ចំណូល ឬពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនលើភាគលាភ។

ហេតុដូច្នេះហើយ ដើម្បីបង្កើនទ្រព្យសម្បត្តិ ផ្តល់ប្រាក់ខែដល់និយោជិត "ខ្មៅ" ផ្តល់ហិរញ្ញប្បទានដល់ប្រតិបត្តិការ "ពណ៌ប្រផេះ" និងអនុវត្តសកម្មភាពហាមឃាត់ផ្សេងទៀត អ្នកគ្រប់គ្រងក្រុមហ៊ុនងាកទៅរកគម្រោងក្លែងបន្លំ។ ភាគច្រើននៃពួកគេត្រូវបានបង្កើតឡើងវិញនៅក្នុងទសវត្សរ៍ទី 90 មនុស្សជាច្រើនលែងប្រើសព្វថ្ងៃនេះ ហើយខ្លះទៀតនៅតែមាន។ ក្នុង​ចំណោម​នោះ​គឺ​ការ​ដក​ប្រាក់​តាម​រយៈ​សហគ្រិន​ម្នាក់ៗ។ ពាក់ព័ន្ធនឹងប្រតិបត្តិការគឺការក្លែងបន្លំឯកសារ ការសន្និដ្ឋាននៃកិច្ចសន្យាដែលគ្មានតម្លៃ និងការលាក់បាំង (ក្នុងករណីខ្លះជាក់ស្តែង) ទំនាក់ទំនងរបស់អ្នកទទួលខុសត្រូវ។

តើសាច់ប្រាក់ស្របច្បាប់ជាអ្វី?

ពាក្យ សាច់ប្រាក់ មានន័យថា ការផ្ទេរមូលនិធិពីមិនមែនសាច់ប្រាក់ទៅសាច់ប្រាក់។ ច្បាប់នៃចរាចរហិរញ្ញវត្ថុក្នុងវិស័យសាច់ប្រាក់ត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយសេចក្តីបង្គាប់របស់ធនាគារនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីលេខ 3073-U ចុះថ្ងៃទី 7 ខែតុលា ឆ្នាំ 2013។ វិធីសាស្ត្រច្បាប់រួមមានៈ

  • ការទទួលប្រាក់ពីធនាគារសម្រាប់តម្រូវការប្រាក់ខែ និងការចេញមូលនិធិសង្គម។
  • ដើម្បីចេញចំនួនទឹកប្រាក់សំណងធានារ៉ាប់រងដល់បុគ្គល។
  • សម្រាប់ការទូទាត់ជាមួយបុគ្គលិកដោយផ្អែកលើការចំណាយប្រតិបត្តិការជាក់ស្តែង រួមទាំងការចំណាយលើការធ្វើដំណើរ។
  • សម្រាប់គោលបំណងនៃការទូទាត់ជាមួយសមភាគីលើប្រតិបត្តិការដែលបានបញ្ចប់។
  • នៅពេលចេញមូលនិធិសម្រាប់ទំនិញ ឬសេវាកម្មដែលបានបង់ពីមុន ប៉ុន្តែបានប្រគល់មកវិញដោយអ្នកប្រើប្រាស់។
  • តម្រូវការផ្ទាល់ខ្លួនរបស់សហគ្រិន - សហគ្រិនម្នាក់ៗអាចបោះចោលមូលនិធិតាមការសំរេចចិត្តរបស់គាត់ដោយគ្មានការរឹតបន្តឹង។

ចំណាំ! ដែនកំណត់សម្រាប់ការទូទាត់សាច់ប្រាក់រវាងភាគីនៃប្រតិបត្តិការមួយ (លើកលែងតែបុគ្គល) ត្រូវបានកំណត់ត្រឹម 100,000 រូប្លិ៍។ ក្រោមកិច្ចព្រមព្រៀងមួយ (ប្រការ៦ នៃសេចក្តីបង្គាប់)។

ដោយគិតពីគោលបំណងនៃការចំណាយខាងលើ (បញ្ជីលម្អិតក្នុងកថាខណ្ឌទី 2 នៃការណែនាំ) អ្នកអាចដកសាច់ប្រាក់យ៉ាងពិតប្រាកដដោយគ្មានហានិភ័យដោយទទួលបានប្រាក់ពីគណនីធនាគារដោយមូលប្បទានប័ត្រ។ ឯកសារត្រូវបានបំពេញដោយការកំណត់អត្តសញ្ញាណកាតព្វកិច្ចនៃគោលបំណង និងចំនួនទឹកប្រាក់ដែលត្រូវទទួល។ ក្នុងចំណោមហេតុផលនៃការចំណាយគឺការចេញភាគលាភដល់ស្ថាបនិកក្រុមហ៊ុន។ ឬអ្នកអាចដកប្រាក់ដោយប្រើកាតសាជីវកម្ម។ ក្នុងករណីនេះ និយោជិតដែលមានទំនួលខុសត្រូវរក្សាកំណត់ត្រានៃមូលនិធិដែលបានចំណាយ ហើយអ្នកដែលទទួលបានប្រាក់ត្រូវបានតម្រូវឱ្យរៀបចំរបាយការណ៍ជាមុន។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយជម្រើសទាំងអស់នេះមានគុណវិបត្តិយ៉ាងសំខាន់។ ទីមួយ នេះគឺជាការកំណត់លើចំនួនអតិបរមានៃមូលនិធិដែលអនុញ្ញាតសម្រាប់ការដកប្រាក់។ ទីពីរ កាតព្វកិច្ចបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់អ្នកចូលរួម។

ជម្រើសដកប្រាក់ដ៏ពេញនិយមតាមរយៈសហគ្រិនម្នាក់ៗ

គម្រោងដកប្រាក់ដែលមានស្រាប់ទាំងអស់ ដោយមានជំនួយពីសហគ្រិនម្នាក់ៗ មកលើរឿងមួយ - ការផ្តល់ឥណទានដល់សហគ្រិន ហើយបន្ទាប់មកដកប្រាក់។ ចាប់តាំងពីសហគ្រិនម្នាក់ៗអាចប្រើប្រាស់ប្រាក់ចំណូលរបស់គាត់ដោយគ្មានការរឹតបន្តឹង ការបង់ពន្ធ និងការរាយការណ៍។ វិធីសាស្រ្តណាក៏ដោយដែលត្រូវបានជ្រើសរើស ប្រសិនបើវាជាចេតនាមិនពិត និងពាក់ព័ន្ធនឹងការរៀបចំឯកសារគាំទ្រក្លែងក្លាយ ក៏ដូចជាការបង្កើតការទូទាត់ទៅវិញទៅមកដោយប្រឌិត ជម្រើសនេះត្រូវបានចាត់ទុកថាខុសច្បាប់។ នៅពេលរកឃើញការក្លែងបន្លំ អាជ្ញាធរគ្រប់គ្រងរដ្ឋត្រូវទទួលខុសត្រូវលើការលួចបន្លំតាមរយៈសហគ្រិនម្នាក់ៗ។

គ្រោងការណ៍ពេញនិយមសម្រាប់ការដកសាច់ប្រាក់ខុសច្បាប់៖

  1. ការបើកសហគ្រិនម្នាក់ៗសម្រាប់ការដកសាច់ប្រាក់គឺជាវិធីសាស្រ្តសាមញ្ញបំផុតនៃការលាងលុយ។ ពាក់ព័ន្ធនឹងការចុះឈ្មោះសហគ្រិនសម្រាប់ការដកប្រាក់។ ជារឿយៗអ្នកគ្រប់គ្រងក្រុមហ៊ុនបង្កើតសហគ្រិនម្នាក់ៗក្នុងនាមខ្លួន ឬប្រើអត់ចេះសោះ។ ដើម្បីបង្ហាញពីភាពត្រឹមត្រូវនៃប្រតិបត្តិការហិរញ្ញវត្ថុ កិច្ចសន្យាប្រឌិតសម្រាប់ការលក់ និងការទិញសេវាកម្ម និងទំនិញត្រូវបានបញ្ចប់ ការទូទាត់សងត្រូវបានអនុវត្ត ប្រាក់កម្ចីមិនពិតត្រូវបានចេញ។ល។ តាម​ទស្សនៈ​របស់​អាជ្ញាធរ​គ្រប់​គ្រង សកម្មភាព​បែប​នេះ​គឺ​ពិត​ជា​ការ​រំលោភ​បំពាន ហើយ​ត្រូវ​ទទួល​ទោស​ដោយ​ការ​ដាក់​ទណ្ឌកម្ម​សមរម្យ។
  2. ការចូលរួមនៃរចនាសម្ព័ន្ធធនាគារ - គ្រោងការណ៍នេះពាក់ព័ន្ធនឹងការប្រើប្រាស់ធនាគារឯកជនដែលមិនសមហេតុផលដែល (នៅពេលទាក់ទងមនុស្សត្រឹមត្រូវ) ផ្តល់សេវាកម្មដកប្រាក់។ ប្រតិបត្តិការត្រូវបានអនុវត្តនៅលើលំហូរប្រឆាំងតាមរយៈការផ្ទេរជាច្រើនតាមរយៈក្រុមហ៊ុនសែល។ ជាចុងក្រោយ ការស្វែងរកនូវអ្វីដែលជាការពិបាក ហើយបន្ទាប់ពីការផុតកំណត់នៃលក្ខន្តិកៈរយៈពេលបីឆ្នាំ វាមិនពាក់ព័ន្ធទៀតទេ។ ប្រសិនបើអាចបង្ហាញការក្លែងបន្លំ ការទទួលខុសត្រូវគំរាមកំហែងដល់អ្នកចូលរួមទាំងអស់ រួមទាំងធនាគារផងដែរ។
  3. ការប្រើប្រាស់ប្រាក់បញ្ញើផ្ទាល់ខ្លួនរបស់បុគ្គលសម្រាប់ការផ្ទេរប្រាក់ - សហគ្រិនផ្ទេរប្រាក់ក្នុងការពេញចិត្តរបស់ប្រជាពលរដ្ឋដែលបើកប្រាក់បញ្ញើនៅក្នុងធនាគារដំបូង។
  4. ការសរសេរចេញលុយតាមរយៈនិយោជិតរបស់សហគ្រិនម្នាក់ៗត្រូវបានអនុវត្តដោយការផ្ទេរវាទៅក្នុងកាតរបស់បុគ្គលម្នាក់ៗដើម្បីសងថ្លៃចំណាយគណនេយ្យដែលបានចុះបញ្ជីដោយប្រឌិត។ ជាគោលការណ៍ នេះគឺជានីតិវិធីច្បាប់ទាំងស្រុង ប៉ុន្តែប្រសិនបើការដកប្រាក់ឈានដល់រាប់លាន នេះជាការពិតណាស់ នឹងទាក់ទាញការយកចិត្តទុកដាក់របស់អាជ្ញាធរពន្ធដារ។
  5. ការប្រើប្រាស់ដើមទុនមាតុភាព - នៅក្នុងដំណើរការនៃគ្រោងការណ៍នេះ ប្រតិបត្តិការអចលនវត្ថុមិនពិតត្រូវបានអនុវត្ត ដោយការទូទាត់ដែលប្រាក់ត្រូវបានយកពីដើមទុនមាតុភាព។

ជាដំបូង នៅពេលដែលក្រុមហ៊ុនមួយសម្រេចចិត្តដកលុយតាមរយៈសហគ្រិនម្នាក់ៗ ការស្វែងរកបេក្ខជនដែលសមរម្យត្រូវបានអនុវត្ត។ បន្ទាប់ពីនោះ អាជីវកម្មមួយត្រូវបានចុះឈ្មោះក្នុងនាមបុគ្គល ហើយគណនីធនាគារត្រូវបានបើក។ បន្ទាប់មកការដកប្រាក់ខុសច្បាប់ត្រូវបានអនុវត្ត បន្ទាប់មកប្រាក់ត្រូវបានផ្ទេរទៅឱ្យអ្នកបង់ប្រាក់ដកភាគរយដែលបានព្រមព្រៀងគ្នាសម្រាប់ការផ្តល់សេវាដកប្រាក់។ ក្នុងពេលជាមួយគ្នានេះ អ្នករំលោភបំពានជាច្រើនជឿថា ពួកគេមិនមានគ្រោះថ្នាក់ទេ ហើយវាពិបាកណាស់ក្នុងការរកឃើញសកម្មភាពក្លែងបន្លំ។ ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយវាមិនមែនទេ។

សញ្ញានៃចរាចរសាច់ប្រាក់ខុសច្បាប់៖

  • រយៈពេលខ្លីនៃសកម្មភាពពាណិជ្ជកម្ម។
  • ការអនុវត្តសហគ្រិនម្នាក់ៗសម្រាប់អាជីវកម្មដែលមិនត្រូវបានបញ្ចូលក្នុងបញ្ជី OKVED របស់កម្មករ។
  • ពេលវេលាមិនដំណើរការនៅក្នុងតំបន់ជាក់ស្តែងនៃសកម្មភាព។
  • ការបើកគណនីធនាគារនៅតំបន់ដាច់ស្រយាលពីកន្លែងចុះឈ្មោះសហគ្រិនម្នាក់ៗ។

ទំនួលខុសត្រូវរបស់សហគ្រិនម្នាក់ៗសម្រាប់ការដកសាច់ប្រាក់

ការរកឃើញដោយស្ថាប័នត្រួតពិនិត្យនៃការពិតនៃការរំលោភលើចរាចរសាច់ប្រាក់ដោយអង្គភាពអាជីវកម្មនាំឱ្យមានការទទួលខុសត្រូវស្របតាមបទដ្ឋាននៃច្បាប់រុស្ស៊ីបច្ចុប្បន្ន។ ជាដំបូង ការដាក់ទណ្ឌកម្មត្រូវបានផ្តល់ជូនចំពោះមន្ត្រីពាក់ព័ន្ធក្នុងការក្លែងបន្លំ។ ធនាគារដែលជួយសម្រួលការលាងលុយខុសច្បាប់ប្រឈមនឹងការដកហូតអាជ្ញាប័ណ្ណជាផ្លូវការ។

សេចក្តីសន្និដ្ឋាន - នៅក្នុងអត្ថបទនេះយើងបានពិនិត្យមើលថាតើការទទួលខុសត្រូវសម្រាប់ការដកសាច់ប្រាក់តាមរយៈសហគ្រិនម្នាក់ៗត្រូវបានផ្តល់ឱ្យដោយច្បាប់ព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។ ធាតុផ្សំនៃឧក្រិដ្ឋកម្មត្រូវបានបង្ហាញដោយអនុលោមតាមបទដ្ឋាននៃច្បាប់ព្រហ្មទណ្ឌ និងច្បាប់ស៊ីវិលនៃប្រទេសរុស្ស៊ីនាពេលបច្ចុប្បន្ន។ ប្រសិនបើទង្វើដែលបានប្រព្រឹត្តអាចមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ជារដ្ឋបាល បទដ្ឋាននៃស្ថិតិ។ 15.30 ក្រមនៃបទល្មើសរដ្ឋបាល - ពិន័យជាប្រាក់រហូតដល់ 50,000 រូប្លិ៍។ ប្រឆាំង​នឹង​មន្ត្រី ឬ​ដក​តំណែង​រហូត​ដល់​២​ឆ្នាំ។

លោក Antonin Novozhenov, អគ្គនាយកនៃសេវាពន្ធ LLC (ម៉ូស្គូ)

ដោយផ្អែកលើលទ្ធផលនៃឆ្នាំមុន ភ្នាក់ងារអនុវត្តច្បាប់កត់សម្គាល់ការកើនឡើងនៃឧក្រិដ្ឋកម្មពន្ធ ដោយសារវិបត្តិសេដ្ឋកិច្ច ហើយព្យាករណ៍ថានិន្នាការនេះនឹងបន្តនៅឆ្នាំនេះ។ យោងតាមមន្ត្រីអនុវត្តច្បាប់ កាន់តែខ្លាំងឡើង ដើម្បីគេចពីពន្ធ សហគ្រិនកំពុងងាកទៅរកការដកសាច់ប្រាក់ដោយខុសច្បាប់ ដោយបញ្ចប់កិច្ចព្រមព្រៀងប្រឌិតជាមួយក្រុមហ៊ុនហោះហើរពេលយប់។ ទន្ទឹមនឹងនេះ ការបោកបញ្ឆោត "គ្មានការបង្កគ្រោះថ្នាក់" របស់រដ្ឋពិតជាប្រែទៅជាការខាតបង់យ៉ាងធ្ងន់ធ្ងរសម្រាប់អង្គភាពអាជីវកម្មខ្លួនឯង។

ការពិតនៃអត្ថិភាពនៃក្រុមហ៊ុន និងអង្គការដែលផ្តល់សេវាកម្មសម្រាប់ការថែទាំ និងការចុះឈ្មោះរបស់ពួកគេ គឺមិនមានភាពសម្ងាត់សម្រាប់សហគមន៍ច្បាប់ និងភ្នាក់ងារអនុវត្តច្បាប់ជាយូរមកហើយ។ ប្រហែលជាគ្មាននរណាម្នាក់សង្ស័យពីផលប៉ះពាល់អវិជ្ជមាននៃ "សាច់ប្រាក់ចេញ" លើសេដ្ឋកិច្ចនោះទេ។

ឧបករណ៍នីតិបញ្ញត្តិសម្រាប់ការប្រយុទ្ធប្រឆាំងនឹងក្រុមហ៊ុនហោះហើរពេលយប់គឺទូលំទូលាយណាស់។ ច្បាប់ហិរញ្ញវត្ថុ រដ្ឋបាល និងច្បាប់ព្រហ្មទណ្ឌ បង្កើតនីតិវិធីត្រួតពិនិត្យក្នុងវិស័យចរាចរប្រាក់ និងការទទួលខុសត្រូវចំពោះការប្រព្រឹត្តិអំពើខុសច្បាប់។ ទោះបីជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ទោះបីជាមានការហាមឃាត់ និងការដាក់ទណ្ឌកម្មផ្លូវច្បាប់ជាច្រើនក៏ដោយ ការដកប្រាក់ខុសច្បាប់នៅតែបន្តកើតមាន ហើយថែមទាំងមានការអភិវឌ្ឍន៍ផងដែរ។

ការពឹងផ្អែកលើសាច់ប្រាក់

ខ្លឹមសារនៃការដកសាច់ប្រាក់អាចត្រូវបានពិពណ៌នាយ៉ាងសាមញ្ញថាជាដំណើរការនៃការបង្កើតការចំណាយប្រឌិតដោយសហគ្រាសដើម្បីទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍ពន្ធមិនសមហេតុផល។ ជាលទ្ធផលក្រុមហ៊ុនកាត់បន្ថយចំនួនពន្ធដែលត្រូវផ្ទេរទៅថវិកា។ ប្រាក់ដែលជាការប្រាក់ដកត្រូវបានប្រគល់ជូនក្រុមហ៊ុនវិញជាសាច់ប្រាក់។ ភាគរយដែលក្រុមឧក្រិដ្ឋជនដែលផ្តល់សេវាកម្មប្រភេទទាំងនេះរក្សាទុកគឺជាប្រាក់ចំណូលរបស់ពួកគេ។ ដោយសារការចំណាយតិចតួចដែលទាក់ទងនឹងនីតិវិធីដកប្រាក់ ប្រាក់ចំណូលរបស់ក្រុមបែបនេះមានសារៈសំខាន់ណាស់។ តើអ្វីជាផលប៉ះពាល់នៃដំណើរការបែបនេះទៅលើសកម្មភាពរបស់សហគ្រិន?

ការខូចខាតដ៏ធំបំផុតចំពោះការអភិវឌ្ឍន៍ធម្មតានៃទំនាក់ទំនងសេដ្ឋកិច្ច វាហាក់ដូចជាថា "ការដកប្រាក់" បង្កើតវិសមភាពនៅក្នុងលក្ខខណ្ឌសេដ្ឋកិច្ចនៃអង្គភាពដែលមានទីតាំងនៅក្នុងទីផ្សារពិសេសសេដ្ឋកិច្ចដូចគ្នា។ សហគ្រាសដែលមិនប្រើប្រាស់សេវាកម្មរបស់ក្រុមហ៊ុនហោះហើរពេលយប់ត្រូវចំណាយយ៉ាងច្រើនក្នុងទម្រង់នៃពន្ធសង្គមរួម ពន្ធលើតម្លៃបន្ថែម និងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលបើប្រៀបធៀបទៅនឹងអ្នកដែលប្រើប្រាស់សេវាកម្មបែបនេះ។ ក្នុងពេលជាមួយគ្នានេះ ការបដិសេធសេវាកម្ម "ដកប្រាក់" បណ្តាលឱ្យមានការដួលរលំសេដ្ឋកិច្ចសម្រាប់សហគ្រិន ដោយសារតែតម្លៃមិនប្រកួតប្រជែងនៅលើទីផ្សារ។ អង្គភាពអាជីវកម្មដែលមានមនសិការត្រូវបានបង្ខំឱ្យចេញពីទីផ្សារ ឬត្រូវបានបង្ខំឱ្យចូលទៅក្នុងដំណើរការព្រហ្មទណ្ឌនៃការដកប្រាក់ចេញ។

ដូច្នេះជាផ្នែកមួយនៃការពិភាក្សាអំពីបញ្ហានេះ សហគ្រិនដែលយើងបានសម្ភាសន៍ជាឯកច្ឆ័ន្ទថា ពួកគេមិនចង់ប្រើការដកសាច់ប្រាក់ខុសច្បាប់ទេ ប៉ុន្តែការបដិសេធចំពោះសេវាកម្មប្រភេទនេះមានន័យថាពួកគេបាត់បង់កិច្ចសន្យាជាមួយអតិថិជន។ ដើម្បីទូទាត់សងសម្រាប់ការចំណាយដែលទាក់ទងនឹងការបង់ពន្ធ ពួកគេនឹងត្រូវដំឡើងតម្លៃរាប់សិបភាគរយ។ ដៃគូប្រកួតប្រជែងដែលមិនចង់បោះបង់សេវាកម្មសាច់ប្រាក់នឹងផ្តល់ឱ្យអ្នកទិញនូវតម្លៃទាបជាងយ៉ាងខ្លាំង។ វាប្រែថាសហគ្រិនបានដឹងអំពីភាពខុសច្បាប់នៃសកម្មភាពរបស់ពួកគេប៉ុន្តែដោយសារតែហេតុផលដែលបានរៀបរាប់ខាងលើពួកគេមិនអាចចេញពីរង្វង់ដ៏កាចសាហាវនេះបានទេ។

ដូច្នេះ អង្គការដែលមានឯកទេសក្នុងការដកប្រាក់ផ្តល់ឱ្យសហគ្រិននូវឃ្លាំងអាវុធទាំងមូលនៃមធ្យោបាយដែលមានសម្រាប់ការប្រព្រឹត្តឧក្រិដ្ឋកម្មពន្ធ។ តាមរយៈការចូលរួមរបស់អង្គការកាន់តែច្រើនឡើងក្នុងការជួញដូរខុសច្បាប់ "អ្នកគិតលុយ" រួមចំណែកដល់ការបង្កើនកម្រិតនៃអំពើពុករលួយនៅក្នុងសេដ្ឋកិច្ច។

គ្រោងការណ៍ដកប្រាក់ជាមូលដ្ឋាន

មធ្យោបាយសំខាន់ក្នុងការ "ដកសាច់ប្រាក់" ដោយមិនស្របច្បាប់គឺដើម្បីអនុវត្តប្រតិបត្តិការស្រមើលស្រមៃ ដែលជាកម្មវត្ថុនៃកាតព្វកិច្ចរបស់អ្នកម៉ៅការក្នុងការអនុវត្តការងារ ផ្តល់សេវាកម្ម ឬប្រគល់សារពើភ័ណ្ឌដល់អតិថិជន ដែលមិនត្រូវបានបំពេញតាមពិត។ ក្នុងករណីនេះ អតិថិជននៃសេវាកម្មសាច់ប្រាក់រៀបចំឯកសារគណនេយ្យបឋមដែលប្រឌិត (សកម្មភាពនៃការបំពេញវិក្កយបត្រ។ល។) ដែលបញ្ជាក់ពីការអនុវត្តកិច្ចព្រមព្រៀងសំខាន់ (កិច្ចសន្យា)។ ផ្អែកលើឯកសារទាំងនេះ ព័ត៌មានមិនពិតដោយចេតនាត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងទិន្នន័យរាយការណ៍ពន្ធរបស់អតិថិជន។ អតិថិជនផ្ទេរប្រាក់ទៅឱ្យអ្នកម៉ៅការ ដែលប្រើប្រាស់ឯកសារប្រឌិត (ឧទាហរណ៍សម្រាប់ការទិញផលិតផល) ប្រែជាសាច់ប្រាក់។ បន្ទាប់មកសាច់ប្រាក់ត្រូវបានផ្ទេរទៅឱ្យអតិថិជនដកចំនួនប្រាក់បំណាច់ (សូមមើលដ្យាក្រាម) ។

មិនសូវសាមញ្ញទេ គឺជាជម្រើសផ្សេងៗសម្រាប់ការប្រើប្រាស់មិនស្មោះត្រង់នៃដំណោះស្រាយផ្លូវច្បាប់ស៊ីវិល ជាពិសេសការទិញយកពីបុគ្គលនៃវិក័យប័ត្រផ្លាស់ប្តូរសាច់ប្រាក់ (តម្លៃពិតប្រាកដដែលស្មើនឹងតម្លៃនៃទម្រង់ក្នុងទម្រង់ដែលបានបង្កើតឡើង) នៅតម្លៃមុខដែលបានចេញ ជាពិសេសសម្រាប់ការដកប្រាក់ចេញពីមូលនិធិដោយខុសច្បាប់។ ក្នុងករណីនេះ ទាំងទិន្នន័យប្រឌិតរបស់បុគ្គល ឬលិខិតឆ្លងដែនដែលបាត់ត្រូវបានប្រើប្រាស់។

របៀបបើក "ដកប្រាក់"

ឧក្រិដ្ឋកម្មទាក់ទងនឹងការផ្តល់សេវាដកប្រាក់ខុសច្បាប់ត្រូវបានប្រព្រឹត្តជាធម្មតាជាផ្នែកមួយនៃក្រុមដែលបានរៀបចំ។ វាត្រូវបានដឹកនាំដោយបុគ្គលដែលមានធនធានចាំបាច់ និងទំនាក់ទំនងអាជីវកម្មនៅក្នុងសហគមន៍ធនាគារ។ គម្រោងដកប្រាក់ត្រូវបានគ្រោងទុកដោយប្រុងប្រយ័ត្ន ហើយអ្នកចូលរួមគោរពតាមវិធានការការពារ និងសម្ងាត់ពិសេសដែលត្រូវបានអនុម័តនៅក្នុងក្រុមឧក្រិដ្ឋជន។ ទន្ទឹមនឹងនេះ "អ្នកគិតលុយ" ដែលតែងតែខិតខំបង្កើនចំនួនអតិថិជនថ្មី អាទិភាពមិនអាចអនុវត្តសកម្មភាពរបស់ពួកគេដោយសម្ងាត់បានទេ។

ជាផ្នែកនៃសកម្មភាពរបស់ពួកគេ ក្រុមហ៊ុនបែបនេះត្រូវបានបង្ខំឱ្យដាក់របាយការណ៍សម្រាប់ក្រុមហ៊ុនហោះហើរពេលយប់។ ជាលទ្ធផល ត្រាក្លែងក្លាយត្រូវបានធ្វើឡើង ការបង់ពន្ធត្រូវបានរៀបចំឡើង ហើយឯកសារប្រឌិតត្រូវបានគូរឡើង។ អ្នកនាំសំបុត្រ និងអ្នកបើកបរ ផ្តល់សេវាដំណើរការនៃចលនាឯកសារ និងប្រាក់។

លើសពីនេះ ឧក្រិដ្ឋជនប្រើប្រាស់អ៊ីនធឺណែត និងទំនាក់ទំនងចល័តយ៉ាងសកម្ម។ ជារឿយៗ រង្វង់អ្នកពាក់ព័ន្ធក្នុងដំណើរការដកប្រាក់ កាន់តែទូលំទូលាយ។ ក្នុងន័យនេះ វានៅតែមានដានជាច្រើននៃឧក្រិដ្ឋកម្មដែលកំពុងប្រព្រឹត្ត ទាំងផ្នែកសម្ភារៈ និងផ្លូវចិត្ត ដែលមានន័យថាលទ្ធភាពនៃការរកឃើញរបស់វាកើនឡើង។

វាប្រែថាសុវត្ថិភាព និងភាពជឿជាក់នៃរចនាសម្ព័ន្ធដែលផ្តល់សេវាដកប្រាក់គឺគ្មានអ្វីក្រៅពីទេវកថានោះទេ។ ជាមួយនឹងការងារសម្របសម្រួលរបស់ភ្នាក់ងារអនុវត្តច្បាប់ និងវត្តមាននៃភ័ស្តុតាង "អ្នកគិតលុយ" អាចត្រូវបានលាតត្រដាង ដែលមានន័យថា អតិថិជនរបស់ពួកគេនឹងត្រូវទទួលខុសត្រូវផងដែរ។

> នៅក្នុងខែមិថុនា ឆ្នាំ 2008 នៅក្នុងតុលាការស្រុក Basmanny នៃទីក្រុងមូស្គូ ការកាត់ក្តីលើបុគ្គលបីនាក់ដែលពាក់ព័ន្ធនឹងការដកសាច់ប្រាក់ខុសច្បាប់ត្រូវបានបញ្ចប់។

ដើម្បីកំណត់អត្តសញ្ញាណ និងបង្រ្កាបឧក្រិដ្ឋកម្មនេះ វិធានការស៊ើបអង្កេតប្រតិបត្តិការមួយចំនួនត្រូវបានអនុវត្ត - ការឃ្លាំមើល ការថតវីដេអូនៃកិច្ចប្រជុំរបស់ជនសង្ស័យជាមួយអតិថិជន ការត្រួតពិនិត្យអ៊ីមែលរបស់ក្រុមឧក្រិដ្ឋជន ការភ្ជាប់ខ្សែការសន្ទនាតាមទូរស័ព្ទ ការដកយកព័ត៌មានចេញពីបណ្តាញទំនាក់ទំនងបច្ចេកទេស។ ការទិញសាកល្បង។ ក្រោយមក ក្នុងអំឡុងពេលឆែកឆេរនៅការិយាល័យរបស់ក្រុមហ៊ុនដែលក្រុមឧក្រិដ្ឋជនកំពុងប្រតិបត្តិការនោះ ឯកសារចុះបញ្ជីក្រុមហ៊ុនហោះហើរពេលយប់ កុំព្យូទ័រ និងម៉ាស៊ីនមេត្រូវបានរឹបអូស។ ត្រា ទូរសារ និងត្រាដែលប្រើសម្រាប់ផលិតឯកសារប្រឌិត ក៏ត្រូវបានរឹបអូសផងដែរ។

ក្នុងអំឡុងពេលនៃការស៊ើបអង្កេត ក្រុមហ៊ុន "ហោះហើរពេលយប់" រាប់សិបក្រុមហ៊ុន ត្រូវបានគេកំណត់អត្តសញ្ញាណថា សេវាកម្មដកប្រាក់។ បរិមាណ​ភស្តុតាង​ដែល​ប្រមូល​បាន​មាន​ចំនួន​ច្រើន​សន្ធឹក​សន្ធាប់ ទើប​ជន​ជាប់​ចោទ​បាន​សារភាព​ថា​ខ្លួន​មាន​កំហុស។

អំណះអំណាងរបស់មេធាវីការពារក្តីក្នុងអំឡុងពេលសវនាការត្រូវបានកំណត់ត្រឹមការផ្តល់វិញ្ញាបនបត្រអំពីជំងឺរ៉ាំរ៉ៃរបស់ជនជាប់ចោទ វត្តមានរបស់កុមារតូចៗ និងអាកប្បកិរិយាគំរូនៅផ្ទះ និងនៅកន្លែងធ្វើការ។ មេធាវីការពារក្តីមិនមានអំណះអំណាងផ្សេងទៀតដែលអាចបន្ធូរបន្ថយទោសកំហុសរបស់ជនជាប់ចោទនោះទេ។

ជាលទ្ធផលឧក្រិដ្ឋជនត្រូវបានផ្តន្ទាទោសតាមផ្នែកទី 2 នៃសិល្បៈ។ 171 "ភាពជាសហគ្រិនខុសច្បាប់" នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។ អ្នក​រៀប​ចំ​ក្រុម​ត្រូវ​កាត់​ទោស​ឲ្យ​ជាប់​គុក​២​ឆ្នាំ អ្នក​ចូល​រួម​២​នាក់​ទៀត​ត្រូវ​កាត់​ទោស​ឲ្យ​ជាប់​គុក​១​ឆ្នាំ​១០​ខែ។ គួរ​ចាត់​ទុក​ថា​ជា​ជោគជ័យ​ដ៏​អស្ចារ្យ​មួយ​សម្រាប់​ទណ្ឌិត​ដែល​មិន​ត្រូវ​បាន​គេ​ចោទ​ប្រកាន់​ពី​សិល្បៈ។ 210 នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី "អង្គការសហគមន៍ឧក្រិដ្ឋកម្ម (អង្គការឧក្រិដ្ឋកម្ម)" ដែលផ្តល់រយៈពេលវែងនៃការជាប់ពន្ធនាគារ។<

គុណវុឌ្ឍិនៃសកម្មភាពរបស់អ្នកចូលរួមក្នុងគម្រោងដកប្រាក់

សកម្មភាពទាក់ទងនឹងការដកសាច់ប្រាក់ខុសច្បាប់មានសញ្ញានៃឧក្រិដ្ឋកម្មសេដ្ឋកិច្ចមួយចំនួន។ សកម្មភាពរបស់អ្នកចូលរួមក្នុងគម្រោងឧក្រិដ្ឋកម្មជាធម្មតាត្រូវបានចាត់ថ្នាក់ជាសំណុំនៃឧក្រិដ្ឋកម្ម។

ជួរនៃអង្គភាពដែលពាក់ព័ន្ធនឹងការចរាចរខុសច្បាប់នៃមូលនិធិអាចត្រូវបានបែងចែកជាពីរក្រុមធំ។

ក្រុមទី 1 រួមមានអតិថិជននៃសេវាកម្មសាច់ប្រាក់ - មនុស្សដែលគេចពន្ធដោយផ្ទាល់ឬត្រូវការ "សាច់ប្រាក់ខ្មៅ" ។

ក្រុមទី 2 រួមមានអ្នកផ្តល់សេវាកម្មជាច្រើនសម្រាប់ការចុះបញ្ជីក្រុមហ៊ុនសែល ដកប្រាក់ និងរៀបចំអន្តរកម្មជាមួយស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុ។ តំណាងស្ថាប័នធនាគារក៏ចូលរួមយ៉ាងសកម្មក្នុងការដកប្រាក់ផងដែរ។

អាស្រ័យលើគោលបំណងនៃការដកប្រាក់ តួនាទីក្នុងដំណើរការនេះ និងចំនួនប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានដោយខុសច្បាប់ ឬពន្ធដែលមិនបានបង់ទៅក្នុងថវិកា បុគ្គលដែលរួមបញ្ចូលក្នុងក្រុមទាំងពីរនេះ អាចនឹងត្រូវទទួលខុសត្រូវក្រោមមាត្រាផ្សេងៗនៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី (សូមមើលតារាង។ )

ទំនួលខុសត្រូវរបស់អតិថិជននៃសេវាកម្មសាច់ប្រាក់។សហគ្រិនដែលប្រើ "សាច់ប្រាក់" ដើម្បីដកប្រាក់ចំណូលពីការបង់ពន្ធដោយបង្កើតការចំណាយប្រឌិត ឬបំប៉ោងតម្លៃទិញទ្រព្យសកម្មដែលត្រូវបានលក់ ត្រូវប្រឈមនឹងការទទួលខុសត្រូវព្រហ្មទណ្ឌចំពោះការគេចវេសពន្ធ (មាត្រា 198 ឬ 199 នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី)។

ប្រសិនបើបុគ្គលដែលដកប្រាក់ក្នុងគោលបំណងគេចពន្ធ ក៏ក្លែងបន្លំឯកសារផ្លូវការរបស់អង្គការដែលផ្តល់សិទ្ធិ ឬការលើកលែងពីកាតព្វកិច្ច ឬត្រា ត្រា ទម្រង់បែបបទ ដែលគាត់បានធ្វើ អាចនឹងត្រូវទទួលខុសត្រូវព្រហ្មទណ្ឌចំពោះសំណុំនៃឧក្រិដ្ឋកម្មដែលមានចែងក្នុង សិល្បៈ។ ១៩៨ (១៩៩) និងសិល្បៈ។ 327 "ការក្លែងបន្លំ ការផលិត ឬការលក់ឯកសារក្លែងក្លាយ រង្វាន់រដ្ឋ ត្រា ត្រា ទម្រង់" នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។

> ក្នុងអំឡុងពេលនៃការត្រួតពិនិត្យរបស់ IN-UralMPK បុគ្គលិកនៃនាយកដ្ឋានកិច្ចការផ្ទៃក្នុងនៃតំបន់ Sverdlovsk បានរកឃើញថាការគ្រប់គ្រងបានគេចវេសពីការបង់ពន្ធក្នុងចំនួនសរុបជាង 10 លានរូប្លិ៍។ ដោយការផលិតឯកសារប្រឌិតជាមួយសហគ្រាស "ក្លែងក្លាយ" សម្រាប់ការផ្គត់ផ្គង់លោហធាតុដែក និងលោហធាតុដែលមិនមែនជាជាតិដែក និងដោយការបញ្ចូលព័ត៌មានមិនពិតដោយចេតនាទៅក្នុងសេចក្តីប្រកាស។ ផ្អែកលើការពិតនេះ សំណុំរឿងព្រហ្មទណ្ឌមួយត្រូវបានផ្តួចផ្តើមឡើងក្រោមប្រការ “ក” “ខ” ផ្នែកទី ២ នៃសិល្បៈ។ 199 "ការគេចវេសពីពន្ធនិង (ឬ) ថ្លៃសេវាពីអង្គការ" នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។

នៅខែកក្កដាឆ្នាំ 2008 តុលាការស្រុក Kirovsky នៃ Yekaterinburg បានរកឃើញជនជាប់ចោទទាំងអស់នៅក្នុងសំណុំរឿងនេះមានកំហុស។ ស្ថាបនិក និងជាអគ្គនាយកក្រុមហ៊ុន លោក Vladimir Beltyukov ត្រូវបានកាត់ទោសឱ្យជាប់ពន្ធនាគារ 2.5 ឆ្នាំ នាយកក្រុមហ៊ុន Sergei Kanyukov ត្រូវបានកាត់ទោសឱ្យជាប់ពន្ធនាគាររយៈពេល 6 ខែ ហើយប្រធានគណនេយ្យករ Natalya Kozinets ត្រូវបានកាត់ទោសឱ្យព្យួររយៈពេល 2 ឆ្នាំ ការជាប់ពន្ធនាគារ។ តុលាការ​បាន​កាត់ទោស​បក្ខពួក​ដែល​បាន​ផ្តល់​ព័ត៌មាន​លម្អិត និង​ត្រា​ក្រុមហ៊ុន​ហោះហើរ​ពេល​យប់ និង​ពាក់ព័ន្ធ​នឹង​ការដក​ប្រាក់​ខុសច្បាប់​ឱ្យ​ជាប់​ពន្ធនាគារ​៦​ខែ និង​២​ឆ្នាំ​។<

បុគ្គលដែលចុះឈ្មោះដោយឯករាជ្យនូវក្រុមហ៊ុនហោះហើរពេលយប់ ហើយប្រើប្រាស់វាសម្រាប់គោលបំណងនៃការគេចពន្ធត្រូវទទួលខុសត្រូវចំពោះសំណុំនៃឧក្រិដ្ឋកម្មដែលមានចែងក្នុងសិល្បៈ។ ១៩៨ (១៩៩) និងសិល្បៈ។ 173 "ភាពជាសហគ្រិនមិនពិត" នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។

ទំនួលខុសត្រូវរបស់អ្នកគ្រប់គ្រងក្រុមហ៊ុនហោះហើរពេលយប់។សកម្មភាពរបស់បុគ្គលដែលផ្តល់សេវាកម្មដកសាច់ប្រាក់ខុសច្បាប់ និងបង្កើតក្រុមហ៊ុនហោះហើរពេលយប់ត្រូវបានចាត់ថ្នាក់ថាជាសហគ្រិនខុសច្បាប់ (មាត្រា ១៧១ នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ឬសហគ្រិនភាពមិនពិត (មាត្រា ១៧៣ នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។ ) ប្រសិនបើបុគ្គលដែលមានឈ្មោះក្រុមហ៊ុនហោះហើរពេលយប់ត្រូវបានចុះបញ្ជីបានដឹងថាគាត់កំពុងចូលរួមក្នុងការគេចពន្ធ (ជួយអតិថិជន) ហើយចេតនារបស់គាត់រួមបញ្ចូលការប្រព្រឹត្តឧក្រិដ្ឋកម្មនេះ នោះសកម្មភាពរបស់គាត់អាចត្រូវបានទទួលស្គាល់ថាជាភាពស្មុគស្មាញក្នុងការគេចពន្ធ (ផ្នែក 4 នៃសិល្បៈ 34 - សិល្បៈ 198 (199) នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។

ជាធម្មតាក្រុមហ៊ុនដែលមានឯកទេសក្នុងការ "ដកប្រាក់" ធ្វើការពី 3 ទៅ 6 ខែហើយបន្ទាប់មកបិទ។ នេះបណ្តាលឱ្យមានការលំបាកក្នុងការលាតត្រដាងខ្សែសង្វាក់សាច់ប្រាក់និងការដាក់ទណ្ឌកម្មជនល្មើស។ ទន្ទឹមនឹងនេះដែរ អាជីវកម្មមួយក្នុងចំនោមអាជីវកម្ម "ហោះហើរពេលយប់" នៅ Rostov-on-Don ដែលផ្តល់សេវាកម្មដកប្រាក់ដល់ក្រុមហ៊ុនសំណង់ មានអាយុកាលជិតមួយឆ្នាំហើយ "បានឆេះ" នៅលើកិច្ចព្រមព្រៀងចុងក្រោយ។

> បុគ្គលិកនៃនាយកដ្ឋានស៊ើបអង្កេតនៅនាយកដ្ឋានកិច្ចការផ្ទៃក្នុងកណ្តាលនៃតំបន់ Rostov បានរកឃើញក្រុមដ៏ធំមួយដែលពាក់ព័ន្ធនឹងការដកប្រាក់ក្នុងឆ្នាំ 2002 នៅពេលដែលការឆែកឆេរនៅក្នុងផ្ទះរបស់ចុងចោទក្នុងសំណុំរឿងព្រហ្មទណ្ឌមួយផ្សេងទៀត លិខិតឆ្លងដែនចំនួន 5 ត្រូវបានរកឃើញ។ លិខិតឆ្លងដែនទាំងនេះត្រូវបានចុះបញ្ជីដោយខុសច្បាប់
(ហើយបន្ទាប់មកលក់) 22 ក្រុមហ៊ុន។ បុគ្គលិកនៃនាយកដ្ឋានគ្រប់គ្រងឧក្រិដ្ឋកម្មដែលរៀបចំក្នុងតំបន់បានចាប់អារម្មណ៍លើក្រុមហ៊ុនមួយក្នុងចំណោមក្រុមហ៊ុនទាំងនេះ - Sevkavmontazhstroy LLC ។ ក្រុមហ៊ុនមិនមានសូម្បីតែការិយាល័យមួយ; បុគ្គលិករបស់ខ្លួនមានបុគ្គលិកបីនាក់ប៉ុន្តែយោងទៅតាមឯកសារវាត្រូវបានចូលរួមនៅក្នុងការងារសំណង់និងការដំឡើងដែលបំពេញការបញ្ជាទិញដែលមានតម្លៃរាប់លានរូប្លិ៍។

គ្រោងការណ៍នេះគឺសាមញ្ញ: អង្គការសំណង់មួយបានអនុវត្តការងារប៉ុន្តែឯកសារទាំងអស់ត្រូវបានគូរនៅ Sevkavmontazhstroy ។ ប្រាក់សម្រាប់ការងារដែលបានអនុវត្តត្រូវបានផ្ទេរទៅគណនីធនាគាររបស់ក្រុមហ៊ុននេះហើយបន្ទាប់មកបានដកប្រាក់ចេញ។ សេវាកម្មរបស់ក្រុមហ៊ុនក៏ត្រូវបានប្រើប្រាស់ដោយសហគ្រាសដែលមិនមានអាជ្ញាប័ណ្ណដើម្បីអនុវត្តការងារសំណង់ និងការដំឡើង។ សម្រាប់សេវាកម្មរបស់ពួកគេ ម្ចាស់ Sevkavmontazhstroy P., T. និង F. បានទទួល 1-3% នៃចំនួនសាច់ប្រាក់។

T. និង P. ត្រូវបានឃុំខ្លួននៅពេលពួកគេចាកចេញពីធនាគារជាមួយនឹងប្រាក់ចំនួន 1.5 លានរូប្លិ៍។ ពួកគេមានការផ្សាភ្ជាប់នៃសហគ្រាសមួយចំនួន សៀវភៅត្រួតពិនិត្យ និងកំណត់ត្រាអាជីវកម្ម ដែលវាធ្វើតាមថា "សាច់ប្រាក់ចេញ" បានឆ្លងកាត់ក្រុមហ៊ុនពីរទៀតគឺ Yugtekhmontazh LLC និង Lagrange-2001 LLC ។ ដូចដែលវាបានប្រែក្លាយក្នុងអំឡុងពេលស៊ើបអង្កេត ប្រហែល 800 លានរូប្លែបានឆ្លងកាត់គណនីរបស់សហគ្រាសហោះហើរពេលយប់ចំនួន 3 ក្នុងឆ្នាំ។ វគ្គឧក្រិដ្ឋកម្មជាង 100 ត្រូវបានកត់ត្រានៅក្នុងសំណុំរឿងព្រហ្មទណ្ឌ។ អាជ្ញាធរពន្ធបានរាប់ការមិនបង់ប្រាក់ចំនួន 78 លានរូប្លិ៍។ អាករ។ ដោយសារកង្វះឯកសារគណនេយ្យបឋម វាមិនអាចកំណត់បរិមាណនៃការមិនបង់ពន្ធផ្សេងទៀតបានទេ។

តុលាការស្រុក Leninsky នៃ Rostov-on-Don បានរកឃើញថា T., P. និង F. មានទោសពីបទសហគ្រិនមិនពិត (មាត្រា 173 នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) និងការក្លែងបន្លំឯកសារ (មាត្រា 327 នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ) និង​ផ្តន្ទាទោស​ដាក់​ពន្ធនាគារ​ពី ៥ ទៅ ៦ ឆ្នាំ។<

នៅខែមិថុនាឆ្នាំ 2005 នាយក FSB សម្រាប់ដែនដី Krasnodar បានបើកសំណុំរឿងព្រហ្មទណ្ឌប្រឆាំងនឹងប្រធានក្រុមប្រឹក្សាភិបាលនៃ Stroybank CJSC Alexander Ushakov ប្រធានគណនេយ្យករ Svetlana Yukhnyak និងអ្នកឯកទេសធនាគារ Fatima Khadzhebiekova និង Larisa Maslova ក្រោមផ្នែកទី 2 នៃសិល្បៈ។ 187 "ការផលិតឬការលក់ប័ណ្ណឥណទានឬការទូទាត់និងឯកសារទូទាត់ផ្សេងទៀត" នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។ ក្នុងអំឡុងពេលនៃការឆែកឆេរនៅក្នុងការិយាល័យរបស់ធនាគារ ប្រតិបត្តិករបានរកឃើញប្រាក់ចំនួនជាង 10 លានរូប្លែ ក៏ដូចជាការទូទាត់ក្លែងក្លាយ ឯកសារហិរញ្ញវត្ថុ និងគណនេយ្យ និងត្រារបស់ក្រុមហ៊ុនខាងមុខ។

ក្រោយមក វិសាលភាពនៃការចោទប្រកាន់ត្រូវបានពង្រីក។ ដូចដែលមន្រ្តី FSB ត្រូវបានបង្កើតឡើងនៅក្នុងអំឡុងពេលពីខែមករាដល់ខែកក្កដាឆ្នាំ 2005 តាមគំនិតផ្តួចផ្តើមរបស់ Ushakov មន្ត្រីក្រោមបង្គាប់របស់គាត់បានចុះបញ្ជីក្រុមហ៊ុនអត់ចេះសោះ - Rubikon, Selkhozremstroy, Efa, ក្រុមហ៊ុនសំណង់ភាគខាងត្បូងជាដើមដែលគណនីត្រូវបានបើកនៅក្នុង CJSC "Stroybank" ។ បន្ទាប់មក Ushakov បានស្វែងរក "អតិថិជន" ក្នុងចំណោមសហគ្រិនធំ ៗ ហើយបានផ្តល់ឱ្យពួកគេនូវសេវាកម្មសាច់ប្រាក់។

ផ្នែកមួយនៃចំនួនទឹកប្រាក់ដែលទទួលបានដោយខុសច្បាប់ពីអតិថិជនត្រូវបានប្រគល់ជូន Stroybank វិញក្នុងទម្រង់ជាកម្រៃជើងសារ ហើយប្រាក់ដែលនៅសល់ត្រូវបានជ្រើសរើសដោយនាយក និងបុគ្គលិកធនាគារបីនាក់។ សរុបមក ឧក្រិដ្ឋជនបានដកប្រាក់ចំនួន 158,459 លានរូប្លិ៍ ដែលក្នុងនោះមាន 2,447 លានរូប្លិ៍។ សមស្រប។

នៅខែតុលាឆ្នាំ 2006 តុលាការ Leninsky នៃ Krasnodar បានរកឃើញថា Ushakov មានពិរុទ្ធពីសកម្មភាពធនាគារខុសច្បាប់ (មាត្រា 172 នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) សហគ្រិនមិនពិត (មាត្រា 173 នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) និងការក្លែងបន្លំឯកសារ (មាត្រា 327) ។ នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ហើយបានកាត់ទោសគាត់ឱ្យជាប់ពន្ធនាគារ 4,5 ឆ្នាំនិងពិន័យជាប្រាក់ចំនួន 550 ពាន់រូប្លិ៍។ ចុងចោទដែលនៅសេសសល់ត្រូវបានកាត់ទោសព្យួរជាមួយនឹងការហាមឃាត់ការងារក្នុងវិស័យសេដ្ឋកិច្ច និងគណនេយ្យ ព្រមទាំងការផាកពិន័យចាប់ពី 550 ទៅ 300 ពាន់រូប្លិ៍។<

ឧក្រិដ្ឋកម្មជាក្រុម។ក្រុមមនុស្សដែលផ្តល់សេវាសម្រាប់ការដកប្រាក់ អាស្រ័យលើស្ថានភាពជាក់លាក់ អាចនឹងត្រូវទទួលខុសត្រូវចំពោះការរួមបញ្ចូលគ្នានៃឧក្រិដ្ឋកម្មដូចខាងក្រោមៈ សហគ្រិនភាពខុសច្បាប់ (មាត្រា 171 នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) - សម្រាប់ការបង្កើត "មួយ -day” ក្រុមហ៊ុនប្រសិនបើទិន្នន័យមិនពិតត្រូវបានផ្តល់ឱ្យដោយដឹងក្នុងអំឡុងពេលចុះឈ្មោះរបស់ពួកគេ។ សកម្មភាពធនាគារខុសច្បាប់ (មាត្រា 172 នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) - ប្រសិនបើក្រុមឧក្រិដ្ឋជនរួមបញ្ចូលប្រធានធនាគារឬអង្គការឥណទានផ្សេងទៀត; សហគ្រិនភាពមិនពិត (មាត្រា 173 នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) - សម្រាប់ការបង្កើតអង្គការពាណិជ្ជកម្មដោយគ្មានចេតនាអនុវត្តសកម្មភាពសហគ្រិនឬធនាគារដោយមានគោលបំណងលើកលែងពន្ធ។

ប្រសិនបើសកម្មភាពខុសច្បាប់ទាំងនេះត្រូវបានប្រព្រឹត្តជាផ្នែកមួយនៃក្រុមដែលបានរៀបចំ (ដែលភាគច្រើនកើតឡើងនៅក្នុងការអនុវត្ត) ពួកគេក៏អាចមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់ជាអង្គការនៃសហគមន៍ឧក្រិដ្ឋជន (មាត្រា 210 នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី)។ បុគ្គលដែលធានាដំណើរការសាច់ប្រាក់ (គណនេយ្យករ អ្នកនាំសំបុត្រ) អាចត្រូវបានកាត់ទោសជាអ្នកសមគំនិតនៃបទឧក្រិដ្ឋនេះ។

នៅពេលដែលសហគ្រាសដែលបង្កើតឡើងដោយក្រុមឧក្រិដ្ឋជនត្រូវបានផ្តល់ហិរញ្ញប្បទានពីមូលនិធិដែលទទួលបានពីការដកប្រាក់ សកម្មភាពបែបនេះស្ថិតនៅក្រោមធាតុផ្សំនៃសិល្បៈ។ 174.1 "ការធ្វើឱ្យស្របច្បាប់ (ការលាងលុយកខ្វក់) នៃមូលនិធិឬទ្រព្យសម្បត្តិផ្សេងទៀតដែលទទួលបានដោយបុគ្គលម្នាក់ជាលទ្ធផលនៃការប្រព្រឹត្តឧក្រិដ្ឋកម្ម" នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។

ប្រសិនបើអង្គការបែបនេះផ្តល់សេវាកម្មក្នុងទម្រង់នៃប្រតិបត្តិការហិរញ្ញវត្ថុ និងប្រតិបត្តិការជាមួយមូលនិធិដែលទទួលបានដោយចេតនាដោយមធ្យោបាយព្រហ្មទណ្ឌដោយបុគ្គលផ្សេងទៀត ការទទួលខុសត្រូវកើតឡើងក្រោមសិល្បៈ។ 174 នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។

ឧទាហរណ៍មួយគឺប្រតិបត្តិការនៃការបំប្លែងសាច់ប្រាក់ដែលទទួលបានជាលទ្ធផលនៃពាណិជ្ជកម្មខុសច្បាប់ ឬ "សាច់ប្រាក់ចេញ" ដូចគ្នាទៅជាប្រាក់ដែលមិនមែនជាសាច់ប្រាក់ ដោយផ្ញើវាទៅគណនីរបស់អតិថិជនក្នុងទម្រង់ជាប្រាក់កម្ចី ឬដំណើរការក្នុងនាមក្រុមហ៊ុនដែលមិនមាន ឬ ជាការទូទាត់សម្រាប់ទំនិញទៅភាគីទីបី។ ទំនួលខុសត្រូវនៅក្រោមអត្ថបទនេះកើតឡើង ប្រសិនបើប្រធានបទ (ប្រតិបត្តិករ) ដឹងអំពីប្រភពដើមខុសច្បាប់នៃសាច់ប្រាក់។

វិធីកម្ចាត់
ការដកប្រាក់ខុសច្បាប់

ទោះបីជាការពិតដែលថា ប្រសិនបើមានភស្តុតាងក៏ដោយ ឧក្រិដ្ឋកម្មនៃប្រភេទនេះត្រូវបានដោះស្រាយដោយជោគជ័យ ការប្រឆាំងការដកសាច់ប្រាក់ខុសច្បាប់ជាទូទៅមិនអាចត្រូវបានគេហៅថាមានប្រសិទ្ធភាពនោះទេ។ វិធានការនៃសេវាពន្ធសហព័ន្ធនៃប្រទេសរុស្ស៊ីក្រសួងកិច្ចការផ្ទៃក្នុងនៃប្រទេសរុស្ស៊ីនិងធនាគារកណ្តាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីដែលមានគោលបំណងទប់ស្កាត់ការប្រព្រឹត្តឧក្រិដ្ឋកម្មទាំងនេះមិនទាន់ផ្តល់លទ្ធផលដែលចង់បាននៅឡើយ។

តាមការយល់ឃើញរបស់យើង ដើម្បីទប់ស្កាត់ការប្រព្រឹត្តបទល្មើសនេះ ចាំបាច់ត្រូវមានវិធានការដូចខាងក្រោម៖

1. ជារឿយៗគ្របដណ្តប់លើប្រព័ន្ធផ្សព្វផ្សាយអំពីផលវិបាកអវិជ្ជមានដែលអ្នកដែលត្រូវបានកាត់ទោសពីបទឧក្រិដ្ឋកម្មសេដ្ឋកិច្ចទទួលរងនៅក្នុងពន្ធនាគារ។ ព័ត៌មានខ្លីៗដែលទាក់ទងនឹងការពិតនៃការកាត់ទោសមនុស្សបែបនេះ ដែលបង្ហាញក្នុងប្រព័ន្ធផ្សព្វផ្សាយ មិនបានផ្តល់ឱ្យឧក្រិដ្ឋជនដែលមានសក្តានុពលនូវគំនិតនៃភាពធ្ងន់ធ្ងរ និងកម្រិតនៃការដកហូតនៅកន្លែងឃុំឃាំងនោះទេ។

បង្កើតនៅកម្រិតនីតិប្បញ្ញត្តិ ការទទួលខុសត្រូវព្រហ្មទណ្ឌរបស់អ្នកគ្រប់គ្រងស្ថាប័នឥណទានដែលមានកំហុសក្នុងការពាក់ព័ន្ធនឹងស្ថាប័នទាំងនេះក្នុងប្រតិបត្តិការដើម្បីលាងលុយកខ្វក់។

3. បង្កើតការគ្រប់គ្រងរបស់រដ្ឋលើដំណើរការផលិតត្រា និងត្រារបស់នីតិបុគ្គល។ សព្វថ្ងៃនេះ អ្នកអាចធ្វើត្រាបានយ៉ាងងាយស្រួលពីការបោះត្រារបស់ស្ថាប័នណាមួយ ដែលសម្រួលដល់នីតិវិធីនៃការក្លែងបន្លំឯកសារ ដែលជាដំណាក់កាលមួយក្នុងចំណោមដំណាក់កាលនៃការដកសាច់ប្រាក់ខុសច្បាប់។

4. ត្រលប់ទៅការពិភាក្សាអំពីបញ្ហាដែលបានស្នើឡើងដោយក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុរុស្ស៊ីស្តីពីការបង្កើនចំនួនអប្បបរមានៃដើមទុនដែលមានការអនុញ្ញាតសម្រាប់ក្រុមហ៊ុន។ សម្រាប់ក្រុមហ៊ុនទទួលខុសត្រូវមានកម្រិត អប្បបរមានេះគួរតែមាន 25 ពាន់អឺរ៉ូស្មើនឹងប្រាក់រូប្លែ ហើយសម្រាប់ក្រុមហ៊ុនភាគហ៊ុនបើកចំហ - រហូតដល់ 100 ពាន់អឺរ៉ូ។ ក្នុងករណីនេះ ការបង្កើតគម្រោង "មួយថ្ងៃ" នឹងមិនមានផលចំណេញទេ។ វាក៏ចាំបាច់ផងដែរក្នុងការណែនាំការរឹតបន្តឹងបន្ថែម ឬវិធានការត្រួតពិនិត្យពិសេសលើផ្នែកនៃអាជ្ញាធរពន្ធដារទាក់ទងនឹងបុគ្គលដែលមាននីតិបុគ្គលពីរ ឬច្រើនដែលបានចុះបញ្ជី។ ជាឧទាហរណ៍ អាជ្ញាធរពន្ធដារអាចហៅទូរស័ព្ទទៅស្ថាបនិក និងអ្នកគ្រប់គ្រងក្រុមហ៊ុនសម្រាប់សម្ភាសន៍ ដើម្បីពិនិត្យមើលថាតើពួកគេប្រឌិតឬអត់។

សូមមើលឧទាហរណ៍៖ http://www.nr2.ru/perm/209897.html
សូមមើល៖ ច្បាប់សហព័ន្ធលេខ 115-FZ ចុះថ្ងៃទី 08/07/01 "ស្តីពីការប្រយុទ្ធប្រឆាំងនឹងភាពស្របច្បាប់ (ការលាងលុយកខ្វក់) នៃប្រាក់ចំណូលពីឧក្រិដ្ឋកម្ម និងការផ្តល់ហិរញ្ញប្បទានភេរវកម្ម"; ក្រឹត្យរបស់រដ្ឋាភិបាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីចុះថ្ងៃទី 17 ខែមេសាឆ្នាំ 2002 លេខ 245 "ស្តីពីការអនុម័តលើបទប្បញ្ញត្តិស្តីពីការបញ្ជូនព័ត៌មានទៅសេវាសហព័ន្ធសម្រាប់ការត្រួតពិនិត្យហិរញ្ញវត្ថុដោយអង្គការដែលធ្វើប្រតិបត្តិការជាមួយមូលនិធិឬទ្រព្យសម្បត្តិផ្សេងទៀត" ។ ចុះថ្ងៃទី 02.16.05 លេខ 82 "នៅលើការអនុម័តនៃបទប្បញ្ញត្តិស្តីពីនីតិវិធីសម្រាប់ការផ្ទេរព័ត៌មានទៅសេវាសហព័ន្ធសម្រាប់ការត្រួតពិនិត្យហិរញ្ញវត្ថុដោយមេធាវី, សារការីនិងមនុស្សដែលចូលរួមក្នុងសកម្មភាពអាជីវកម្មនៅក្នុងវិស័យនៃការផ្តល់សេវាផ្នែកច្បាប់ឬគណនេយ្យ"; បទប្បញ្ញត្តិរបស់ធនាគារកណ្តាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីលេខ 20.12.02 លេខ 207-P "ស្តីពីនីតិវិធីសម្រាប់ស្ថាប័នឥណទានដើម្បីដាក់ជូនស្ថាប័នដែលមានការអនុញ្ញាតនូវព័ត៌មានដែលផ្តល់ដោយច្បាប់សហព័ន្ធ" ស្តីពីការប្រយុទ្ធប្រឆាំងនឹងភាពស្របច្បាប់ (ការលាងលុយកខ្វក់) នៃដំណើរការពីឧក្រិដ្ឋកម្ម។ និងហិរញ្ញប្បទានភេរវកម្ម”; ក្រមរដ្ឋបាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី (មាត្រា ១៥.២៥-១៥.២៧); ក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី (មាត្រា 171-175, 198, 199, 327) ។
ប្រតិបត្តិការត្រូវបានចាត់ទុកថាជាការស្រមើស្រមៃ ប្រសិនបើវាត្រូវបានបញ្ចប់សម្រាប់តែការបង្ហាញ ដោយគ្មានចេតនាបង្កើតផលវិបាកផ្លូវច្បាប់ដែលត្រូវនឹងវា (ប្រការ 1 នៃមាត្រា 170 នៃក្រមរដ្ឋប្បវេណីនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី)។
សម្រាប់ព័ត៌មានលម្អិត សូមមើល៖ Mamaev M.I. 2006. លេខ 1 ។
សូមមើល ជាឧទាហរណ៍ សេចក្តីសម្រេចរបស់តុលាការកំពូលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី ចុះថ្ងៃទី ១៣ ខែមិថុនា ឆ្នាំ ២០០៦ លេខ ៥-o០៦-២៣។

តាមរយៈការប្រើសាច់ប្រាក់ អង្គភាពអាជីវកម្មមួយបានចុះកិច្ចព្រមព្រៀងជាមួយក្រុមហ៊ុនសែល ក្រោមការប្រឌិតថា "ការផ្គត់ផ្គង់" ទំនិញដែលមិនមាន ឬសេវាកម្មផ្សេងៗដែលផ្តល់ជូនតែលើក្រដាសដល់អង្គភាពអាជីវកម្មប៉ុណ្ណោះ។ មូលនិធិដែលមិនមែនជាសាច់ប្រាក់ផ្ទេរដោយអង្គភាពអាជីវកម្មទៅគណនីចរន្តរបស់ក្រុមហ៊ុនសែលត្រូវបានដកពីធនាគារដោយមូលប្បទានប័ត្រ ហើយដកភាគរយដែលបានកំណត់ទុកជាមុន ផ្ទេរទៅអ្នកគ្រប់គ្រង ឬម្ចាស់អង្គភាពអាជីវកម្ម។

ក្នុងករណីភាគច្រើន ក្រុមហ៊ុនហោះហើរពេលយប់ត្រូវបានប្រើប្រាស់អស់ជាច្រើនខែ។ បន្ទាប់មក អ្នករៀបចំសាច់ប្រាក់រំលាយពួកគេ ឬគ្រាន់តែបោះបង់ចោលពួកគេ។ ម្ចាស់នាមករណ៍ និងអ្នកគ្រប់គ្រងនៃក្រុមហ៊ុនទាំងនោះ ច្រើនតែជាបុគ្គលដែលមានជាតិអាល់កុល ឬញៀនគ្រឿងញៀន ទារក ពិការ ឬវិកលចរិត ពលរដ្ឋនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។ លើសពីនេះទៀត "ក្រុមហ៊ុនហោះហើរពេលយប់" ជាច្រើនត្រូវបានចុះបញ្ជីដោយប្រើប្រាស់លិខិតឆ្លងដែនដែលបាត់ លួច ឬទទួលបានក្នុងមធ្យោបាយមួយ ឬផ្សេងទៀតដោយខុសច្បាប់ អាស្រ័យហេតុនេះ ស្ថាបនិកផ្លូវការ ហើយដូច្នេះទទួលខុសត្រូវចំពោះការមិនបង់ពន្ធ គឺជាបុគ្គលដែលមិនពាក់ព័ន្ធ ចំពោះប្រតិបត្តិការ (ឧទាហរណ៍ អ្នកគ្មានផ្ទះសម្បែង ឬអ្នកសេពគ្រឿងស្រវឹង) ខណៈពេលដែលចំនួនប្រតិបត្តិការទាំងមូលត្រូវបានចែកចាយរវាងអតិថិជន និងប្រតិបត្តិករអនាមិកនៃគម្រោងដកប្រាក់។ នេះជាអ្វីដែលប្រធាននាយកដ្ឋានសន្តិសុខសេដ្ឋកិច្ចនៃក្រសួងកិច្ចការផ្ទៃក្នុងនៃប្រទេសរុស្ស៊ី ឧត្តមសេនីយ៍ឯក Sergei Meshcheryakov បានប្រាប់ Rossiyskaya Gazeta ក្នុងឆ្នាំ ២០០៦៖

បញ្ហាគឺថាយើងនៅតែមិនមានមូលដ្ឋានទិន្នន័យបង្រួបបង្រួមនៃឯកសារដែលបាត់និងលួច។ ជាលទ្ធផល ពីរភាគបីនៃការដកសាច់ប្រាក់ខុសច្បាប់ទាំងអស់នាពេលបច្ចុប្បន្ននេះកើតឡើងលើលិខិតឆ្លងដែនដែលត្រូវបានលួច រួមទាំងសម្រាប់មនុស្សស្លាប់ផងដែរ។ យើងកំពុងនិយាយអំពីចំនួនដ៏ច្រើន: 7.5 ពាន់លានរូប្លែត្រូវបានជាប់ពាក់ព័ន្ធក្នុងសំណុំរឿងព្រហ្មទណ្ឌមួយ។

សវនកម្មចុងក្រោយបង្អស់ដែលត្រូវបានអនុវត្តដោយនាយកដ្ឋានគណនេយ្យស្តីពីប្រសិទ្ធភាពនៃច្បាប់ស្តីពីការចុះបញ្ជីរដ្ឋនៃនីតិបុគ្គលជាក់ស្តែងបានធ្វើឱ្យអ្នកតំណាងនៃអង្គជំនុំជម្រះគណនីមានការភ្ញាក់ផ្អើលយ៉ាងខ្លាំង។ នេះជារបៀបដែលអ្នកចុះឈ្មោះ "មហាជន" ជាច្រើនត្រូវបានគេកំណត់អត្តសញ្ញាណ។ នេះគឺជាពេលដែលក្រុមហ៊ុនជាច្រើនត្រូវបានចុះបញ្ជីនៅក្រោមមនុស្សម្នាក់។ បច្ចុប្បន្ន​អ្វីៗ​បាន​ឈាន​ដល់​ចំណុច​ដែល​ពលរដ្ឋ​ម្នាក់​អាច​មាន​ក្រុមហ៊ុន​ប្រហែល ២ ពាន់​ក្នុង​ពេល​តែ​មួយ។ ករណីមួយចំនួនធំនៃការក្លែងបន្លំហត្ថលេខា notarized កំឡុងពេលបង្កើតក្រុមហ៊ុនត្រូវបានបង្ហាញ។ លើសពីនេះទៀតសវនករនៃអង្គជំនុំជម្រះគណនីបានទទួលការបញ្ជាក់ពីភ្នាក់ងារអនុវត្តច្បាប់ថាមានក្រុមហ៊ុនមួយចំនួនធំបានចុះបញ្ជីដោយប្រើឯកសារក្លែងក្លាយ។ ទាំងអស់នេះនាំឱ្យមានការពិតដែលថារតនាគារជារៀងរាល់ឆ្នាំទទួលបានប្រាក់ចំណូលតិចពីពន្ធ។ ដោយបានវិភាគស្ថានការណ៍បច្ចុប្បន្ន អង្គជំនុំជម្រះគណនី ដើម្បីប្រយុទ្ធប្រឆាំងនឹងការគេចពន្ធ បានស្នើដាក់បញ្ចូលទៅក្នុងច្បាប់នៃគំនិតនៃ "ក្រុមហ៊ុនមួយថ្ងៃ" និងបង្កើតលក្ខណៈរបស់វា។

ក្នុងន័យនេះ វាគួរតែត្រូវបានកត់សម្គាល់ថា "ក្រុមហ៊ុនហោះហើរពេលយប់" ត្រូវបានចុះបញ្ជីមិនត្រឹមតែប្រើប្រាស់លិខិតឆ្លងដែនដែលត្រូវបានគេលួចប៉ុណ្ណោះទេ ប៉ុន្តែថែមទាំងប្រើប្រាស់លិខិតឆ្លងដែនដែលមិនត្រូវបានចុះបញ្ជីថាបាត់ផងដែរ។

ប្រេវ៉ាឡង់

នៅក្នុងប្រទេសរុស្ស៊ី ក្នុងចំណោមក្រុមហ៊ុនដែលបានចុះបញ្ជីថ្មី ប្រហែលពាក់កណ្តាលត្រូវបានបង្កើតឡើងដោយប្រើប្រាស់ឯកសារក្លែងបន្លំ និងអាសយដ្ឋានដែលមិនមានស្រាប់ ការផ្លាស់ប្តូររបស់ក្រុមហ៊ុនហោះហើរពេលយប់ ដែលជាផ្នែកសំខាន់នៃគម្រោង "ដកប្រាក់" គឺមានទំហំធំណាស់។ នៅលើមាត្រដ្ឋានជាតិ - 120-150 ពាន់លានដុល្លារក្នុងមួយឆ្នាំ។ ទិន្នន័យបែបនេះត្រូវបានប្រកាសនៅក្នុងខែមីនា ឆ្នាំ 2009 នៅតុមូលមួយនៅក្នុងអង្គការមិនរកប្រាក់កម្រៃរបស់សភាពាណិជ្ជកម្ម និងឧស្សាហកម្ម ហើយត្រូវបានបោះពុម្ពផ្សាយនៅក្នុង Rossiyskaya Gazeta ដែលជាការបោះពុម្ពផ្លូវការរបស់រដ្ឋាភិបាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី៖

យោងតាមប្រធាននាយកដ្ឋានសន្តិសុខសេដ្ឋកិច្ច និងប្រឆាំងអំពើពុករលួយនៃសភាពាណិជ្ជកម្ម និងឧស្សាហកម្ម Nikolai Getman ក្នុងចំណោមរចនាសម្ព័ន្ធអាជីវកម្មចំនួន 4 លាន មានតែមួយលានកន្លះប៉ុណ្ណោះដែលធ្វើការ។ ក្រុមហ៊ុន និងអង្គការផ្សេងទៀតតែងតែបង្ហាញសញ្ញាថាជាក្រុមហ៊ុនមួយថ្ងៃ ពោលគឺពួកគេលេចឡើង និងបាត់ខ្លួនពីវិស័យសកម្មភាពរបស់អាជ្ញាធរគ្រប់គ្រង។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ Nikolai Getman បានសង្កត់ធ្ងន់ថាមិនទាន់មានស្ថិតិផ្លូវការនៅឡើយទេ ទាំងនេះគឺជាការប៉ាន់ស្មានរបស់អ្នកជំនាញ។ ប៉ុន្តែ​ពួកគេ​ក៏​បញ្ជាក់​ផងដែរ​ថា​តើ​បញ្ហា​ដែល​កំពុង​ពិភាក្សា​គឺ​ធ្ងន់ធ្ងរ​កម្រិតណា។ ក្រុមហ៊ុន Shell ត្រូវបានបង្កើតឡើងជាក្បួនសម្រាប់ប្រតិបត្តិការជាក់លាក់មួយក្នុងរយៈពេលខ្លី ដែលជារឿយៗប្រើលិខិតឆ្លងដែនក្លែងក្លាយ និងអំណាចនៃមេធាវី។ ពួកគេមិនដាក់របាយការណ៍ និងបាត់ខ្លួនបន្ទាប់ពីប្រតិបត្តិការត្រូវបានបញ្ចប់។ យោងតាមអ្នកជំនាញ ក្របខ័ណ្ឌនីតិប្បញ្ញត្តិច្បាស់លាស់មិនគ្រប់គ្រាន់មិនអនុញ្ញាតឱ្យមានសង្គ្រាមទ្រង់ទ្រាយធំពិតប្រាកដមួយត្រូវបានចាប់ផ្តើមប្រឆាំងនឹងបាតុភូតនេះទេ។

បទសម្ភាសន៍ជាមួយ Nikolai Getman "ស្នែងនិងជើង" មិនស្លាប់", "Rossiyskaya Gazeta" - លេខសហព័ន្ធលេខ 4869 នៃថ្ងៃទី 18 ខែមីនាឆ្នាំ 2009 ។

យោងតាមព័ត៌មានដែលផ្តល់ដោយអនុប្រធានធនាគារកណ្តាល Viktor Melnikov បរិមាណនៃការដកសាច់ប្រាក់នៅក្នុងប្រទេសរុស្ស៊ីក្នុងឆ្នាំ 2007 មានចំនួន 1 ពាន់ពាន់លានរូប្លិ៍។ អាស្រ័យហេតុនេះ អង្គភាពអាជីវកម្មដែលបានប្រើប្រាស់សាច់ប្រាក់ក្នុងឆ្នាំ 2007 បានបង់ពន្ធក្រោមតម្លៃបន្ថែម និងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលដល់ថវិការបស់រុស្ស៊ីក្នុងចំនួន 356 ពាន់លានរូប្លែ។ នាយករងទី 1 នៃ Rosfinmonitoring Yuri Korotky ក៏បាននិយាយអំពីបញ្ហានៃការដកប្រាក់ថវិកាតាមរយៈក្រុមហ៊ុនសែលនិងភាពមិនប្រក្រតីផ្នែកហិរញ្ញវត្ថុផ្សេងទៀត:

ទំនាក់ទំនងរវាងប្រព័ន្ធដកប្រាក់ "ក្រុមហ៊ុនហោះហើរពេលយប់" និងធនាគារដែលមិនសមរម្យត្រូវបានកត់សម្គាល់ដោយប្រធានធនាគារកណ្តាល Sergei Ignatiev នៅក្នុងបទសម្ភាសន៍ជាមួយ Rossiyskaya Business Gazeta គាត់ក៏បានកំណត់ប្រាក់ឈ្នួលជាមធ្យមសម្រាប់សេវាកម្មដែលផ្តល់ (ដូច ភាគរយ) នៃចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានដក។

ភាគច្រើនជាញឹកញាប់ ការដកប្រាក់ចេញ ត្រូវបានប្រើដើម្បីគេចពីពន្ធ នៅពេលបើកប្រាក់បៀវត្សរ៍។ ការពិតគឺថាវាច្រើនតែទទួលបានផលចំណេញច្រើនក្នុងការដកប្រាក់ពី 8 ទៅ 10 ភាគរយដោយចំណាយវាលើធាតុចំណាយមួយចំនួនផ្សេងទៀត ហើយបង់ថ្លៃឈ្នួល "ក្នុងស្រោមសំបុត្រ" ជាជាងបង់ពន្ធសង្គមបង្រួបបង្រួម (ភាគច្រើនជាញឹកញាប់គឺ 26 ភាគរយ) និង សូម្បីតែពីប្រាក់ខែខ្លួនឯង - ពន្ធលើប្រាក់ចំណូល 13 ភាគរយ។ កាលពីប៉ុន្មានឆ្នាំមុន មូលនិធិភាគច្រើនត្រូវបានដកដោយក្រុមហ៊ុនសែល។ សព្វថ្ងៃនេះធនាគារលក់ដុំត្រូវបានប្រើជាចម្បងដែលមានក្នុងរយៈពេលខ្លី (ពីច្រើនខែទៅមួយឆ្នាំជាង) ហើយក្នុងអំឡុងពេលនេះបូមរាប់ពាន់លានរូប្លិ៍តាមរយៈខ្លួនពួកគេ។

ទំនួលខុសត្រូវផ្លូវច្បាប់

ការដកប្រាក់ត្រូវបានអមដោយការដាក់បញ្ចូលព័ត៌មានមិនពិតដោយចេតនាក្នុងការរាយការណ៍ពន្ធ ដូច្នេះហើយគឺជាបទឧក្រិដ្ឋ។ ការប្រើប្រាស់ "សាច់ប្រាក់" អាចនាំឱ្យមានការទទួលខុសត្រូវព្រហ្មទណ្ឌយោងទៅតាមច្បាប់ព្រហ្មទណ្ឌនៃប្រទេសរុស្ស៊ី (មាត្រា 198 នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី "ការគេចវេសពីពន្ធនិង (ឬ) កម្រៃពីបុគ្គល" និងមាត្រា 199 នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។ សហព័ន្ធរុស្ស៊ី "ការគេចវេសពីពន្ធនិង (ឬ) ថ្លៃសេវាពីអង្គការ")

អំពើពុករលួយ

លោក Mikhail Grishankov អនុប្រធានទីមួយនៃគណៈកម្មាធិការសន្តិសុខរដ្ឋ Duma បាននិយាយដូចខាងក្រោមនៅក្នុងបទសម្ភាសន៍ជាមួយ NTV ក្នុងឆ្នាំ 2008:

នៅក្នុងស្ថានភាពជាច្រើន ពួកគេត្រូវបានគេស្គាល់ពិតប្រាកដ ហើយមនុស្សដែលនៅពីក្រោយប្រតិបត្តិការបែបនេះត្រូវបានគេស្គាល់។ អ្នកដឹងទេនៅពេលដែលពីរសប្តាហ៍មុនពេលមរណភាពរបស់លោក Andrei Kozlov វាប្រែថាអ្នកគ្រប់គ្រងម្នាក់បានប្រាប់ខ្ញុំនូវរឿងរ៉ាវជាច្រើនអំពីការដកប្រាក់ហើយគាត់បានផ្តល់ឧទាហរណ៍ដល់ខ្ញុំ - ធនាគារិកម្នាក់រកប្រាក់បានម្ភៃលានដុល្លារក្នុងមួយថ្ងៃពីម្ភៃលាននេះ។ ប្រាក់​ដុល្លារ​គាត់​ផ្ទាល់​បាន​ចូល​ក្នុង​ហោប៉ៅ​របស់​គាត់​ដែល​បាន​ដាក់​ប្រហែល​ប្រាំ​សែន​ដុល្លារ - គាត់​បាន​ផ្តល់​សំណូក​បី​សែន​ភ្លាមៗ

ប្រធានបទនៃការរកលុយក្នុងសិល្បៈ

ប្រធានបទនៃការដកប្រាក់ ដែលធ្វើឲ្យសិល្បករជាច្រើនព្រួយបារម្ភនោះ ត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងយ៉ាងទូលំទូលាយនៅក្នុងការងារស៊ើបអង្កេត និងខ្សែភាពយន្ត ឧទាហរណ៍នៅក្នុងខ្សែភាពយន្ត “ជំរាបសួរ យើងជាដំបូលរបស់អ្នក! "មានពេលមួយដែលឧទ្ទិសដល់ព្រឹត្តិការណ៍នេះ ( ដកស្រង់).

មូលហេតុ

មូលហេតុចម្បងនៃការប្រើប្រាស់សាច់ប្រាក់គឺការចង់កាត់បន្ថយបន្ទុកពន្ធលើអង្គភាពអាជីវកម្ម។ លើសពីនេះ ការដកប្រាក់ត្រូវបានប្រើប្រាស់យ៉ាងទូលំទូលាយដើម្បីលួចមូលនិធិពីថវិកាសហព័ន្ធ តំបន់ និងក្រុង។

ម្យ៉ាងទៀត មូលហេតុនៃការប្រើប្រាស់សាច់ប្រាក់ គឺការមិនអាចទៅរួចនៃការទូទាត់ផ្លូវច្បាប់ជាមួយមន្ត្រីពុករលួយ ជនចំណាកស្រុកខុសច្បាប់។ល។

ដោយមានជំនួយពីសាច់ប្រាក់ ម្ចាស់ភាគហ៊ុនធំនៅក្នុងដើមទុនដែលមានការអនុញ្ញាតរបស់ក្រុមហ៊ុនធុរកិច្ចដកប្រាក់ចំនេញដោយរំលងម្ចាស់ភាគហ៊ុនភាគតិច។

អ្នកគ្រប់គ្រងដែលបានជួល និងនិយោជិតនៃសេវាភស្តុភារប្រើប្រាស់សាច់ប្រាក់ដើម្បីលួចមូលនិធិដែលមិនមែនជាសាច់ប្រាក់របស់អង្គភាពអាជីវកម្ម។

លើសពីនេះទៀតហេតុផលសម្រាប់បាតុភូតបែបនេះដូចជា "ដកប្រាក់" មានច្រើនវិធីស្រដៀងនឹងហេតុផលសម្រាប់ការលេចឡើងនៃបាតុភូតផ្សេងទៀតនៃ "សេដ្ឋកិច្ចស្រមោល" ។

ផលវិបាកសង្គម

ផលវិបាកចម្បងនៃការប្រើប្រាស់សាច់ប្រាក់គឺជាចំនួនដ៏ច្រើននៃពន្ធដែលបង់ក្រោមដោយអង្គភាពអាជីវកម្ម។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ការខូចខាតនៃសាច់ប្រាក់សម្រាប់សង្គមមិនបានបញ្ចប់នៅទីនោះទេ។

អង្គភាពអាជីវកម្មដែលប្រើសាច់ប្រាក់ក្នុងករណីភាគច្រើនបង្ខូចទ្រង់ទ្រាយគណនេយ្យ ហើយជាលទ្ធផល របាយការណ៍ស្ថិតិ។ ការបង្ខូចទ្រង់ទ្រាយដ៏ធំនៅក្នុងរបាយការណ៍ស្ថិតិធ្វើឱ្យរដ្ឋាភិបាលដកហូតឱកាសក្នុងការវិភាគយ៉ាងពិតប្រាកដនូវដំណើរការសេដ្ឋកិច្ច និងធ្វើឱ្យមានការលំបាកក្នុងការសម្រេចចិត្តគ្រប់គ្រង។

លើសពីនេះ ការប្រើប្រាស់សាច់ប្រាក់បង្កគ្រោះថ្នាក់យ៉ាងធំធេងដល់ទីផ្សារភាគហ៊ុនរុស្ស៊ីដែលកំពុងអភិវឌ្ឍន៍។ ក្រុមហ៊ុនភាគហ៊ុនរួមគ្នាដែលលាក់ប្រាក់ចំណេញ និងដកប្រាក់ដោយឆ្លងកាត់ម្ចាស់ភាគហ៊ុនតូចតាច ធ្វើឱ្យប៉ះពាល់ដល់ទំនុកចិត្តរបស់វិនិយោគិននៅក្នុងភាគហ៊ុនទាំងអស់របស់អ្នកចេញរបស់រុស្ស៊ីដោយគ្មានករណីលើកលែង។ ការប្រើប្រាស់សាច់ប្រាក់ធ្វើឱ្យការធ្វើសវនកម្មពិបាក ធ្វើឱ្យសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គភាពអាជីវកម្មមានភាពស្រអាប់សម្រាប់វិនិយោគិន និងម្ចាស់បំណុល។

ប្រាក់ដែលទទួលបានជាលទ្ធផលនៃការប្រើប្រាស់សាច់ប្រាក់ នាំឱ្យកើតមានឧក្រិដ្ឋកម្មរាប់ពាន់ផ្សេងទៀត ដូចជាចោរលួច ប្លន់ ករណីនៃការក្លែងបន្លំ ការជំរិតទារប្រាក់ និងការបង្ខូចកេរ្តិ៍ឈ្មោះ។ អង្គភាពអាជីវកម្មដែលប្រើប្រាស់យ៉ាងសកម្មនូវគម្រោងដកប្រាក់ ជារឿយៗក្លាយជាសត្វងាយសម្រាប់អ្នកវាយឆ្មក់ និងមន្ត្រីអនុវត្តច្បាប់ដែលមិនសមហេតុផល។

តំណភ្ជាប់

  • "តើពួកគេរកបានប៉ុន្មានពីការដកប្រាក់" ចាក់ផ្សាយ: Bolshoy Dozor (រួមគ្នាជាមួយ Vedomosti), ស្ថានីយ៍វិទ្យុ "អេកូនៃទីក្រុងម៉ូស្គូ" ។
  • "ការពង្រឹងការគ្រប់គ្រងក្នុងវិស័យសកម្មភាពធនាគារ", ចាក់ផ្សាយ: "បទសម្ភាសន៍", ស្ថានីយ៍វិទ្យុ "អេកូនៃទីក្រុងម៉ូស្គូ" ។

កំណត់ចំណាំ